Somos una pequeña empresa privada por acciones con un impuesto sobre la renta trimestral de aproximadamente 450. Ahora tenemos que pagar el impuesto anual sobre la renta del año pasado. No sé cómo devolverlo.

Una vez obtenidas las ganancias anuales, se realizan los ajustes necesarios para calcular la renta imponible y luego se calcula el impuesto sobre la renta corporativo anual a pagar.

Impuesto sobre la renta empresarial anual - impuesto sobre la renta empresarial prepago en el trimestre actual = impuesto sobre la renta empresarial a pagar (reembolsado)

¿Cómo calcular la cuenta?

1. Liquidación definitiva. El impuesto sobre la renta de las sociedades se recauda anualmente, se paga por adelantado trimestralmente y se liquida anualmente. El plazo para la liquidación final y la liquidación es dentro de los cinco meses posteriores al final del año. Esta es una oportunidad para que las empresas realicen un autoexamen y un autoexamen integral, y también es la última oportunidad para realizar ajustes. El monto total de la provisión no debe excluirse de todos los costos y gastos para garantizar que no se paguen impuestos erróneos (pago excesivo) y reducir el riesgo de pago insuficiente (evasión fiscal).

2. La liquidación final es un ajuste fiscal y no requiere tratamiento contable. El ajuste para aumentar la renta imponible y recaudar el impuesto sobre la renta de las empresas sólo reduce las ganancias después de impuestos de la empresa disponibles para su distribución.

3. Varias direcciones que deben comprenderse en la solución:

1. Ingresos: compruebe principalmente si se han registrado todos los elementos que deben registrarse, especialmente si las cuentas corrientes todavía existen. , deben reconocerse como ingresos pero no registrarse.

2. Costo: principalmente si el remanente de costos coincide con los ingresos y si el remanente es grande.

3. Gastos: principalmente si los elementos acumulados cumplen con los requisitos y si hay excesos acumulados (especialmente los elementos relacionados con el salario) si los canales de cobro son correctos y si los elementos de deducción reales se calculan correctamente (); especialmente honorarios de entretenimiento, honorarios de publicidad);

4. Estado de pago de impuestos: además de los impuestos principales, si se han pagado otros impuestos menores según lo requerido, como el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de la tierra, etc.

Se requieren formularios financieros ~así como formularios de ajuste, etc.~~

Para obtener más detalles, debe consultar los documentos pertinentes para la liquidación final. Las autoridades fiscales locales tendrán una guía. documentos para su referencia. Puede consultar a su autoridad fiscal local.

Cómo responder a los compañeros de clase de Maomao seleccionados de mi grupo~

Los documentos rectores para el asentamiento final de la provincia de Anhui este año son los siguientes: otras provincias y ciudades pueden consultarlo, y el las leyes tributarias están unificadas en todo el país ~

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La ley tributaria estipula que los contribuyentes deben completar la liquidación final del impuesto sobre la renta corporativo dentro de los 5 meses posteriores al final del año. Durante el proceso de remesas, se debe prestar especial atención a la contabilidad de ingresos, costos y pérdidas de activos, y cualquier aumento debe incrementarse de manera oportuna para reducir los riesgos relacionados con los impuestos.

Incremento de partidas de renta

En el proceso de liquidación y liquidación se debe captar un principio de renta no imponible, renta libre de impuestos u otros beneficios fiscales que no estén claramente estipulados. en la ley tributaria están todos Debe considerarse como renta imponible y calcularse como impuesto sobre la renta de las sociedades. Al mismo tiempo, también es necesario comprender qué ingresos no están sujetos a impuestos, cuáles son ingresos libres de impuestos y cuáles no se reconocen en contabilidad y deben considerarse ingresos por ventas en la legislación tributaria. Por ejemplo, una empresa compró 450.000 yuanes de bienes subcontratados para beneficios a los empleados el 438 de febrero de 2002, lo que no se incluyó en la contabilidad, pero debe tratarse como ventas al calcular el impuesto sobre la renta empresarial, aumentando la renta imponible en 450.000 yuanes.

Aumento de partidas de costos

Los costos y gastos generalmente se deducen antes de impuestos según el principio de acumulación, es decir, los costos y gastos del período actual, independientemente de si el dinero es pagados o no, se consideran costos y gastos del período actual; los gastos que no pertenecen al período actual, incluso si el pago se ha realizado en el período actual, no se consideran costos y gastos corrientes; ser tratados de acuerdo con disposiciones especiales de las políticas tributarias. Deberíamos centrarnos en los gastos de gestión, los gastos iniciales, los gastos de entretenimiento empresarial, los gastos de bienestar de los empleados, los fondos de los sindicatos y los fondos de educación de los empleados, etc. Las leyes tributarias tienen estándares y alcances especiales para los gastos antes de impuestos. Por ejemplo, en 2012, una empresa obtuvo ingresos por ventas de 50 millones de yuanes, pagó salarios totales de 15.000 yuanes y retiró 15.000 yuanes ese año para la educación de los empleados. Los gastos de educación de los empleados que se pueden desembolsar antes de impuestos en el año en curso = 150 × 2,5 = 3,75 (diez mil yuanes), y la renta imponible debe aumentarse = 10-3,75 = 6,25 (diez mil yuanes), pero está permitido se trasladarán para deducción en ejercicios fiscales posteriores.

Preste atención a los honorarios de publicidad, los honorarios de promoción empresarial y las comisiones en los gastos de ventas.

Por ejemplo, los ingresos operativos de una empresa en 2012 fueron de 30 millones de yuanes, los ingresos por ventas estimados de 5 millones de yuanes, los ingresos por reestructuración de deuda de 500.000 yuanes y los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos ese año fueron de 5,5 millones de yuanes. Según la ley tributaria, los honorarios de publicidad y los honorarios de promoción empresarial que se pueden deducir antes de impuestos = (3000 500) × 15 = 5,25 (millones de yuanes), y la renta imponible debe aumentarse = 550-525 = 25 (millones de yuanes) .

Presta atención a los gastos por intereses, pérdidas cambiarias, comisiones de instituciones financieras, etc. sobre gastos financieros. La legislación fiscal estipula que el tipo de interés de los préstamos antes de impuestos no puede exceder el tipo de interés de préstamos similares concedidos a empresas financieras durante el mismo período.

Los ajustes y adiciones a las partidas de pérdidas de activos

Las pérdidas de activos incurridas por una empresa se informarán a las autoridades fiscales competentes para su deducción de acuerdo con los procedimientos y requisitos prescritos. Las pérdidas no declaradas no son deducibles a efectos fiscales. Las deducciones antes de impuestos por pérdidas de activos se dividen en dos categorías: pérdidas de activos reales y pérdidas de activos legales. Las pérdidas patrimoniales reales sufridas por la empresa se declararán y deducirán en el año en que efectivamente se incurran y contabilicen. Las pérdidas legales de activos deben deducirse en el informe anual en el que la empresa proporciona evidencia a las autoridades fiscales competentes para demostrar que los activos han cumplido las condiciones legales de reconocimiento de pérdidas de activos y han sido contabilizados. La declaración de pérdida de activos se divide en dos formas: declaración de lista y declaración especial. Las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta sobre pérdidas de activos empresariales" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio Nº 25, 2011) establecen claramente que si una empresa no deduce las pérdidas reales de activos incurridas en años anteriores, puede explicar la situación a las autoridades fiscales y hacer una declaración especial. Entre ellos, si se trata de una pérdida real de activos, se permite deducir la recuperación en el año de la pérdida y el período de confirmación de la recuperación generalmente no excede los 5 años.

Por ejemplo, una empresa sufrió una pérdida de activos de 700.000 yuanes (pérdida de activos real) en 2011. La empresa calculó la deducción antes de impuestos, pero no la declaró a las autoridades fiscales debido a un error del operador. No se realizó ninguna declaración de deducción de pérdida al final de la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta de 2012. Por lo tanto, la pérdida de activos no se puede deducir durante la liquidación anual del impuesto sobre la renta de 2012 y debe tratarse como un aumento de impuestos, pero se puede reclamar para deducción. antes de 2015.

Aumento de diversas reservas

De acuerdo con la ley tributaria, a menos que el departamento financiero y fiscal del Consejo de Estado especifique lo contrario, las provisiones por deterioro de activos (incluidas las provisiones por deudas incobrables) y el riesgo provisiones giradas por la empresa No se deducirán los gastos preparatorios, como los fondos. La legislación fiscal actual sólo permite a las empresas de los sectores financiero, de seguros, de valores y a las pequeñas y medianas instituciones de garantía de crédito deducir reservas antes de impuestos de conformidad con las disposiciones de la legislación fiscal. No se permite la deducción de reservas constituidas por otras empresas. deducido antes de impuestos al realizar provisiones, de lo contrario se realizarán ajustes.

El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las empresas en la preparación de pérdidas por préstamos para empresas financieras" (Caishui [2012] No. 5) estipula que antes del 31 de diciembre de 2013, las empresas financieras podían La fórmula para calcular la provisión para pérdidas crediticias para la deducción antes de impuestos es: Provisión para pérdidas crediticias permitida para la deducción antes de impuestos para el año en curso = 2065438. Si es un número negativo, la base imponible para el año en curso debe incrementarse en consecuencia. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la prórroga del período de implementación de la política de deducción antes de impuestos para préstamos relacionados con la agricultura y reservas para pérdidas crediticias para pequeñas y medianas empresas por parte de empresas financieras" (Caishui [2011 ] No. 104) aclaró que antes de junio de 2013 y 2012, las empresas financieras deben Para préstamos emitidos por empresas relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas, el índice de provisión para préstamos de alto riesgo es 25, para préstamos dudosos, el índice de provisión es 50; , para préstamos para pérdidas, el índice de provisión es 100. Por ejemplo, en 2011, una empresa financiera retiró 12.500 millones de yuanes en diversas reservas, todas las cuales fueron deducidas antes de impuestos. A finales de 2010, el saldo de provisiones para insolvencias ascendía a 1.000 millones de RMB. A finales de 2011, los préstamos de mención especial ascendían a 50 000 millones de RMB, los préstamos de alto riesgo a 20 000 millones de RMB y los préstamos dudosos a 6 000 millones de RMB11. Luego, tenga en cuenta las reservas para pérdidas por préstamos deducibles antes de impuestos 2011 = 3000×1-10 = 20 (mil millones de yuanes), y tenga en cuenta las reservas para pérdidas por préstamos deducibles antes de impuestos para préstamos agrícolas = (500× 2 200× 25 60× 50.