¿Cómo hacer un balance?

1. Complete los datos directamente según el saldo de la cuenta del libro mayor. La fuente de datos de cada partida del balance general se completa directamente en función del saldo final de la cuenta del libro mayor, por ejemplo, la partida "documentos por cobrar" se completa directamente en función del saldo final de la cuenta general de "documentos por cobrar"; cuenta contable; la partida "préstamo a corto plazo" se completa en función de la partida "préstamo a corto plazo", el saldo final de la cuenta del libro mayor "Préstamo" se completa directamente, y así sucesivamente.

2. Calculado en base al saldo de la cuenta del libro mayor. Algunas partidas del balance deben completarse en función del saldo final de varias cuentas del libro mayor, como los fondos monetarios, que se completan en función del saldo final total de efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios.

3. Calculado en base al saldo de cuentas detalladas. Algunas partidas del balance no se pueden calcular ni completar en función del saldo final de la cuenta del libro mayor o del saldo final de varias cuentas del libro mayor, pero deben calcularse y completarse en función del saldo final de las cuentas detalladas relevantes. a las que pertenecen las cuentas pertinentes, como las cuentas por pagar. El saldo acreedor final de las cuentas detalladas pertinentes a las que pertenecen los proyectos, las cuentas por pagar y las cuentas prepagas, etc.

4. Analizar y calcular en base a los saldos de las cuentas del libro mayor y de las cuentas detalladas. Algunas partidas del balance no pueden completarse directamente ni calcularse en función del saldo final de la cuenta del libro mayor correspondiente, ni pueden completarse en función del saldo final de la cuenta detallada correspondiente a la que pertenece la cuenta correspondiente. Las columnas deben completarse según el análisis del saldo y el cálculo de la cuenta del libro mayor y la cuenta detallada. Por ejemplo, para la partida "préstamos a largo plazo", los préstamos a largo plazo con vencimiento dentro de un año se deducen del saldo del libro mayor de la cuenta "préstamos a largo plazo".

5. Complete el monto neto según el saldo de la cuenta después de deducir las partidas de asignación. Por ejemplo, para la partida "inversión a corto plazo", reste el saldo de la cuenta "provisión para deterioro de la inversión a corto plazo" del saldo final de la cuenta "inversión a corto plazo". Otro ejemplo son los "activos intangibles", que se completan con base en el saldo final de los activos intangibles menos el saldo final de las provisiones por deterioro de activos intangibles para reflejar el monto recuperable de los activos intangibles al final del período.

Adjunto: Instrucciones para preparar el balance (lo siguiente es proporcionado por Ichiro Nakagawa)

1. Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital de los propietarios de la empresa en un. fecha específica.

2. Los números de la columna "Importe inicial" de esta tabla deben completarse en función de los números de la columna "Importe final" del balance general. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla.

3. El contenido y método de llenado del elemento "Número final" de esta tabla:

(1) El elemento "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible y los depósitos en cuentas de liquidación bancaria. , depósitos fuera del sitio, depósitos totales que incluyen depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, etc. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

(2) "Inversión a corto plazo" se refiere a diversas acciones y bonos que pueden liquidarse y prepararse para ser liquidados en cualquier momento y que se mantienen por no más de 65,438+0 años (incluidos 65,438+0 años), fondos y otras inversiones que no superen los 65.438+0 años (incluidos 65.438+0 años), importe neto después de deducir las provisiones por deterioro. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "inversión a corto plazo" menos el saldo final de la cuenta "provisión por deterioro de la inversión a corto plazo".

También se refleja en esta partida el importe neto del principal e intereses de los préstamos encomendados con vencimiento dentro del año siguiente a deducidas las provisiones por deterioro que se hayan constituido.

(3) Las "facturas por cobrar" se refieren a las facturas por cobrar que no han sido recibidas por la empresa y aún no han sido descontadas al banco, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". No se incluyen en este rubro los documentos por cobrar que hayan sido descontados a bancos y endosados ​​para su transferencia. Las letras de aceptación comercial descontadas deberán revelarse por separado en las notas a los estados contables.

(4) La partida "dividendos por cobrar" refleja los dividendos en efectivo que la empresa debería recibir debido a la inversión de capital, y las ganancias que la empresa debería recibir de otras unidades también se incluyen en esta partida. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Dividendos por Cobrar".

(5) La partida "intereses por cobrar" refleja el interés que la empresa debe cobrar por la inversión en deuda. Este proyecto no incluye los intereses por cobrar por la compra de bonos corporativos con amortización de principal e intereses al vencimiento. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "intereses por cobrar".

(6) La partida "Cuentas por cobrar" refleja que la empresa debe cobrar varios pagos de las unidades compradoras antes de vender bienes, productos y prestar servicios, menos las provisiones por deudas incobrables. Este ítem debe completarse con base en el saldo deudor total de cada cuenta detallada de la cuenta "Cuentas por cobrar", menos el saldo final de la cuenta "Provisión para deudas incobrables".

Si al final del período existe un saldo acreedor en la cuenta de detalle de cuentas por cobrar, se deberá completar en el rubro "Cuentas de Anticipos" de esta tabla.

(7) La partida "otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar y los pagos temporales pagados por la empresa a otras unidades e individuos, menos las provisiones para insolvencias. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de "otras cuentas por cobrar" en la cuenta "provisión para insolvencias" menos el saldo final de la provisión para insolvencias de "otras cuentas por cobrar".

(8) El ítem “Pago Anticipado” refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a sus proveedores. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta de detalle en la cuenta "Cuentas prepagas". Si hay un saldo acreedor al final del período en las cuentas detalladas correspondientes de la cuenta "Cuentas prepagas", debe completarse en el elemento "Cuentas por pagar" de esta tabla. Si en la cuenta de detalle de cuentas por pagar existe un monto deudor, también se deberá incluir en este rubro.

(9) La partida "subvenciones por cobrar" refleja las diversas subvenciones a recibir por la empresa de conformidad con la normativa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Subvención por Cobrar".

(10) La partida "inventario" refleja el valor neto realizable de varios inventarios en almacenamiento, en tránsito y en procesamiento al final del período, incluidos diversos materiales, materias primas, productos en proceso, semi -productos terminados, materiales de embalaje y transacciones de bajo valor, bienes entregados a plazos, bienes vendidos a consignación, bienes vendidos a consignación, etc. La primera partida de este proyecto se deducirá del saldo final de adquisición de materiales, materias primas, consumibles de bajo valor, productos semiacabados de fabricación propia, productos de conservación, materiales de embalaje, bienes entregados a plazos, materiales de procesamiento confiados, confiados. mercancías en consignación, mercancías en consignación encomendadas y costos de producción La cantidad de mercancías encomendadas para ser vendidas en consignación. Las empresas que utilizan la contabilidad de costos planificados para materiales y la contabilidad de costos planificados o de precio de venta para bienes de inventario también deben completar la información basándose en la cantidad después de sumar o restar el costo de material y la diferencia de precio entre la compra y venta de los bienes.

(11) El rubro "gastos pagados anticipadamente" refleja los gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de mejora de activos fijos, gastos de reparación importante y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a 65.438+0 años (excluidos 65.438+0 años) alquilados por la empresa deben incluirse en la partida "gastos diferidos a largo plazo" de esta tabla reflejada en y no incluido en este proyecto. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si la cuenta “Gastos Acumulados” tiene un saldo deudor al final del período, también se refleja en este rubro la parte de la cuenta “Gastos Prepagos a Largo Plazo” que vencerá en un año.

(12) "Otros activos corrientes" refleja los demás activos corrientes de la empresa distintos de los activos corrientes mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente. Si otros activos circulantes tienen un valor mayor, su contenido y monto deben revelarse en las notas a los estados contables.

(13) El proyecto de "inversión de capital a largo plazo" refleja el importe recuperable de diversas inversiones de capital que la empresa no está dispuesta a realizar en el plazo de un año (incluido un año). Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "inversión de capital a largo plazo" menos el saldo final de la cuenta "provisión por deterioro de la inversión a largo plazo".

(14) El proyecto de "inversión en deuda a largo plazo" refleja el importe recuperable de diversas inversiones en deuda que la empresa no está dispuesta a realizar en el plazo de un año (incluido un año). Entre las inversiones de deuda a largo plazo, las inversiones de deuda a largo plazo que vencen dentro de tres años deben reflejarse por separado en la categoría de activos corrientes "inversiones de deuda a largo plazo que vencen dentro de un año". Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "inversión en deuda a largo plazo" menos el saldo final de la cuenta "provisión por deterioro de la inversión a largo plazo" menos el monto de la inversión en deuda a largo plazo vencido dentro de 65,438+0 años.

El importe neto del principal y los intereses de los préstamos encomendados a la empresa con vencimiento superior a un año después de deducir las provisiones por deterioro también se refleja en esta partida.

(15) El "precio original de los activos fijos" y los elementos de "depreciación acumulada" reflejan el precio original y el desmantelamiento acumulado de varios activos fijos de la empresa. También se incluyen el coste original y la depreciación de los activos fijos arrendados por entidades financieras. El precio original de los activos fijos arrendados financieramente se reflejará por separado en las notas a los estados contables. Estos dos elementos deben completarse con base en los saldos finales de las cuentas "Activos fijos" y "Depreciación acumulada".

(16) La partida "Provisión por deterioro del activo fijo" refleja la provisión por deterioro del activo fijo realizada por la empresa. Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta “Provisión por Deterioro de Activos Fijos”.

(17) La partida "materiales de ingeniería" refleja el costo real de los materiales de ingeniería no utilizados en varios proyectos de la empresa. Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Materiales de Ingeniería".

(18) La partida "Construcción en curso" refleja el gasto real de la empresa en proyectos sin terminar al final del período, incluido el valor del equipo que ha sido entregado e instalado, materiales, salarios y gastos consumidos por los proyectos de construcción e instalación inacabados, y pagos anticipados El precio de los proyectos contratados y el monto recuperable de los proyectos que han sido terminados e instalados pero aún no entregados. Este rubro deberá llenarse con base en el saldo final de la cuenta "Construcciones en Curso" menos el saldo final de la cuenta "Provisión por Deterioro de Obras en Curso".

(19) La partida "liquidación de activos fijos" refleja la venta o destrucción de la empresa. El valor en libros de los activos fijos que han sido liquidados pero que aún no lo han sido debido a desguaces y otras razones, así como la diferencia en varios montos, como los gastos de liquidación y los ingresos de precios variables incurridos durante la liquidación de activos fijos. Esta partida debe completarse en función del saldo deudor final de la cuenta de "liquidación de activos fijos", por ejemplo, el saldo acreedor final de la "liquidación de activos fijos" debe completarse con un signo "-".

(20) La partida "activos intangibles" refleja el importe recuperable de los activos intangibles de la empresa al final del período. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de los activos intangibles menos el saldo final de las provisiones por deterioro de activos intangibles.

(21) La partida "gastos diferidos a largo plazo" refleja los diversos gastos que la empresa aún no ha amortizado con un período de amortización superior a 1 año (excluidos 5 años), como el activo fijo alquilado. gastos de mejora, gastos de gran magnitud, etc. Gastos de reparación y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a 1 año (excluido 1 año). La porción de gastos diferidos a largo plazo con un período de amortización dentro de tres años (incluido un año) se completa en el rubro "Gastos pagados por adelantado" de esta tabla. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de "gastos diferidos a largo plazo" menos el monto de la amortización dentro de 1 año (incluido 1 año).

(22) "Otros activos a largo plazo" se refiere a otros activos a largo plazo de la empresa distintos de los activos mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente. Si el valor de otros activos a largo plazo es relativamente grande, su contenido y monto deben revelarse en las notas a los estados contables.

(23) El rubro “débito por impuestos diferidos” refleja el saldo deudor de los impuestos diferidos que no han sido castigados al final del período. Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta "Impuesto Diferido".

(24) La partida "préstamos a corto plazo" refleja los préstamos tomados en préstamo por empresas con una fecha de vencimiento dentro de 1 año (incluido 1 año) que aún no han sido reembolsados. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

(25) "Efectos por pagar" se refiere a los efectos por pagar que aún no están vencidos, son emitidos y aceptados por la empresa y se utilizan para compensar el pago de bienes, incluidas las letras de aceptación bancaria y comerciales. facturas de aceptación. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por pagar".

(26) La partida "Cuentas por pagar" refleja el monto que una empresa debe pagar a sus proveedores por la compra de materias primas, bienes y la aceptación de la prestación de servicios. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor total al final de todas las cuentas detalladas relevantes en el elemento "Cuentas por pagar"; si hay un saldo deudor al final de cada cuenta detallada en la cuenta "Cuentas por pagar", debe completarse en el elemento "Cuentas prepagas" en esta lista de tablas.

(27) El rubro “cuentas recibidas por adelantado” refleja las cuentas precompradas de la empresa. Este elemento debe completarse basándose en la suma de los saldos acreedores finales de todas las cuentas detalladas relevantes en la cuenta "Cuentas de anticipos". Si existe un saldo deudor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas por Cobrar", se debe ingresar en el rubro "Cuentas por Cobrar" de esta tabla si hay un saldo acreedor en la cuenta detallada de "Cuentas por Cobrar",; también debería incluirse en este ítem.

(28) La partida "salarios a pagar" refleja los salarios pagaderos por la empresa a sus empleados. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Salarios por Pagar". Por ejemplo, el saldo deudor final de "salarios por pagar" se completa con un signo "-".

(29) La partida "cuotas de asistencia social pagaderas" refleja el saldo final de las cuotas de asistencia social retiradas por la empresa y el saldo final de los incentivos a los empleados y los fondos de asistencia social retirados por las empresas con inversión extranjera sobre la base de los beneficios netos. Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta “Cuotas por Pagar de Bienestar”.

(30) La partida "dividendos a pagar" refleja los dividendos en efectivo que aún no han sido pagados por la empresa. Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta “Dividendos por Pagar”.

(31) La partida "impuestos por pagar" refleja diversos impuestos y tasas que la empresa no ha pagado, ha pagado en exceso o ha pagado de menos al final del período. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Impuestos por pagar"; por ejemplo, el saldo deudor final de la cuenta "Impuestos por pagar" debe completarse con un signo "-".

(32) El rubro “otras cuentas por pagar” refleja los impuestos que la empresa aún no ha pagado. Fondos diversos distintos de dividendos a pagar. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Otras cuentas por pagar", por ejemplo, el saldo deudor final de "Otras cuentas por pagar" debe completarse con un signo "-".

(33) "Otras cuentas por pagar" se refiere a diversas cantidades pagaderas y recibidas temporalmente por una empresa de otras unidades e individuos. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

(34) La partida “gastos devengados” refleja diversos gastos que han sido devengados e incluidos en los costos de la empresa pero que aún no han sido pagados. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si los "gastos devengados" son el saldo deudor al final del período, deberán reflejarse en el rubro "gastos pagados por anticipado" y no se incluirán en este rubro.

(35) La partida "pasivos estimados" refleja el saldo final de los pasivos estimados de la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Pasivos Estimados".

(36) "Otros pasivos corrientes" se refiere a otros pasivos corrientes de la empresa distintos de los pasivos corrientes mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente. Por ejemplo, el saldo final de la cuenta "valor de los activos a transferir" puede reflejarse en este elemento. Si el monto de otros pasivos corrientes es grande, su contenido y monto deben revelarse en las notas a los estados contables.

(37) La partida "préstamos a largo plazo" refleja el principal y los intereses de los préstamos tomados en préstamo por empresas durante más de 65.438+0 años (excluidos 65.438+0 años). Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo".

(38) La partida "Bonos por pagar" refleja el principal y los intereses de varios bonos a largo plazo emitidos por la empresa que aún no han sido reembolsados. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Bonos por Pagar".

(39) "Cuentas por pagar a largo plazo" se refiere a diversas cuentas por pagar a largo plazo de una empresa, excepto préstamos y bonos por pagar a largo plazo. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "cuentas por pagar a largo plazo" menos el saldo final de la cuenta "cargos financieros no reconocidos".

(40) La partida "Cuentas por pagar especiales" refleja el saldo final de varias cuentas por pagar especiales de la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas por pagar especiales".

(41) "Otros pasivos a largo plazo" se refiere a otros pasivos a largo plazo de una empresa distintos de los pasivos a largo plazo antes mencionados. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente. Si el valor de otros pasivos a largo plazo es relativamente grande, su contenido y monto deben revelarse en las notas a los estados contables.

Los pasivos a largo plazo mencionados anteriormente con vencimiento en 1 año (incluido 1 año) deben reflejarse por separado en la partida "pasivos a largo plazo con vencimiento en 1 año". Las partidas anteriores de pasivos a largo plazo deben completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente menos los pasivos a largo plazo vencidos dentro de 1 año (incluido 1 año).

(42) El rubro “crédito por impuesto diferido” refleja el saldo del crédito por impuesto diferido que aún no ha sido castigado al final del período. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Impuesto Diferido".

(43) La partida "capital desembolsado (o capital social)" refleja la cantidad total de capital (o capital social) realmente invertido por todos los inversores en la empresa. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de capital pagado (o patrimonio).

(44) La partida "retorno de la inversión" refleja la inversión devuelta por las empresas conjuntas chino-extranjeras a los inversores dentro del período de cooperación estipulado en el contrato. Este rubro deberá completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta “Retorno de Inversión”.

(45) La partida "Reserva de Capital" refleja el saldo final de la reserva de capital de la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Reserva de Capital".

(46) La partida "reserva excedente" refleja el saldo final de la reserva excedente de la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "reserva excedente". Entre ellos, el "fondo de bienestar público estatutario" debe completarse basándose en el saldo final de la cuenta detallada del "fondo de bienestar público estatutario" en la cuenta de "reserva excedente".

(47) La partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo de las cuentas "Utilidad del Ejercicio" y "Distribución de Utilidades". Las pérdidas no compensadas se enumeran con un "-" en este ítem. De acuerdo0|Comentar