¿Cómo manejar las cuentas de deducción del impuesto sobre la renta? Asientos contables para las deducciones del impuesto sobre la renta

¿Cómo manejar las cuentas de deducción del impuesto sobre la renta? ¿Cómo realizar asientos contables?

1. Si el impuesto sobre la renta es reembolsable al momento de su cobro (reducción o exención de la póliza), el impuesto sobre la renta se retendrá y pagará de acuerdo con las normas pertinentes. Cuando efectivamente se devuelva el impuesto sobre la renta, se utilizará para compensar los gastos corrientes del impuesto sobre la renta cuando se reciba la devolución del impuesto. El tratamiento contable es el siguiente:

1. Al girar:

Débito: Impuesto sobre la Renta

Crédito: Impuestos a Pagar - Impuesto sobre Sociedades

2 .Al realizar el pago:

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta empresarial

Préstamo: depósito bancario

Después del recibo:

(1) Exenciones y exenciones fiscales recibidas este año

Débito: depósitos bancarios

Crédito: impuesto sobre la renta

(2) Disfrute de exenciones y exenciones fiscales en el próximo año de.

Débito: Depósitos bancarios

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

2 Si está de acuerdo con las leyes fiscales nacionales pertinentes y las exenciones legales. , entonces no se requiere el tratamiento contable correspondiente, también se puede realizar el siguiente tratamiento contable, y los asientos contables son los siguientes:

1. Al girar:

Débito: Impuesto a la Renta<. /p>

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta empresarial

2 Después de la confirmación:

Débito: Impuesto a pagar - Impuesto sobre la renta empresarial

Crédito: Impuesto sobre la renta

3. Si la exención del impuesto sobre la renta es una política de exención para un fin específico, y el tratamiento contable es el siguiente:

1. capital nacional especial. Cuando se recibe una devolución de impuestos, los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario

Préstamo: capital pagado - capital del estado

2. La devolución del impuesto sobre la renta se otorga como obsequio del Estado a todos los inversores para el desarrollo y la reproducción de negocios. Cuando se recibe una devolución de impuestos, los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario

Préstamo: reserva de capital - otra reserva de capital

Cómo negociar con pequeñas y microempresas ¿Contabilización de las deducciones del impuesto sobre la renta empresarial?

Si tomamos como ejemplo la política de “reducción del 50% del impuesto sobre la base imponible y del 20% del impuesto de sociedades”, la premisa es que las cuentas se recaudan y recaudan. Durante el procesamiento contable, el impuesto al valor agregado pagadero debe calcularse primero y luego retenerse y registrarse. Por ejemplo, si la ganancia es de 6,5438 millones de yuanes y no hay otros ajustes, el impuesto sobre la renta calculado es 654,38 00 * 50 * 20 = 654,38 00.000 yuanes. Entonces, ¿cómo manejar las cuentas? ¿Cómo gestionar la devolución del impuesto sobre la renta para las pequeñas y microempresas?

Débito: Gasto por impuesto a la renta 10.000.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades 10.000