Cómo hacer un buen trabajo en planificación fiscal.ppt
1. Planificación de la política fiscal
Por lo general, hay dos factores que afectan el monto del impuesto a pagar, a saber, la base de cálculo del impuesto y la tasa impositiva. Cuanto menor sea la base para el cálculo del impuesto, menor será el tipo impositivo y menor el importe del impuesto a pagar. Por tanto, la planificación fiscal no es más que partir de estos dos factores.
Por ejemplo, para el impuesto sobre la renta de las empresas, la base de cálculo del impuesto es la renta imponible y hay tres tramos impositivos, a saber: renta imponible inferior a 30.000 yuanes, la tasa impositiva es del 18% sobre la renta imponible entre 3; -10 Si la renta imponible es superior a 100.000 yuanes, la tasa impositiva es del 27%; si la renta imponible es superior a 100.000 yuanes, la tasa impositiva es del 33%. Al planificar este tipo de impuesto, si solo consideramos la tasa impositiva, entonces hay espacio para la planificación fiscal
2 Planificación de las tarifas impositivas
Las tarifas impositivas incluyen las tarifas del personal tributario. honorarios de materiales, gastos de viaje, costos de envío, intereses, etc. Aunque las tarifas de procesamiento de impuestos representan una pequeña parte de los costos tributarios, la planificación aún es necesaria. Por ejemplo, se debe llevar a cabo una división razonable del trabajo para el personal de contabilidad corporativa, de modo que el personal de contabilidad también pueda actuar como manejador de impuestos, lo que puede reducir los costos de datos, etc. Para reducir los gastos por intereses, puede adoptar el método de aplazamiento de impuestos
3. Planificación de cargas fiscales adicionales Las cargas fiscales adicionales se refieren a cargas fiscales que deben gravarse de acuerdo con las leyes fiscales pero que son completamente evitables.
1. La ley tributaria estipula que si un contribuyente participa simultáneamente en partidas imponibles del impuesto al valor agregado (o impuesto comercial) que están sujetas a diferentes tasas impositivas, el volumen de ventas se calculará por separado. Si el volumen de ventas no se calcula por separado, el impuesto más alto. se aplicará la tarifa correspondiente.
2. Si un contribuyente participa simultáneamente en proyectos de exención y reducción de impuestos, las ventas de exención y reducción de impuestos se calcularán por separado. Si el volumen de ventas no se calcula por separado, no se permitirán la exención y la reducción de impuestos.
3. Si las cuentas del contribuyente son confusas o la información de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos están incompletos y son difíciles de auditar, las autoridades tributarias tienen derecho a determinar el monto del impuesto a pagar.
En el caso de cargas tributarias adicionales, los contribuyentes pueden resolverlas fortaleciendo la contabilidad financiera, realizando diversos procedimientos de aprobación según sea necesario, cumpliendo obligaciones de retención y pago y haciendo ajustes tributarios cuidadosos.
4. Cumplir con las leyes y regulaciones tributarias. Dado que los impuestos son obligatorios, las empresas enfrentarán riesgos relacionados con los impuestos si se desvían del cumplimiento tributario. Si viola las leyes fiscales, se trata de evasión fiscal, lo cual es jurídicamente inválido e incluso puede enfrentar sanciones legales. Por tanto, este es el criterio más básico e indispensable para evaluar la eficacia de la planificación fiscal.
5. En línea con el principio de rentabilidad. Como "hombre económico" racional, cualquier actividad económica de una empresa requiere que los beneficios superen los costos. Las actividades de planificación fiscal ciertamente no son una excepción. La implementación de cualquier plan de planificación tiene sus dos caras. Si bien los contribuyentes obtienen algunos beneficios fiscales, inevitablemente pagarán costos por la implementación del plan. Estos costos incluyen todos los gastos u otras pérdidas causadas por la planificación fiscal. Si los ahorros fiscales derivados de la planificación fiscal no pueden compensar estos gastos y pérdidas, entonces este tipo de planificación fiscal no tiene sentido y, por tanto, es ineficaz e indeseable.
6. En línea con los intereses estratégicos de la empresa. Dado que la planificación fiscal es un comportamiento a largo plazo y una actividad de planificación previa para una empresa, requiere una visión estratégica a largo plazo, que no sólo se centra en la toma de decisiones de gestión general, sino que a veces también la integra con la estrategia de desarrollo empresarial. Si se limita a intereses locales y de corto plazo sin considerar intereses estratégicos, entonces tales actividades de planificación a menudo resultarán en más pérdidas que ganancias, es decir, serán ineficaces. Si se pide prestada una gran cantidad de dinero a los bancos sólo para poder deducir los intereses del préstamo antes de impuestos, el resultado inevitablemente aumentará los costos y los riesgos de pago del préstamo en los años siguientes. Por lo tanto, la orientación correcta de la planificación fiscal es centrarse en los intereses generales y los intereses de largo plazo, considerar las actividades de planificación en las decisiones comerciales generales y tener en cuenta los intereses de varios tipos de impuestos y partes interesadas relacionadas.
7. Factores de información: premisa y base de las actividades de planificación fiscal
La información no es sólo el catalizador de las actividades de pensamiento en el proceso de planificación fiscal, sino también el vínculo entre el planificador y el ambiente externo. Sólo cuando se comprenda plenamente la información se podrán llevar a cabo más actividades de planificación fiscal. Dado que la planificación fiscal no puede violar las normas fiscales, los planificadores fiscales deben comprender y estudiar cuidadosamente las normas fiscales para encontrar áreas que puedan utilizarse para la planificación fiscal. Las leyes y regulaciones tributarias a menudo se revisan con cambios en las condiciones económicas o para satisfacer necesidades políticas, y el número de revisiones también es más frecuente que otras leyes. Por lo tanto, cuando las empresas realizan planificación tributaria, deben prestar atención al contenido y las tendencias de los impuestos. revisiones de la ley y revisión oportuna de los planes de planificación.
8. Tiempo y gastos: la garantía de una planificación fiscal exitosa
Se necesita tiempo y gastos necesarios para diseñar e implementar una planificación fiscal. En primer lugar, el tiempo es la garantía para la obtención de conocimientos e información. A medida que las leyes tributarias y los sistemas financieros se vuelven cada vez más sofisticados y complejos, para adquirir los conocimientos necesarios es necesario dedicar tiempo a recopilar información, estudiar e investigar las leyes tributarias y los sistemas financieros, y comprender plenamente los proyectos de inversión y negocios.
9. Factores de personal: condiciones necesarias para una planificación fiscal exitosa
La planificación fiscal es un trabajo profesional y orientado a políticas. El hecho de que la planificación pueda implementarse de manera eficaz y exitosa también depende de la situación. calidad general del personal. Si la empresa tiene la capacidad, puede planificarlo por sí misma. Si no tiene la capacidad, puede contratar una agencia intermediaria para que actúe como agente. En términos generales, es mejor elegir un intermediario que depender del personal financiero interno, porque el intermediario tiene ventajas en términos de conocimiento y tiempo, y su independencia le permite mantenerse en una posición neutral ante las autoridades fiscales y los clientes, basándose en Hechos y Derecho, buscando soluciones tributarias legales.
10. Establecer un sentido de integridad en el pago de impuestos
La planificación fiscal es un derecho básico de una empresa. El derecho de planificación fiscal, como otros derechos de una empresa, tiene límites específicos. y no se puede exceder (ya sea activo o pasivo), este límite ya no es un derecho de la empresa, sino una violación de las obligaciones fiscales de la empresa, que ya no es legal, sino ilegal. Los derechos y obligaciones de las empresas pueden convertirse entre sí: cuando se corrijan los defectos de la ley tributaria o se aclaren las ambigüedades de la ley tributaria, los correspondientes derechos de planificación de la empresa se convertirán en obligaciones tributarias. Por ejemplo, después de que la tasa impositiva progresiva excesiva se cambia a una tasa impositiva de proporción fija, la planificación de los contribuyentes para aprovechar diferentes tasas impositivas en intervalos progresivos ya no existirá cuando se reinterpreten ciertas disposiciones o contenidos de las leyes o regulaciones tributarias; se aclara el ámbito de aplicación, el pago de impuestos dejará de existir y es posible que las personas ya no tengan derecho a planificar cuando se cancelen ciertos contenidos específicos de las leyes o reglamentos tributarios, desaparezcan las condiciones para la planificación fiscal y se conviertan los derechos de planificación de la empresa; obligaciones tributarias. Por lo tanto, para evitar riesgos legales relacionados con los impuestos y llevar a cabo una planificación fiscal efectiva y eficiente, debemos basarnos en la ley tributaria y tener un conocimiento profundo del espíritu legislativo y las políticas nacionales plasmadas en la ley tributaria.
11. Hacer un buen trabajo en la labor básica de planificación fiscal.
En primer lugar, es necesario normalizar el comportamiento contable de las empresas. Establecer libros contables verdaderos y completos y preparar informes contables financieros verdaderos y objetivos no es sólo para pagar impuestos de acuerdo con la ley y satisfacer las necesidades básicas de la gestión tributaria, sino que también es la base para la planificación fiscal corporativa. En segundo lugar, porque la planificación fiscal de las empresas es una actividad compleja de planificación previa y cálculo financiero. Las empresas deben hacer arreglos y planes anticipados para operaciones, inversiones y actividades de gestión financiera en función de sus propias condiciones reales y luego ejercer un control razonable sobre algunas actividades económicas. Por lo tanto, deben establecer un mecanismo de aprobación científico y riguroso e implementar decisiones científicas. -hacer para que la planificación fiscal corporativa esté en marcha. Además, es necesario fortalecer la prevención y el control de los riesgos de planificación fiscal. Las empresas deben afrontar la existencia objetiva de riesgos, establecer conciencia de riesgos en la planificación fiscal y permanecer siempre alerta contra los riesgos de planificación en el proceso de producción y operación y en asuntos relacionados con impuestos. A través de un mecanismo eficaz de alerta de riesgos, podemos monitorear los riesgos potenciales en el proceso de planificación en tiempo real, encontrar las causas fundamentales de los riesgos de manera oportuna y formular medidas efectivas para frenar los riesgos de planificación fiscal.
12 un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal
Cualquier plan de planificación fiscal se formula en base a la información recopilada por la empresa en un momento determinado, bajo un determinado entorno legal fiscal, y es altamente específico y oportuno Por tanto, la planificación fiscal es una actividad de pensamiento creativo. Requiere la estimulación de la información de entrada y puede formarse basándose en la posesión de una gran cantidad de materiales objetivos. Esto significa que para mejorar la eficacia de la planificación tributaria corporativa, se debe implementar un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación tributaria para cumplir con los requisitos de la planificación tributaria en cuanto a exactitud, integridad, puntualidad y relevancia de la información.
13. Dominar los métodos técnicos básicos de planificación fiscal
Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal frugales y métodos de evitación. infracciones fiscales. métodos de planificación, etc. La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento de las autoridades fiscales.
14. Dominar los métodos técnicos básicos de planificación fiscal
Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal frugales y métodos de evitación. infracciones fiscales. métodos de planificación, etc.
La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento de las autoridades fiscales.