Nuestra empresa es una unidad de reforma del impuesto empresarial al IVA, y la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes es del 3%. ¿Cómo realizar asientos contables?

Impuesto sobre las ventas sobre la diferencia = (monto total - monto de subcontratación o distribución a terceros)/(1+3%)

IVA a pagar = ventas *3%

Al generar ingresos

Débito: cuentas por cobrar

Préstamo: ingresos del negocio principal

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar

Arrastre paralelo costes

Débito: principales costes del negocio

Préstamos: depósitos bancarios, cuentas a pagar, etc.

Por ser un contribuyente de pequeña escala, depende de si el volumen de ventas trimestral es superior a 90.000. Si es así, paga el recargo íntegro del IVA.

Débito: impuesto empresarial y recargo

Crédito: impuesto a pagar - recargo IVA

Cuenta de pérdidas y ganancias arrastrada a final de mes

Si el volumen de ventas trimestral es menor o igual a 90.000, el impuesto al valor agregado recaudado se transferirá a ingresos no operativos.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar

Préstamo: ingresos no operativos

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