Soy un novato en contabilidad y me gustaría entender el proceso contable.
1. Pasos generales:
1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.
2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.
3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.
5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.
6. Al final del período, preparar balances, estados de resultados, estados de flujo de efectivo, costos y otros informes basados en el libro mayor general y los libros mayores detallados.
Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.
2. Contenido específico:
1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.
2. Los elementos contables que se procesarán a final de mes son (los proyectos procesados a final de mes en el software financiero de la Asociación de Seguros de China pueden generar comprobantes automáticamente utilizando plantillas de entrada predefinidas):
A. Debe Para calcular la depreciación, los asientos de depreciación son los siguientes:
Débito: gastos de administración o gastos de fabricación.
Crédito: Depreciación acumulada
La depreciación aquí se calcula en base al valor original, valor neto y vida útil de los activos fijos.
B. Proporcionar impuestos y recargos. Los impuestos comunes para las empresas generales incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto comercial, impuesto al consumo (generalmente solo hay uno de estos cuatro impuestos y hay muchos tipos para empresas integrales), impuesto a la construcción urbana, recargo educativo, recargo educativo local, sello impuestos, impuesto sobre la renta salarial, etc. Los tipos de impuestos específicos los determinan las autoridades fiscales.
Amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes.
D. Amortización de activos intangibles.
Débito: Gastos administrativos/amortización de activos intangibles
Préstamo: amortización de activos intangibles
E. Asuntos que las empresas industriales deben afrontar, el coste de fabricación de productos terminados debe ser Transferir al costo de producción:
Débito: Costo de producción/Costo de fabricación
Crédito: Gastos generales de fabricación
Transferir el costo del producto terminado a bienes de inventario:
Débito: bienes de inventario
Crédito: costos de producción
Transferir el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes (las empresas de circulación también deben trasladar el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes) el costo de los productos enviados fuera del almacén este mes):
p>Débito: costos comerciales principales
Préstamo: bienes de inventario
Después de preparar el tabla de resumen de cuenta al final del mes, el monto acumulado de la cuenta de pérdidas y ganancias debe transferirse al año actual Beneficio:
Ingresos arrastrados de las ganancias de este año:
Débito: ingresos del negocio principal (ingresos de inversiones, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos, etc.)
Préstamos: Beneficio del año.
Los costos y gastos se trasladan a las ganancias de este año.
Débito: Beneficio del año
Crédito: Principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, gastos de ventas, gastos de gestión, gastos financieros, etc.) p>
p>
Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias.
El método de cálculo es impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, y luego se elaboran los documentos contables.
Débito: Impuesto sobre la Renta
Préstamo: Impuesto sobre la Renta/Impuesto sobre la Renta por Pagar
Débito: Utilidad del Ejercicio
Crédito: Impuesto sobre la Renta
Nota: Aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, las pérdidas no necesariamente requieren impuesto sobre la renta. Depende principalmente de si la base imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar son iguales. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto por pagar no son iguales. ).
4. Finalmente, prepare un balance general basado en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de administración)
(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes. Porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario, tiene números específicos)
5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas de los informes, analizar las tablas de situación, etc.
6. Cuestiones a destacar:
1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.
b.Conciliación contable al final del mes, es decir, verificar si el efectivo y las cuentas bancarias del contador y el cajero son consistentes, de modo que los certificados contables sean consistentes y los hechos de la cuenta sean consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones cada mes, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.
3. Cuestiones de presentación de informes:
Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, además del balance y la cuenta de resultados, también existen los estados de distribución de beneficios y los estados de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. Los gastos de gestión, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes. El método de liquidación adopta el método del estado de cuenta. La cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes. los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Tienes que mirar lo que tienes en tu declaración de la renta. Mientras lo tengas en tu cuenta, arrastrarás las ganancias y no es fácil cometer errores. El beneficio del año en la cuenta de resultados debe coincidir con el beneficio del balance.
Detalles adicionales:
1. El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa se declaran en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registraron en el impuesto sobre la renta personal); y otros impuestos se declaran al impuesto local.
2. Certificación al final del mes (impuesto de entrada al comienzo del mes (impuesto de salida)
3. Salario 65.438.000, tasa social 65.438 04, fondo sindical 2, fondo de educación de los empleados 2,5 (La ley fiscal estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan creado organizaciones sindicales deberán deducir los fondos asignados al sindicato en 2 % del salario total de todos los empleados cada mes según el recibo especial emitido por la organización sindical, y los fondos se desembolsarán antes de impuestos. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales". el retiro de fondos sindicales no se deducirá del impuesto sobre la renta de las empresas)
4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo
6. sindicato, Los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos ajustes después de la acumulación.
7 Generalmente, el efectivo se retira de la "cuenta de depósito básica". cuenta a menos que existan circunstancias especiales.
8. Alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.
9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años.
Proceso de copia y declaración de impuestos:
Copia de impuestos significa que la unidad de facturación lee la información de la factura con IVA emitida durante el control fiscal antifalsificación en la tarjeta IC utilizada por la empresa para emitir facturas. y luego transfiere el IC. La tarjeta se lleva al IRS y se lee en su sistema informático.
Para comparar las facturas con la información registrada en el sistema informático del IRS, evitar que las empresas emitan facturas Yin y Yang y facturas grandes y pequeñas, y controlar los ingresos por ventas de las empresas.
Las operaciones de copia de impuestos
Deben ser declaración de impuestos, copia de impuestos y certificación. Este es el trabajo que el sistema de control de impuestos antifalsificación del IVA debe realizar todos los meses. pertenece al trabajo del Sistema de facturación y certificación. Siga la secuencia de operación específica:
1. Copia de impuestos:
Primero, el usuario copia el proceso de declaración de impuestos
Copia el impuesto y escribe la tarjeta IC. →imprimir varios informes -→Declaración de impuestos.
a.Realice el procesamiento normal de la copia de impuestos en la fecha de inicio de la copia de impuestos.
Ingrese al sistema-→Procesamiento de la declaración de impuestos-→Gestión de copias de la declaración de impuestos-→Procesamiento de copias de la declaración de impuestos; -→El sistema muestra el cuadro de diálogo "Confirmación"”-→Inserte la tarjeta IC y confirme-→Copia de la tarjeta IC exitosa.
B. Copie repetidamente los impuestos anteriores del mes pasado:
Ingrese al sistema-→Procesamiento de declaración de impuestos-→Gestión de copias de declaraciones de impuestos-→Procesamiento de copias de declaraciones de impuestos-→El sistema muestra un "cuadro de diálogo de confirmación" -→Inserte la tarjeta IC y confirme-→La copia del impuesto anterior del mes pasado se realizó correctamente.
c.Consulta de estado de la tarjeta Golden Tax
Ingrese al sistema-procesamiento de declaración de impuestos-Gestión de la tarjeta Golden Tax-consulta de estado de la tarjeta Golden Tax-el sistema muestra información detallada.
2. Declaración de impuestos: lleve la tarjeta IC copiada y varios informes de salida impresos a la sala de servicios de impuestos de la oficina de impuestos y entréguelos al personal de impuestos que aceptará la declaración de impuestos. del sistema de declaración de impuestos para solicitar una declaración de impuestos para usted, es decir, leer la información de facturación en su tarjeta IC, luego verificarla con varios informes de salida y luego presentar una declaración de impuestos.
3. Certificación: Durante la certificación, lleve la copia de la deducción de la factura del impuesto al valor agregado a deducir del mes actual a la ventanilla de certificación de facturas de la Oficina Nacional de Impuestos para su procesamiento. Las facturas especiales con IVA son válidas dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión. Si se certifica en el mes en curso, deberá descontarse en ese mes.
Todos conocemos las herramientas contables y luego trabajamos con ellas. Primero, necesitamos entender el proceso contable.
El proceso contable es el proceso desde la elaboración de comprobantes hasta la elaboración de los estados contables, también llamado ciclo contable. En pocas palabras, los comprobantes contables se elaboran con base en los comprobantes originales, luego se crean cuentas detalladas con base en los comprobantes contables, luego se resumen, luego se crean libros mayores con base en la tabla de resumen y, finalmente, se realizan informes con base en el libro mayor. . Se acabó el negocio de un mes y el siguiente paso es presentar y pagar impuestos.