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Tarea 1 de Contabilidad Financiera Intermedia

Ejercicio 1

1. Las pérdidas estimadas en la tabla son: 600, 800, 1200, 1200, 1000, 4800.

2. Asientos contables relevantes:

2007:

(1) Reconocimiento de pérdidas por insolvencia:

Débito: Provisión por insolvencia 1 500

Crédito: Cuentas por cobrar 1 500

(2) Provisión por deterioro:

Débito: Pérdida por deterioro de activos 2 800

Préstamo : Provisión para insolvencias 2 800

2008: Recuperación de insolvencias castigadas:

Débito: Cuentas por cobrar 4 000

Préstamo: Insolvencia Preparar 4.000.

Débito: depósito bancario 4.000.

Crédito: Cuentas por cobrar 4.000

Ejercicio 2

1 Determinar el valor neto realizable de varios inventarios al final del período.

a Valor neto realizable del inventario = 150 × 1.500 = 225.000.

b Valor neto realizable del inventario = 90 × 1.400 = 126.000.

c Valor neto realizable del inventario = (120×1 250) + (60×1 200-50×180) = 213.000.

El valor neto realizable del inventario d = 60 × 1.600 = 96.000.

2. Rellenar el formulario

Artículos

Gastos

Valor neto realizable

Método de comparación único< /p >

Método de comparación de clasificación

Método de comparación total

Nivel A

Lista

210000

225000

210000

Inventario

153000

126000

126000

Subtotal

363000

351000

351000

Clase b

Inventario

198000

p>

213000

198000

Inventario

108000

96000

96000

Subtotal

306000

309000

306000

Total

669000

660000

630000

657000

660000

3. Débito: Activo menos Valor preparado 39 000.

Préstamo: 39.000 Provisión para disminución del precio de inventario

Ejercicio 3

Lea el libro de texto

Tarea de contabilidad financiera intermedia 2

Ejercicio 1 (unidad: 10.000 yuanes)

1, método de participación

(1) Fecha de adquisición del capital:

Débito: capital a largo plazo inversión - cuesta 4.000.

Préstamo: depósito bancario de 4.000 yuanes.

(2) Fecha del balance de fin de año:

Débito: inversión de capital a largo plazo - ajuste de pérdidas y ganancias 425

Préstamo: ingresos por inversiones 425

(3) La empresa B anunció dividendos:

Débito: dividendos por cobrar 200

Préstamo: inversión de capital a largo plazo-ajuste de pérdidas y ganancias 200

(4) Dividendos recibidos:

Débito: depósito bancario 200

Crédito: dividendos por cobrar 200

2. >(1) La fecha en que se adquirió el patrimonio.

Préstamo: inversión de capital a largo plazo: cuesta 4.000.

Préstamo: depósito bancario de 4.000 yuanes.

(2) La empresa B declara dividendos:

Préstamo: Dividendos por cobrar 200

Préstamo: Ingresos por inversiones 200

(3) Dividendos recibido:

Débito: depósito bancario 200

Crédito: dividendo a cobrar 200

Ejercicio 2

1, método de Vida promedio

Depreciación total acumulada = 100 000-4 000 = 96 000.

Depreciación anual = 96 000 ÷ 5 = 19 200.

2. Método del doble saldo decreciente

Tasa de depreciación lineal doble = × 100% = 40%

Depreciación del primer año = 100 000× 40% = 40.000.

Depreciación en el segundo año = (100.000-40.000) × 40% = 24.000.

Depreciación en el tercer año = (100000-40000-240000) × 40% = 14400.

Depreciación en el cuarto y quinto año = (100000-40000-24000-14400-4000)/2 = 8.800.

3. Método de suma de años

Suma de años = 5+4+3+2+1 = 15.

Depreciación total acumulada = 100.000-4.000 = 96.000.

Depreciación del primer año = 96000×32000.

Depreciación en el segundo año = 96000×25600.

Depreciación al tercer año = 96 000×19 200.

Depreciación al cuarto año = 96 000×12 800.

Depreciación al quinto año = 96000×6400.

Ejercicio 3 (unidad: 10.000 yuanes)

Patentes adquiridas del 5 de junio al 2 de octubre de 2005:

Débito: Activos intangibles - patentes Quan 890

Préstamo: depósito bancario 890

5.438 junio de 2005 + febrero 365.438 + 0 días de amortización:

Débito: Comisión de gestión 148,33

Préstamo: Amortización acumulada 148,33

31 de febrero de 2006:

Amortización:

Débito: Comisión de gestión 148,33

Préstamo: Amortización acumulada 148,33

Deterioro:

Débito: Pérdida por deterioro del activo 218,34

Préstamo: Provisión por deterioro del activo intangible 218,34

Amortización el 5.438 de junio de 2007 + Febrero 365.438 + 0 días:

Débito: comisión de gestión 93,75

Préstamo: amortización acumulada 93,75.

Tarea 3 de contabilidad financiera intermedia

Ejercicio 1 (unidad: 10.000 yuanes)

Empresa A (deudor)

Ingresos por reestructuración de deuda = 350-(180-15)-30.6-30 = 124.4

⑴

Débito: Cuentas por pagar 350

Provisión por disminución de inventario 15

Préstamo: Ingresos del negocio principal 180

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 30,6

Activos financieros disponibles para la venta - costo 15

-Variación del valor razonable 10

Ingresos por inversiones 5

Ingresos no operativos 124,4

⑵

Débito: Reserva de capital - Otros reservas de capital 10

Préstamo: ingresos por inversiones 10

⑶

Débito: costo del negocio principal 200.

Crédito: Bienes de inventario 200

Empresa B (acreedor)

Débito: Bienes de inventario 180

Impuesto por pagar - Valor agregado por pagar impuesto (impuesto soportado) 30,6

Activos financieros para negociación 30

Provisión para insolvencias 105

Gastos no operativos

Préstamo: Cuenta por cobrar 350

Ejercicio 2 (unidad: 10.000 yuanes)

1. Préstamo especial e intereses generales del préstamo en 2007.

Interés del préstamo especial = 2000× 6% = 120

Interés del préstamo general = 800× 8 %× 4/12 = 21,33.

2. Calcular el interés capitalizado de los préstamos generales.

Gasto medio ponderado acumulado de préstamos generales = 100×3/12+240×2/12+300×1/12 = 90.

Intereses capitalizados para préstamos generales = 90× 8% = 7,2

3 Calcular intereses capitalizados suspendidos = 2000× 6 %× 4/12 = 40.

4. Calcular los intereses que se deben capitalizar y gastar.

Intereses capitalizados = 120-47,2 = 87,2

Intereses de gastos = 421,33-7,2 = 54,13.

5. Asientos contables

Débito: Construcción en curso 87,2

Gastos financieros 54,13

Préstamo: Intereses a pagar 141,33.

Ejercicio 3

1. Calcule el interés semestral a pagar, el monto del descuento asignado y el gasto por intereses real, y complete los resultados en la siguiente tabla.

Cálculo del tipo de interés real: El tipo de interés real semestral calculado mediante el método de interpolación es 3,45438+0%.

Tabla de cálculo de unidad de gastos por intereses: yuanes

Número de períodos

Intereses adeudados

Gastos por intereses reales

Descuento amortizado

Costo amortizado de los bonos a pagar

2007.01.01

17 060 000

2007.06.30

400 000

655 633

255 633

17 315 ​​​​633

2007.12.31

400 000

665 457

265 457

17 581 090

2008.06.30

400 000

675 659

275 659

17 856 749

31.12.2008

400 000

686 253

286 253

18 143 002

2009.06.30

400 000

697 254

297 254

18 440 256

31.12.2009

400 000

708 677

308 677

18 748 933

30.06.2010

400 000

720 540

320 540

19 069 473

2010.12.31

400 000

732 859

332 859

19 402 332

30.06.2011

400 000

745 651

345 651

19 747 983

31.12.2011

400 000

652 017

252 017

20 000 000

Total

4 000 000

6 940 000

2 940 000

2. Realice asientos contables para la emisión de bonos, las retenciones, el pago de intereses y el reembolso del principal y los intereses de la empresa B al vencimiento.

(1) Bonos emitidos el 5438 de junio + 65438 + 0 de octubre de 2007:

Débito: depósito bancario 17 060 000.

Bonos por pagar - ajuste de intereses 2.940.000

Préstamo: Bonos por pagar - valor nominal 20.000.000.

(2) Pago de intereses se refiere al 30 de junio de 2007.

①Intereses devengados

Débito: gastos financieros 655 633

Préstamo: intereses a pagar: 400.000.

Bonos por pagar - ajuste de intereses 255 633

②Pago de intereses.

Préstamo: Intereses a pagar: 400.000.

Préstamo: depósito bancario 400.000.

⑶ Desde junio de 2007 5438 + 31 de febrero hasta junio de 2011, el tratamiento contable de 65438 + 31 de febrero es el mismo que (2).

(4)2011 65438+31 de febrero:

Débito: Bonos por pagar - valor nominal 20.000.000.

El interés a pagar es de 400.000 RMB.

Préstamo: el depósito bancario es de 20,4 millones de RMB.

Ejercicio 4

Leer el libro de texto

Tarea de contabilidad financiera intermedia 4

Ejercicio 1

1, diferido Activos por impuestos sobre la renta = (540 000-450 000) × 25% = 22 500 yuanes.

2. Renta imponible = 65.438+0.000.0060.000-8.004.000-(57.000-45.000)= 65.438+0,044 millones de yuanes.

Impuesto sobre la renta a pagar = 1 044 000 × 25% = 26 1 000 (yuanes)

3. Gasto por impuesto sobre la renta = 261.000-22500 = 238.500 yuanes.

Ejercicio 2

1.

Débito: activos financieros disponibles para la venta - variación del valor razonable 200.000

Crédito: capital Acumulación de patrimonio-Otras reservas de capital 200.000.

2.

Débito: reserva de capital 900.000.

Préstamo: Capital desembolsado - Sociedad A 300.000.

-Empresa B 300.000 libras

-Empresa C 300.000 libras

3. Débito: Reserva Excedente-Excedente Estatutario La reserva pública es 4.000.000.

Crédito: Distribución de beneficios - reserva excedente de 4.000.000 para compensar pérdidas.

4.

Débito: Distribución de beneficios: retirar 500.000 de la reserva excedente legal.

Crédito: Reserva excedente-reserva excedente legal 500.000.

5.

Débito: depósito bancario 15.000.000.

Préstamo: Capital desembolsado - Sociedad D 1.000.000.

Reserva de capital 5 millones

6. Cuenta de distribución de utilidades arrastrada

Débito: reserva de excedente de distribución de utilidades para cubrir pérdidas de 4 millones.

Crédito: Distribución de beneficios-beneficio no distribuido 4.000.000.

Débito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 500.000.

Crédito: Distribución de beneficios: retirar 500.000 de la reserva legal de excedentes.

Ejercicio 3

1, que es el error actual.

(1) Préstamo: 150.000 para materiales de facturación.

Préstamo: inmovilizado 150.000.

⑵Débito: Depreciación acumulada 15.000.

Préstamo: comisión de gestión 15.000.

(3) Préstamo: Materiales de facturación: 150.000 en uso.

Préstamo: inventario de material de facturación 150.000

(4) Débito: comisión de gestión 75.000 yuanes.

Préstamo: facturación de materiales - amortización de 75.000 yuanes.

2 ~ 3 son errores importantes del pasado.

(1) Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 250.000.

Préstamo: Amortización acumulada de 250.000 yuanes.

(2) Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 11.000.000.

Crédito: Bienes de inventario 11.000.000.

(3) Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar 2.865.438+02.500.

Préstamo: El resultado del año anterior se ajustó a 2.865.438+0,25 millones.

(4) Débito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido 8,4375 millones de yuanes

Crédito: Ajuste de las pérdidas y ganancias del año anterior 8,4375 millones de yuanes

(5) Débito : Excedente empresa Acumulación 843 750

Crédito: Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 843 750

4. Errores en el período actual

(1) Débito: Largo- cuentas por cobrar a plazo 4.000.000.

Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 4 millones.

(2) Débito: El negocio principal costó 2 millones.

Préstamo: Se emitirán 2 millones de bienes a plazos.

Ejercicio 4

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