Cómo aprender a prestar atención al impuesto sobre la renta contable
Todo se juzga en torno al reconocimiento de las leyes fiscales. Sólo surgirán diferencias si el tratamiento contable es incompatible con el tratamiento fiscal. No importa cómo cambie el tratamiento contable, como acortar el tiempo de depreciación, aumentar la tasa de depreciación, acumular y revertir provisiones por deterioro, cambiar las tasas impositivas, etc. , cada vez que haya un cambio en el tratamiento contable, se comparará con la ley tributaria para ver si hay alguna diferencia, y luego se determinará el impuesto diferido (excepto el método de impuesto a pagar).
Si hay múltiples diferencias horarias, compare los números de las cuotas individuales con los números aprobados por la ley tributaria para determinar la dirección del endeudamiento para los impuestos diferidos uno por uno. Las cuentas T se utilizan para resumir y conocer la dirección de endeudamiento del saldo total.
Los gastos contables son mayores que los gastos tributarios, y los impuestos diferidos están en el debe, y viceversa.
Si los ingresos contables son mayores que los ingresos tributarios, los impuestos diferidos están en el crédito; lado, y viceversa.
2. Recuerdos que son fáciles de perder:
1. Diferencias temporales: ocho gastos que incluyen provisiones por deterioro, pasivos estimados y amortización de gastos iniciales. Si no está reconocido por la ley tributaria cuando ocurre, debe volver a sumarse al resultado contable, pero no lo reconoce la ley tributaria cuando se revierte, es decir, esta parte del resultado contable no lo es. reconocido por la legislación tributaria, por lo que debe deducirse del resultado contable. Lo que a menudo se pasa por alto al responder preguntas es el costo de reducir la reversión de las ganancias contables.
2. Confirmación de la ley tributaria de provisión para insolvencias (0,5%). Se contabilizan las diferencias temporales entre la parte contable de acumulación y la parte de reconocimiento de impuestos.
En tercer lugar, comprenda:
En la contabilidad del impuesto sobre la renta:
El impuesto a pagar (impuesto sobre la renta a pagar) siempre está en el lado del crédito, y el gasto del impuesto sobre la renta siempre está en el debe.
Método de impuesto a pagar:
Impuesto a pagar (impuesto a la renta por pagar) = gasto por impuesto a la renta, no se generará impuesto diferido.
Método de contabilidad del impacto fiscal: impuesto a pagar (impuesto a la renta a pagar) + o - impuesto diferido = gasto por impuesto a la renta.