Nuestra empresa es una unidad de reforma del impuesto empresarial al IVA, y la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes es del 3%. ¿Cómo realizar asientos contables?
IVA a pagar = ventas *3%
Al generar ingresos
Débito: cuentas por cobrar
Préstamo: ingresos del negocio principal
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Arrastre paralelo costes
Débito: principales costes del negocio
Préstamos: depósitos bancarios, cuentas a pagar, etc.
Por ser un contribuyente de pequeña escala, depende de si el volumen de ventas trimestral es superior a 90.000. Si es así, paga el recargo íntegro del IVA.
Débito: impuesto empresarial y recargo
Crédito: impuesto a pagar - recargo IVA
Cuenta de pérdidas y ganancias arrastrada a final de mes
Si el volumen de ventas trimestral es menor o igual a 90.000, el impuesto al valor agregado recaudado se transferirá a ingresos no operativos.
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Préstamo: ingresos no operativos