Registro de empresas de telefonía móvil: resumen de los temas candentes del impuesto sobre la renta empresarial (1)
En el trabajo financiero y fiscal diario, encontrará más o menos algunos problemas que son difíciles de resolver, por lo que aquí hemos resumido algunos problemas populares para que pueda obtener soluciones oportunas y efectivas. algún tiempo ¡Es hora de echar un vistazo!
1. ¿Cómo lidiar con los activos fijos recién adquiridos en los primeros tres trimestres de 2015 que no disfrutan de beneficios de depreciación acelerada en cuatro industrias importantes, como la industria ligera, los textiles, la maquinaria y los automóviles? ¿Regulaciones sobre los métodos de depreciación acelerada?
Respuesta: Según el artículo 7 del "Anuncio sobre la mejora adicional de la política del impuesto sobre la renta de las empresas sobre la depreciación acelerada de activos fijos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 68 de 2015). ), las empresas en industrias clave en cuatro campos en 2015 Los activos fijos recién adquiridos después del 1 de enero del año pueden disfrutar de descuentos por depreciación acelerada. Debido a la publicación tardía de la política, existe un proceso para que las empresas se familiaricen con las políticas preferenciales. Puede haber situaciones en las que las empresas no calculen ni disfruten del trato preferencial a tiempo en los primeros tres trimestres. Para ello, el anuncio aclara que si una empresa no calcula y no disfruta de los beneficios de depreciación acelerada en los primeros tres trimestres de 2015 de acuerdo con lo establecido en este anuncio, podrá disfrutar de la porción de depreciación acelerada que debería disfrutar en los primeros tres trimestres. al presentar el pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades en el cuarto trimestre de 2015, o disfrutarlo uniformemente cuando el Impuesto sobre Sociedades se liquide y pague en 2015. Los artículos 3 y 4 del Anuncio aclaran específicamente el método de depreciación acelerada estipulado en Caishui [2015] No. 106 y este Anuncio, es decir, si una empresa utiliza el método de acortar la vida de depreciación, la vida mínima de depreciación de los nuevos activos fijos. comprado no será inferior al 60% de la vida de depreciación estipulada en el artículo 60 del Reglamento de Implementación cuando una empresa compra activos fijos usados, su vida mínima de depreciación no será inferior al 60% de la vida restante después de deducir la vida útil de la vida útil; la vida mínima de amortización prevista en el Reglamento de Ejecución.
2. Empresas enumeradas en Finanzas y Tributación [2015] No. 119 que cumplen con las condiciones para la súper deducción de gastos de I + D estipuladas en este aviso pero no disfrutan de los beneficios fiscales de manera oportuna después del 1 de enero de 2016 se pueden disfrutar con carácter retroactivo y pasar por los trámites de presentación, y el plazo retroactivo es de hasta 3 años. ¿Incluye a aquellos que cumplieron las condiciones especificadas en Finanzas y Tributación [2015] N° 119 antes de 2016 pero no solicitaron disfrutarla?
Respuesta: "El Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación, y el Ministerio de Ciencia y Tecnología han mejorado la política de superdeducción antes de impuestos para gastos de investigación y desarrollo. El "Aviso" (Caishui [2015] Nº 119) estipula: "Si una empresa cumple las condiciones para la superdeducción de gastos de I+D estipuladas. en este aviso pero no goza del trato preferencial fiscal en el momento oportuno después del 1 de enero de 2016, podrá disfrutarlo con carácter retroactivo y realizar la presentación. El plazo máximo de retroactividad de los trámites es de 3 años. Este aviso se implementará a partir del 1 de enero. , 2016. “Por lo tanto, el año 2015 y años anteriores no podrán disfrutarse conforme a lo dispuesto en este artículo.
3. La empresa se dedica a la producción de circuitos integrados y el equipo recién adquirido cumple tanto con la Ley de Finanzas e Impuestos [2012] No. 27 como con la política preferencial de depreciación acelerada de la Administración Estatal de Impuestos. Anuncio No. 68 de 2015. ¿Cómo puedo disfrutar del trato preferencial?
Respuesta: Según el artículo 5 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la mejora adicional de la política del impuesto sobre la renta de las empresas en régimen acelerado Depreciación de activos fijos", los activos fijos de la empresa no solo cumplen con las condiciones de política preferencial de este anuncio, sino que también cumplen con el Aviso "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la depreciación acelerada de activos fijos". sobre cuestiones relacionadas con el tratamiento del impuesto sobre la renta de la depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas" (Guo Shui Fa [2009] Nº 81), "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para fomentar aún más la Development of the Software Industry and Integrated Circuit Industry" (Finanzas e Impuestos [2012] Respecto a las condiciones para las políticas preferenciales de depreciación acelerada en el No. 27), la empresa puede elegir una de las políticas preferenciales de depreciación acelerada para implementar, y una vez elegida, no se puede cambiar.
4. Una empresa de capital riesgo de sociedad limitada ha utilizado inversiones de capital para invertir en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa durante más de 2 años, pero sus socios legales no han pagado el capital a la empresa. Sociedad limitada de capital de riesgo después de 2 años, ¿puedo disfrutar de la política preferencial de deducir el monto de la inversión de la renta imponible?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Corporativos". Impuesto sobre la renta de los socios personas jurídicas de empresas de capital de riesgo en sociedad limitada" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 81 de 2015) El artículo 3 estipula que si una empresa de capital de riesgo en sociedad limitada invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología no cotizadas a través de acciones inversión durante 2 años (24 meses, lo mismo a continuación), su persona jurídica Los socios pueden deducir el 70% de su inversión en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa contra los ingresos imponibles del socio legal de la empresa de capital de riesgo de sociedad limitada. Si la deducción fuera insuficiente en el año en curso, podrá liquidarse en ejercicios fiscales posteriores. Deducción por transferencia.
El término "dos años" se refiere a los dos años transcurridos desde el 1 de octubre de 2015, cuando la inversión desembolsada de una sociedad limitada de capital riesgo en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa ha sido completado por dos años Al mismo tiempo, la contribución de capital pagado del socio legal de la empresa de capital riesgo de sociedad limitada también debe tener al menos 2 años.
Si un socio legal invierte en varias empresas de capital de riesgo de sociedad limitada calificadas, el monto de la inversión deducible y la participación en la renta imponible se pueden calcular de forma combinada. Si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede trasladar y continuar deduciendo en años fiscales posteriores; si queda un saldo después de la deducción en el año en curso, el impuesto sobre la renta de las sociedades se calculará y pagará de conformidad con el disposiciones de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
5. ¿Pagan los gestores de fondos de inversión en valores el Impuesto sobre Sociedades sobre los ingresos por diferencia de precio procedentes de la compra y venta de acciones?
Respuesta: "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Fiscalidad sobre determinadas políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de las sociedades" (Finanzas y Tributación [2008] No. 1) estipula: "2. Políticas preferenciales para fomentar el desarrollo de fondos de inversión en valores (3) El impuesto sobre la renta de las sociedades no se aplicará temporalmente sobre el diferencial. ingresos de los administradores de fondos de inversión en valores por el uso de fondos para comprar y vender acciones y bonos."
6. ¿Pueden las empresas no residentes disfrutar de la política preferencial de superdeducción para gastos de investigación y desarrollo?
Respuesta: "El Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología han emitido avisos sobre la mejora de la superdeducción antes de impuestos para gastos de investigación y desarrollo". El "Aviso de la Política" estipula: " 5. Cuestiones de gestión y requisitos de recaudación y gestión 1. Este aviso se aplica a las empresas residentes con una contabilidad sólida, implementación de auditoría y recaudación, y una recaudación precisa de los gastos de I + D."
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