Soy un novato en contabilidad y me gustaría entender el proceso contable.

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del período, preparar balances, estados de resultados, estados de flujo de efectivo, costos y otros informes basados ​​en el libro mayor general y los libros mayores detallados.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. Los elementos contables que se procesarán a final de mes son (los proyectos procesados ​​a final de mes en el software financiero de la Asociación de Seguros de China pueden generar comprobantes automáticamente utilizando plantillas de entrada predefinidas):

A. Debe Para calcular la depreciación, los asientos de depreciación son los siguientes:

Débito: gastos de administración o gastos de fabricación.

Crédito: Depreciación acumulada

La depreciación aquí se calcula en base al valor original, valor neto y vida útil de los activos fijos.

B. Proporcionar impuestos y recargos. Los impuestos comunes para las empresas generales incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto comercial, impuesto al consumo (generalmente solo hay uno de estos cuatro impuestos y hay muchos tipos para empresas integrales), impuesto a la construcción urbana, recargo educativo, recargo educativo local, sello impuestos, impuesto sobre la renta salarial, etc. Los tipos de impuestos específicos los determinan las autoridades fiscales.

Amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes.

D. Amortización de activos intangibles.

Débito: Gastos administrativos/amortización de activos intangibles

Préstamo: amortización de activos intangibles

E. Asuntos que las empresas industriales deben afrontar, el coste de fabricación de productos terminados debe ser Transferir al costo de producción:

Débito: Costo de producción/Costo de fabricación

Crédito: Gastos generales de fabricación

Transferir el costo del producto terminado a bienes de inventario:

Débito: bienes de inventario

Crédito: costos de producción

Transferir el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes (las empresas de circulación también deben trasladar el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes) el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes):

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: bienes de inventario

Después de preparar el tabla de resumen de cuenta al final del mes, el monto acumulado de la cuenta de pérdidas y ganancias debe transferirse al año actual Beneficio:

Ingresos arrastrados de las ganancias de este año:

Débito: ingresos del negocio principal (ingresos de inversiones, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos, etc.)

Préstamos: Beneficio del año.

Los costos y gastos se trasladan a las ganancias de este año.

Débito: Beneficio del año

Crédito: Principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, gastos de ventas, gastos de gestión, gastos financieros, etc.)

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Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias.

El método de cálculo es impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, y luego se elaboran los documentos contables.

Débito: Impuesto sobre la Renta

Préstamo: Impuesto sobre la Renta/Impuesto sobre la Renta por Pagar

Débito: Utilidad del Ejercicio

Crédito: Impuesto sobre la Renta

Nota: Aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, las pérdidas no necesariamente requieren impuesto sobre la renta. Depende principalmente de si la base imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar son iguales. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto por pagar no son iguales. ).

4. Finalmente, prepare un balance general basado en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de administración)

(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes. Porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario, tiene números específicos)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas de los informes, analizar las tablas de situación, etc.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b.Conciliación contable al final del mes, es decir, verificar si el efectivo y las cuentas bancarias del contador y el cajero son consistentes, de modo que los certificados contables sean consistentes y los hechos de la cuenta sean consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones cada mes, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.

3. Cuestiones de presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, además del balance y la cuenta de resultados, también existen los estados de distribución de beneficios y los estados de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. Los gastos de gestión, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes. El método de liquidación adopta el método del estado de cuenta. La cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes. los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Tienes que mirar lo que tienes en tu declaración de la renta. Mientras lo tengas en tu cuenta, arrastrarás las ganancias y no es fácil cometer errores. El beneficio del año en la cuenta de resultados debe coincidir con el beneficio del balance.

Detalles adicionales:

1. El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa se declaran en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registraron en el impuesto sobre la renta personal); y otros impuestos se declaran al impuesto local.

2. Certificación al final del mes (impuesto de entrada al comienzo del mes (impuesto de salida)

3. Salario 65.438.000, tasa social 65.438 04, fondo sindical 2, fondo de educación de los empleados 2,5 (La ley fiscal estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan creado organizaciones sindicales deberán deducir los fondos asignados al sindicato en 2 % del salario total de todos los empleados cada mes según el recibo especial emitido por la organización sindical, y los fondos se desembolsarán antes de impuestos. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales". el retiro de fondos sindicales no se deducirá del impuesto sobre la renta de las empresas)

4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo