¿Cuáles son los aspectos específicos de los imperfectos sistemas y regulaciones de mi país con respecto a la contabilidad del impuesto sobre la renta? Cuestiones que deben abordarse tras las nuevas normas contables

Resumen Con el desarrollo continuo del sistema económico de mercado de mi país, es particularmente importante establecer y mejorar el sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta. El buen uso de la contabilidad del impuesto sobre la renta puede aliviar los conflictos entre las dos partes y garantizar que los ingresos. el impuesto se paga al tesoro a tiempo y en su totalidad, y se promueve Es extremadamente importante que la recaudación de impuestos y el tratamiento contable de mi país estén en línea con las prácticas internacionales.

Palabras clave Sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta, Normas de contabilidad financiera, Personal tributario

Las "Disposiciones provisionales sobre el tratamiento contable del impuesto sobre la renta de las empresas" promulgadas por el Ministerio de Finanzas se han promulgado e implementado durante diez años De la situación real, en general La situación es buena, pero la contabilidad del impuesto sobre la renta de mi país tiene los siguientes problemas.

1. Nuestro país aún no cuenta con normas independientes de tratamiento contable del impuesto sobre la renta.

El fenómeno de mezclar la contabilidad con las regulaciones financieras y tributarias no ha cambiado significativamente a largo plazo. las inversiones de capital utilizan capital Cuando se contabiliza de acuerdo con la ley, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica únicamente a los dividendos reales recibidos, o a los ingresos reales de las inversiones calculados en función de la proporción de la inversión de capital. La ley del impuesto sobre la renta no estipula claramente que se combinen los dos. No es propicio para la contabilidad financiera. Proporcionar información útil para la toma de decisiones a los actores sociales relevantes tampoco es propicio para el macrocontrol del desarrollo económico nacional a través de los impuestos.

2. Problemas en los sistemas y regulaciones de mi país

Las normas y sistemas contables completos pueden garantizar que la contabilidad financiera proporcione información contable confiable y oportuna para los impuestos y sentar una base sólida para su implementación. de la contabilidad del impuesto sobre la renta Una buena base y unas normas fiscales sólidas y completas pueden hacer que la contabilidad del impuesto sobre la renta sea legal. Sin embargo, actualmente existen pocas normas contables específicas en nuestro país y el alcance de su implementación es limitado. La ley tributaria y los sistemas regulatorios de contabilidad financiera aún no son completamente independientes. La ley del impuesto sobre la renta es relativamente simple, no rígida y no puede ser autónoma.

3. La situación actual del personal de impuestos sobre la renta y el trabajo tributario de mi país tiene ciertas fallas.

En la actualidad, la calidad del personal contable de mi país generalmente no es alta y la operación contable. Los métodos están relativamente atrasados, lo que dificulta la adaptación a las necesidades del trabajo contable después de la independencia contable. Si bien el sistema de agencia tributaria está estipulado en el nuevo sistema tributario, debido a la grave escasez de intermediarios fiscales y contadores públicos certificados en nuestro país, tomará tiempo para que el sistema de agencia tributaria se implemente en el trabajo. El trabajo de auditoría fiscal también necesita grandes mejoras.

Con el continuo desarrollo del sistema económico de mercado de mi país, es particularmente importante establecer y mejorar el sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta. El buen uso de la contabilidad del impuesto sobre la renta puede aliviar los conflictos entre las dos partes y garantizar que el impuesto sobre la renta. se pague al tesoro a tiempo y en su totalidad, y promueva la economía de mi país. Es extremadamente importante que la recaudación de impuestos y la contabilidad estén en línea con las prácticas internacionales. Por tanto, estudiar y mejorar la contabilidad del impuesto sobre la renta es un tema urgente.

1. Realizar una investigación exhaustiva sobre las teorías y métodos de la contabilidad del impuesto sobre la renta.

En mi país, aunque la investigación sobre la contabilidad del impuesto sobre la renta se está profundizando gradualmente, generalmente no es suficiente y la investigación es insuficiente. el alcance es sólo Se limita al tratamiento contable de las empresas y no presta suficiente atención al tratamiento del impuesto sobre la renta. Debemos aumentar la publicidad de la contabilidad del impuesto sobre la renta, llevar a cabo amplias actividades académicas sobre la contabilidad del impuesto sobre la renta a través de diversos canales, como seminarios, periódicos y revistas, y discutir más a fondo las ideas de desarrollo de la contabilidad del impuesto sobre la renta que están básicamente coordinadas con las prácticas contables internacionales y tienen principios chinos. características. Alentar a los departamentos de contabilidad, departamentos de impuestos y otros departamentos a discutir conjuntamente la dirección del desarrollo de la contabilidad del impuesto sobre la renta para que sea consistente con las condiciones nacionales y fácil de operar. 2. Establecer normas legales para la contabilidad del impuesto sobre la renta empresarial

Se deben seguir normas legales estrictas para establecer la contabilidad del impuesto sobre la renta empresarial. Esta norma debería resolver tres problemas principales: en primer lugar, establecer el estatus legal de la contabilidad del impuesto sobre la renta de las empresas, es decir, estipular que las empresas implementen la contabilidad del impuesto sobre la renta como obligación de cálculo del impuesto; en segundo lugar, estipular la base imponible de la renta imponible, de acuerdo con la protección; El principio de base del impuesto sobre la renta define el alcance de los gastos, las partidas de deducción antes de impuestos y los procedimientos y modelos contables del impuesto sobre la renta para calcular la renta imponible; en tercer lugar, se trata de aclarar la responsabilidad legal por las consecuencias del no pago del impuesto sobre la renta; contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en las leyes tributarias. Con estas normas se puede establecer el sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta de las empresas y establecer en consecuencia su contenido de trabajo y sus procedimientos de trabajo.

3. Existe una necesidad urgente de coordinación entre las normas de contabilidad financiera.

De acuerdo con las regulaciones del sistema financiero, las finanzas confiscadas de la empresa, diversos cargos por pagos atrasados, multas, daños y perjuicios, compensaciones. , patrocinio, gastos de donaciones, pagos diversos distintos de los prescritos por la ley, etc., no pueden enumerarse como costos y gastos. Sin embargo, el sistema contable estipula que los gastos mencionados anteriormente pueden enumerarse en las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes, y la ley tributaria también estipula sus estándares de deducción. Incluso si la empresa sigue estrictamente el sistema contable e incluye los gastos anteriores en las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes, aunque no viola las leyes fiscales, es difícil decir que no viola el sistema financiero. Si el departamento de auditoría correspondiente cree que la empresa ha violado el sistema financiero, será multado cinco veces por violación de las normas financieras, lo que es realmente difícil de aceptar para la empresa. Existe una necesidad urgente de aclarar aún más la relación entre las normas financieras y las normas contables. Dado que el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades es relativamente completo y se ha establecido la contabilidad del impuesto sobre la renta de las sociedades, es necesario cancelar los reglamentos financieros separados. Esto no sólo puede reducir los conflictos entre las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, sino que también puede ayudar a cambiar la posición subordinada de la contabilidad a las finanzas e integrarla con las prácticas contables internacionales.

4. Las leyes económicas y las regulaciones relacionadas con la contabilidad del impuesto sobre la renta necesitan una adaptación urgente.

La reforma contable debe avanzar hasta cierto punto, pero también trae algunos problemas. Por ejemplo, según las "Disposiciones provisionales sobre sanciones por infracciones de las regulaciones fiscales" promulgadas por el Consejo de Estado en 1986 y sus reglas de implementación estipulan que las empresas que enumeran múltiples costos y gastos, se apropian indebidamente de fondos productivos para gastos no productivos, etc., son violaciones de las normas fiscales. reglamento y será multado no más de cinco veces. Las normas actuales de contabilidad del impuesto sobre la renta estipulan que las ganancias contables y las ganancias fiscales de una empresa pueden no ser consistentes, y los costos y gastos de la empresa se contabilizan de acuerdo con los hechos. En cuanto a garantizar las fuentes de agua, el Estado puede ajustar las ganancias contables de la empresa. beneficios fiscales de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Interino del Impuesto sobre Sociedades. El problema de la malversación de fondos también es incompatible con las disposiciones del actual sistema de gestión de fondos de que "los fondos empresariales pueden organizarse y utilizarse en su conjunto, en el trabajo real, las empresas no saben qué hacer ni lo pertinente". Los departamentos de auditoría también están indefensos. Se sugiere que los departamentos nacionales pertinentes limpien cuidadosamente las leyes y regulaciones económicas que no son adecuadas para la reforma contable. Las que están obsoletas e inapropiadas deben revisarse y mejorarse lo antes posible si no pueden revisarse y perfeccionarse. Por el momento, también deben aclararse los métodos de manejo para reducir la contradicción entre las leyes y regulaciones económicas y fortalecer la uniformidad, evitar la arbitrariedad en la aplicación de la ley y salvaguardar eficazmente los derechos e intereses legítimos de las empresas.

5. El personal tributario debe estar equipado

La inconsistencia entre las ganancias contables corporativas y las ganancias fiscales se manifiesta en muchos aspectos, como los gastos de depreciación, salarios y tres gastos, ingresos por inversiones, juicios. Los ingresos de operación, el cálculo de los gastos por intereses, los gastos de multas, los gastos de donaciones, los subsidios estatales, la compensación de pérdidas, los ingresos de reducción y exención de impuestos, etc., es una enorme carga de trabajo. Hoy en día, algunas empresas no cuentan con contadores fiscales a tiempo completo o parcial, y el tiempo y la energía de los administradores fiscales son limitados. Sin embargo, las ganancias fiscales de algunas empresas son irreales, lo que resulta en la pérdida de fuentes tributarias nacionales. Por lo tanto, es necesario que el Estado estipule claramente que las empresas deben estar equipadas con contadores fiscales a tiempo completo o parcial y, sobre la base de la contabilidad financiera, las cuentas separadas pueden reflejar la realización y el pago de los impuestos corporativos. Esto no sólo ayudará al país a fortalecer la recaudación y gestión tributaria y reducir la pérdida de fuentes tributarias, sino que también ayudará a las empresas a prestar atención a la investigación sobre planificación tributaria y fortalecer la contabilidad y gestión tributaria.

6. Fortalecer el concepto de contabilidad del impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es un gasto importante de una empresa y el ingreso neto es la principal medida del logro empresarial. Cómo ahorrar gastos y aumentar los ingresos es una decisión importante que enfrentan las empresas actuales. El impuesto sobre la renta tiene un impacto en la forma organizativa de una empresa, sus acuerdos financieros, métodos de transacción, etc. Las empresas deben considerar el impuesto sobre la renta como un factor importante al tomar decisiones. Una contabilidad estricta del impuesto sobre la renta puede garantizar que las empresas tomen decisiones comerciales correctas.

En la actualidad, la contabilidad del impuesto sobre la renta es un eslabón débil en la contabilidad de mi país y aún se encuentra en su etapa inicial de desarrollo. Bajo la condición de que el sistema contable y el sistema de impuesto sobre la renta sean relativamente independientes, la diferencia entre las ganancias contables. y los ingresos fiscales aumentan día a día. Aprender y absorber experiencia extranjera avanzada para establecer un conjunto de teorías de contabilidad del impuesto sobre la renta adecuadas a las condiciones nacionales de mi país, reducir la brecha entre mi país y otros países desarrollados occidentales y las normas contables internacionales tanto como sea posible, y permitir la contabilidad del impuesto sobre la renta de mi país. ser mejorado y desarrollado continuamente.

(Publicado: 2009-12-27)