Se necesita con urgencia una tesis de graduación en contabilidad "Sobre cómo fortalecer la gestión de cuentas por cobrar"

El primero es el control previo de las cuentas por cobrar, es decir, Evaluación de las calificaciones crediticias del cliente, formular una política de crédito razonable para cortar los problemas de raíz. La política crediticia incluye tres aspectos: estándares crediticios, condiciones crediticias y políticas de cobranza.

En primer lugar, los estándares crediticios son la base para que las empresas evalúen los niveles de clientes y decidan conceder o denegar crédito a los clientes. Las empresas deben considerar tres factores básicos al formular o seleccionar estándares crediticios:

Uno es la situación de los competidores en la misma industria. en la competencia del mercado. Lo primero que una empresa debe considerar es cómo mantener una posición ventajosa en la competencia y cómo mantener y ampliar continuamente su participación en el mercado. Si los competidores son fuertes, la empresa debe adoptar estándares crediticios más bajos que sus competidores; de lo contrario, los estándares crediticios pueden ser correspondientemente más estrictos.

El segundo es la capacidad de la empresa para soportar riesgos de incumplimiento. Cuando una empresa tiene una gran capacidad para resistir riesgos, puede mejorar su competitividad, ganar clientes y ampliar las ventas con estándares crediticios más bajos. En cambio, deberían elegir estándares crediticios más altos para reducir el grado de riesgo de incumplimiento.

El tercero es el estado crediticio del cliente. Las empresas deben juzgar la calificación crediticia de los clientes y decidir si otorgan un trato preferencial. La calificación crediticia de un cliente depende de cinco aspectos: calidad crediticia, solvencia, capital y garantía, lo que se conoce como sistema 5C.

1. Calidad crediticia: se refiere a la posibilidad de desempeño o incumplimiento de un cliente. Es el factor principal para determinar si se otorga crédito a un cliente. Se evalúa principalmente entendiendo el pago y el desempeño pasado del cliente. archivos.

2. Solvencia: El nivel de solvencia del cliente depende de la cantidad y calidad de los activos, especialmente los activos circulantes, y su relación con los pasivos circulantes. Cuantos más activos circulantes y mayor sea el índice circulante, más fuerte será la garantía material para el pago y los pasivos. Por el contrario, si la solvencia es mala, la calidad de la liquidez es alta y la solvencia es sólida. Por otro lado, mala solvencia.

3. Capital: refleja la fortaleza económica y el estado financiero del cliente, y es la garantía definitiva para el pago de la deuda del cliente.

4. Garantía: Los activos aportados por el cliente que puedan utilizarse como garantía de crédito deben ser realmente propiedad del cliente y tener alta liquidez, es decir, liquidez.

5. Condiciones económicas: se refiere al impacto del entorno económico desfavorable en la capacidad de pago del cliente y si el cliente tiene una gran adaptabilidad.

En segundo lugar, una vez que una empresa decide otorgar descuentos de crédito a los clientes, debe considerar condiciones crediticias específicas. El período de crédito se refiere a los requisitos de pago establecidos por las empresas al aceptar órdenes de crédito de los clientes, e incluye principalmente el período de crédito, el período de descuento y el descuento por pronto pago.

1. Período de crédito: se refiere al período dentro del cual los clientes pueden comprar bienes y pagarlos. Por lo general, extender el período de crédito puede aumentar las ventas hasta cierto punto, aumentando así la ganancia bruta. Sin embargo, una extensión inadecuada del período de crédito traerá consecuencias adversas para la empresa, aumentará la ocupación de fondos en las cuentas por cobrar y aumentará el riesgo de insolvencia.

2. Período de descuento: se refiere al período durante el cual los clientes pueden disfrutar de descuentos. La determinación de este período depende principalmente de si la pérdida por descuento es menor que los intereses de los préstamos bancarios durante el mismo período.

3. Descuento por pronto pago: En realidad es el precio de venta del producto y la deducción. Las empresas deciden si ofrecen descuentos por pronto pago y en qué medida. El punto clave es si los beneficios después de ofrecer descuentos son mayores que los costos de los descuentos por pronto pago.

En tercer lugar, cuando las empresas ofrecen crédito comercial a los clientes, deben considerar tres cuestiones: en primer lugar, ¿el cliente incumplirá o se negará a pagar el pago y en qué medida incumplirá? 2. ¿Cómo evitar en la mayor medida posible que los clientes incumplan sus cuentas? En tercer lugar, ¿qué contramedidas deberían tomar las empresas una vez que incumplen sus cuentas? Estas políticas de cobro se refieren a las estrategias y medidas de cobro que las empresas deben tomar cuando los clientes violan las condiciones crediticias, incumplen los pagos o incluso se niegan a pagar. El procedimiento habitual es que cuando una cuenta se debe a la ambición o impago de un cliente, la empresa primero debe analizar si los estándares crediticios y el sistema crediticio existentes son razonables y luego cobrar la deuda mediante cartas o enviar personas para cobrar la deuda. Cuando estas medidas resultan ineficaces, puede interponer demandas.

En segundo lugar, para las cuentas por cobrar que ya han ocurrido, las empresas deben fortalecer aún más la gestión diaria, tomar medidas efectivas para analizar y controlar, descubrir problemas de manera oportuna y tomar contramedidas con anticipación para evitar que ocurran malos resultados. deudas. La gestión diaria de cuentas por cobrar incluye: establecimiento de valores temporales de fondos, conciliación de cuentas por cobrar, análisis de cuentas por cobrar y establecimiento de un sistema de provisiones para insolvencias.

1. Valor temporal de los fondos: se refiere a la diferencia de valor de una determinada cantidad de fondos en diferentes momentos.

Sabemos que L yuan hoy no equivale a 1 yuan dentro de un año. Si se deposita en un banco, se acumularán intereses y el valor aumentará. Luego, a medida que pasa el tiempo, los fondos invertidos en producción y operaciones aumentarán de valor, es decir, los fondos tienen valor en el tiempo, lo que se refleja en las cuentas por cobrar: si la empresa ha pedido dinero prestado, pagará más gastos por intereses y menos. ingresos; si no hay préstamo. Entonces la empresa invertirá menos en capital operativo y obtendrá menos ingresos por valor agregado; al mismo tiempo, la otra parte podrá utilizar esta cuenta por cobrar para realizar operaciones y producción, aumentando así sus propios ingresos, lo que comúnmente se conoce como "endeudamiento"; gallinas para poner huevos". Por tanto, es necesario establecer el valor temporal de los fondos y acelerar el cobro de las cuentas por cobrar. Reducir al mínimo el coste de las cuentas por cobrar.

2. La conciliación de cuentas por cobrar incluye dos aspectos: uno es la conciliación entre el libro mayor general y el libro auxiliar, y el otro es la conciliación entre el libro auxiliar y las cuentas corrientes de las unidades de clientes relevantes. en el trabajo real. Muchas veces sucede que el saldo de las cuentas subsidiarias de nuestra empresa no coincide con el saldo actual de la empresa cliente, lo que se debe principalmente a la desconexión en el trabajo de conciliación. Sabemos que a menudo es el departamento de ventas el que conoce mejor a estos clientes. A menudo se limitan a vender los productos, independientemente de si se puede recuperar el dinero, y piensan que el cobro es tarea del departamento financiero. Sin embargo, muchas empresas están involucradas actualmente debido a grandes saldos de cuentas por cobrar y el personal financiero ya está muy ocupado con la contabilidad y los informes. No hay tiempo ni energía para reconciliarse con los clientes; y los stocks de deuda implementan activamente el trabajo de conciliación general. Como resultado, el trabajo de conciliación de las cuentas por cobrar de la empresa está paralizado, lo que da a los clientes una excusa para rechazar o retrasar el pago porque las cuentas corrientes no están claras, lo que provoca pérdidas a la empresa. Por lo tanto, la conciliación de las cuentas por cobrar debe comenzar desde la primera transacción del negocio de ventas, con el personal de ventas conciliando periódicamente las cuentas con los clientes y retroalimentando rápidamente la situación de la conciliación al departamento financiero. El personal de marketing puede establecer libros de contabilidad estadísticos según las unidades que gestiona y registrar rápidamente la distribución de productos, la emisión de facturas, la recuperación de pagos, etc. Y puede conciliar con los clientes en forma de extractos bancarios y obtener la confirmación de la otra parte, sentando así una buena base para el cobro oportuno de las cuentas por cobrar. Como operador de negocio, es necesario combinar el cobro de pagos y la conciliación de cuentas por cobrar con el desempeño de los vendedores, para que se den cuenta de que no sólo se deben vender los productos, sino que también se debe recuperar el pago en tiempo y forma. La forma o las cuentas corrientes deben ser claras. Minimizar las pérdidas por deudas incobrables.

3. Análisis de cuentas por cobrar: Analizar los procedimientos de riesgo de las cuentas por cobrar y tomar ciertas medidas para reducir los riesgos de las cuentas por cobrar cuando sea necesario. En el trabajo, podemos utilizar el método de gestión de clasificación ABC en la gestión de inventarios para clasificar y analizar cuentas por cobrar.

① Clasificación según la causa de las cuentas por cobrar: un tipo de cliente vende a crédito basándose en la idea de que los préstamos durante el período de venta a crédito se consideran préstamos sin intereses o con intereses bajos obtenidos de la empresa. Estos clientes suelen hacer todo lo posible para ampliar el plazo de pago, lo que aumenta considerablemente el coste de las cuentas por cobrar corporativas. Este tipo de cuentas por cobrar se basan en relaciones personales. La atención debe centrarse en la gestión. El segundo tipo de clientes son las cuentas por cobrar que surgen de productos vendidos a crédito utilizando activos como colateral o garantía debido a problemas temporales de flujo de caja. Debido a que el contrato de hipoteca o garantía firmado por el comprador y el vendedor tiene efectos legales, cuando llega la fecha de pago se pueden cobrar las cuentas por cobrar según el contrato o se subasta el inmueble hipotecado. Por lo tanto, dichas cuentas por cobrar son seguras y pueden gestionarse como Categoría B. Los tres tipos de clientes pertenecen a cuentas por cobrar debido a diferentes productos de venta y tiempos de cobro. Este tipo de cuentas por cobrar se debe a la diferencia horaria y es una cuenta por cobrar real. En circunstancias normales, los clientes pagarán rápidamente después de recibir la mercancía, lo cual es muy seguro y puede clasificarse como categoría C sin administración de claves.

② Análisis por antigüedad de las cuentas por cobrar: En términos generales, cuanto mayor es la antigüedad de las cuentas por cobrar, menos probabilidades hay de que se cobren y mayor es la posibilidad de insolvencia. Según la experiencia laboral pasada, las empresas pueden clasificar las cuentas por cobrar con mayor antigüedad y mayor riesgo en la Categoría A, las cuentas por cobrar con menor antigüedad y menor riesgo en la Categoría C y el resto en la Categoría B. Por ejemplo, una empresa tiene 10 cuentas por cobrar, de las cuales 2 cuentas tienen entre 3 y 3,5 años, 6 cuentas tienen entre 0,5 y 1 año y las cuentas restantes tienen entre 1 y 3 años. Según la experiencia pasada de la empresa con cuentas por cobrar, las cuentas con más de tres años tienen más probabilidades de tener deudas incobrables. Entonces, de 3 a 3,5 años para 2 cuentas.

③ Análisis basado en la proporción de cuentas por cobrar: los clientes con una gran proporción de cuentas por cobrar deben dividirse en ocho categorías, los clientes más pequeños en la categoría C y el resto en la categoría B.

Por ejemplo, el saldo de cuentas por cobrar de una empresa a finales de 1999 era de 4 millones de yuanes, incluidos 18.000 yuanes para el cliente A, 800.000 yuanes para el cliente B, 750.000 yuanes para el cliente C, 200.000 yuanes para el cliente D y 17.000 yuanes para cliente E. Ya hay clientes de 15.000 yuanes, el cliente g es de 90.000 yuanes, el cliente D es del 5%, el cliente E es del 4%, el cliente propio es del 4%, el cliente G es del 2%, el cliente X es del 0,8% y el cliente secundario es 0,2%. Las cuentas por cobrar a los clientes A, B y C representan el 84% del saldo y deben clasificarse en la categoría A. La proporción de clientes y subclientes es 65.438+0%, los cuales deben clasificarse en la categoría C, y el resto debe clasificarse en la categoría B. gestionar.