¿Cómo escribir asientos contables cuando se venden todas las acciones?

Débito: depósito bancario

Préstamo: activos financieros para negociar - costo

Activos financieros para negociar - justo Cambios de valor (o débitos)

Ingresos (o débitos) por inversiones

1. La cuenta de "activos financieros para operaciones comerciales" incluye inversiones en bonos, inversiones en acciones, etc. mantenidas por una empresa con fines comerciales. El valor razonable de los activos financieros comerciales, como las inversiones de fondos.

(1) Los activos financieros designados directamente por la empresa para ser medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en la cuenta "activos financieros para negociar". Curso "Activos financieros para negociar"

Débito: la diferencia entre el costo de adquisición de los activos financieros para negociar registrados y su valor razonable superior al saldo contable en la fecha del balance.

Acreedores: la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable en la fecha del balance, el costo arrastrado cuando la empresa vende activos financieros comerciales.

(2) Cuentas detalladas de este tema: las empresas deben establecer por separado cuentas detalladas como "costo" y "cambio en el valor razonable" para la contabilidad de acuerdo con la categoría y variedad de activos financieros comerciales.

2. "Las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" calculan las ganancias o pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable de los activos financieros comerciales de una empresa que deben incluirse en las ganancias y pérdidas actuales.

3. La cuenta "Ingresos por inversiones" contabiliza los ingresos por inversiones obtenidos durante el período en que la empresa mantiene activos financieros para operaciones comerciales y los ingresos o pérdidas por inversiones obtenidas por la enajenación de activos financieros para operaciones comerciales.

Datos ampliados:

1. Esta cuenta contabiliza los activos financieros mantenidos por empresas que se miden a su valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, incluidas las inversiones en bonos y acciones. inversiones, e inversiones de fondos, inversiones en warrants y otros activos financieros designados directamente como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes.

En esta cuenta no se contabilizan los activos financieros derivados.

Las empresas (valores) que suscriben valores como agentes también pueden crear una cuenta separada "1331 Agencia de suscripción de valores" en esta cuenta.

2. Esta cuenta debe contabilizarse por separado para el "coste" y el "cambio en el valor razonable" según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar.

3. Principales tratamientos contables para los activos financieros para negociar

(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar, debita esta cuenta (costo) de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros para negociar. activos, la cuenta "ingresos de inversiones" se carga según los costos de transacción incurridos, la cuenta "dividendos por cobrar o intereses por cobrar" se carga según el monto real pagado y la cuenta "depósito bancario".

(2) Los dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad de inversión durante el período de tenencia de activos financieros comerciales se debitarán de la cuenta "Dividendos por Cobrar (o Intereses por Cobrar)" y se acreditarán a la cuenta "Inversión Cuenta "ingresos". (Cuando se reciben dividendos en efectivo o intereses, se debitan los "depósitos bancarios" y se acreditan los "dividendos o intereses por cobrar")

(3) En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar y sus valor en libros La diferencia entre los saldos se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" si el valor razonable es menor que su saldo en libros, se realiza el asiento contable opuesto; hecho.

(4) Al vender activos financieros comerciales, las cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido y acreditarse en esta cuenta (costo) de acuerdo con el costo de los activos financieros comerciales. O debitar esta cuenta (cambio en el valor razonable) y acreditar o debitar la cuenta "ingresos de inversiones" según la diferencia.

Al mismo tiempo, según el cambio en el valor razonable de los activos financieros para negociar, se debita o acredita la cuenta "Pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" y la cuenta "Ingresos por inversiones". se acredita o se debita.

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el valor razonable de los activos financieros comerciales de la empresa.

Enciclopedia Baidu: negociación de activos financieros