Quiero una copia del sistema de gestión financiera y la contabilidad diaria de la agencia inmobiliaria.

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 es fortalecer la gestión financiera de la empresa, estandarizar el comportamiento financiero de la empresa y salvaguardar los derechos e intereses de los accionistas de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. Este sistema de gestión financiera se formula de acuerdo con las leyes, los reglamentos y los estatutos de la empresa y en conjunto con la situación real de la empresa.

Artículo 2 Salvo que se especifique lo contrario, el ámbito de "sociedad" a que se refiere este sistema incluye las filiales holding de sociedades anónimas del mismo nivel y en todos los niveles, así como otras entidades incluidas en el Estados contables consolidados de sociedades anónimas. Las subsidiarias controladas y otras entidades incluidas en los estados contables consolidados se denominan colectivamente "subsidiarias", y otras empresas o entidades que poseen capital o participaciones similares pero que no cumplen con las condiciones de control se denominan colectivamente "sociedades anónimas".

Artículo 3: Este sistema es el sistema básico para la gestión financiera de la empresa, se implementa de manera uniforme dentro de la empresa y es implementado por todas las empresas participantes. Los departamentos de gestión financiera de la empresa y sus filiales deben establecer y mejorar diversos sistemas básicos de trabajo financiero basados ​​en este sistema, las leyes, reglamentos y normas nacionales pertinentes y la situación real de la unidad.

Artículo 4 El comportamiento financiero y la gestión financiera de las empresas y filiales en este nivel deben cumplir con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y aceptar la inspección y supervisión por parte de las autoridades competentes pertinentes, la junta de supervisores de la empresa y los departamentos de auditoría.

Capítulo 2 Sistema de Gestión Financiera

Artículo 5 La gestión financiera de la empresa sigue los principios de gestión unificada y responsabilidad jerárquica. Sobre la base de una gestión unificada y una orientación unificada del trabajo financiero interno de la sociedad anónima de acuerdo con las disposiciones de este sistema, todos los niveles y puestos dentro del sistema de gestión financiera desempeñan responsabilidades de gestión financiera y asumen las responsabilidades correspondientes de acuerdo con sus respectivos responsabilidades y autoridades.

Artículo 6 El representante legal de cada empresa es el responsable último de la gestión financiera de la empresa. Es responsable de la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable financiera de la empresa, y es responsable de la gestión financiera de la empresa. Los asuntos financieros de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes. La gestión financiera tiene la responsabilidad final.

Artículo 7 Los siguientes asuntos financieros importantes de la empresa serán revisados ​​y aprobados por la junta de accionistas de la sociedad anónima de conformidad con los procedimientos prescritos:

(1) Determinar el plan de inversiones de la empresa.

(2) Aprobar el presupuesto financiero anual y las cuentas finales de la sociedad.

(3) Aprobar el plan de distribución de utilidades y el plan de compensación de pérdidas de la empresa.

(4) La sociedad anónima aumenta o disminuye su capital social.

(5) Emisión de bonos corporativos.

(6) Fusión, escisión, disolución, liquidación o cambio de forma societaria.

(7) Contratar o despedir a una firma de contabilidad.

(8) Compras y ventas de activos importantes que cumplan con las condiciones prescritas y requieran revisión por la asamblea de accionistas.

(9) Operaciones cruzadas que cumplan las condiciones prescritas y deban ser votadas y aprobadas por la asamblea de accionistas.

(10) Garantizar la conducta que la junta general de accionistas considere necesaria para cumplir las condiciones prescritas.

(11) Cambiar el uso de los fondos recaudados.

(12) Otros asuntos financieros que requieran ser revisados ​​y aprobados por la asamblea de accionistas conforme a lo establecido en las leyes, reglamentos y estos Estatutos Sociales.

Artículo 8 Las siguientes cuestiones financieras importantes de la empresa serán revisadas y aprobadas por el consejo de administración de la sociedad anónima. Las cuestiones financieras que involucren las competencias de la junta general de accionistas serán revisadas y aprobadas. por el directorio y luego presentado a la asamblea general de accionistas para su revisión y aprobación:

(1) Determinar el plan de negocios y el plan de inversiones de la empresa.

(2) Formular el presupuesto financiero anual y el plan de cuentas finales de la empresa.

(3) Formular el plan de distribución de ganancias y el plan de compensación de pérdidas de la empresa.

(4) Formular planes para que la empresa aumente o reduzca su capital social, emita bonos u otros valores y salga a bolsa.

(5) Formular planes para las adquisiciones importantes de la empresa, adquisición de acciones de la empresa o fusión, escisión, disolución y cambio de forma de la empresa.

(6) Decidir que la junta directiva debe revisar la inversión en proyectos inmobiliarios, la inversión de capital, la enajenación de activos, la firma de contratos importantes, las garantías externas, la inversión de riesgo y otros asuntos que cumplan con las condiciones prescritas.

(7) Operaciones vinculadas que cumplan con las condiciones prescritas y requieran revisión por el consejo de administración.

(8) Proponer el nombramiento o cese de la firma de contadores que audite la empresa.

(9) Formular o modificar el sistema de gestión financiera y las principales políticas contables de la sociedad, y revisar y aprobar los informes financieros divulgados por la sociedad.

(10) Otros asuntos financieros que deban ser revisados ​​y aprobados por el consejo de administración de conformidad con las leyes, reglamentos, estatutos sociales y este sistema de gestión financiera.

Artículo 9 Las responsabilidades y facultades de la asamblea de accionistas y del consejo de administración de cada filial en materia de gestión financiera están estipuladas en los estatutos de la empresa, pero deben cumplir con la Ley de Sociedades y demás disposiciones pertinentes. leyes y reglamentos y las disposiciones de los sistemas pertinentes de la empresa. Si las finanzas de cada filial involucran las facultades de la junta de accionistas y del consejo de administración de la sociedad anónima, además de los procedimientos de aprobación de firma requeridos por la unidad afiliada, también se debe informar a la junta de accionistas y la junta directiva de la sociedad anónima para su revisión y votación de acuerdo con los procedimientos prescritos.

Artículo 10: Los directores generales de las empresas en todos los niveles son plenamente responsables de la gestión financiera diaria de la empresa, informan del trabajo financiero al consejo de administración de la empresa, presentan planes de presupuestos anuales y cuentas finales y planes de negocios y otros asuntos financieros importantes, y organizar la implementación de las resoluciones financieras relevantes de la junta directiva, mejorar diversos sistemas financieros.

Artículo 11 En principio, las empresas de todos los niveles establecerán el cargo de director financiero, quien será nombrado y removido de acuerdo con el sistema de personal de la empresa. El director financiero es el responsable financiero de la empresa, específicamente responsable de la gestión financiera diaria de la empresa, y es responsable y reporta al director general de la empresa. Si una filial no tiene un director financiero por necesidades de gestión u otras razones, el director financiero desempeñará las funciones en su nombre.

Artículo 12 La empresa implementa el sistema de nombramiento del director financiero. En principio, el director financiero de cada filial de primer nivel es designado por la sociedad anónima y el negocio es administrado de manera uniforme por el departamento de gestión financiera. de la sociedad anónima. El director financiero designado será designado una vez que la empresa haya completado el proceso de votación del directorio.

Las filiales invertidas y establecidas por cada filial pueden nombrar directamente directores financieros e informarlos al departamento de gestión financiera y al departamento de personal de la sociedad anónima para su archivo.

Artículo 13 Las principales responsabilidades y autoridades de los directores financieros de la empresa en todos los niveles incluyen:

(1) Supervisar y aprobar los ingresos y gastos financieros de la unidad de acuerdo con las normas financieras nacionales. regulaciones y sistemas de la empresa La empresa tiene derecho a detener y corregir conductas que violen las regulaciones financieras nacionales y el sistema de gestión financiera de la empresa, así como otras conductas que puedan dañar los intereses económicos de la empresa. Si la supresión resulta ineficaz, tiene derecho a solicitar a la empresa que la tramite conforme a la normativa.

(2) Responsable de organizar la contabilidad de la unidad, presentar estados contables financieros y diversos estados de gestión financiera de acuerdo con las regulaciones financieras y los requisitos unificados de la empresa, y supervisar la estandarización del trabajo básico de contabilidad financiera, contabilidad. información y Son responsables directos de la autenticidad y legalidad de la información contable, y son responsables de corregir las cuestiones contables que no se ajusten al sistema contable y a los sistemas pertinentes de la empresa.

(3) Organizar la preparación de presupuestos financieros y redactar planes de ingresos y gastos financieros, organizar específicamente la implementación y supervisar la implementación de los presupuestos, planes y planes financieros relevantes formulados por la empresa, y tener derecho a corregir desviaciones de presupuestos, planes y planes establecidos en materia económica o exigir a la empresa que los tramite conforme a la normativa. Completar periódicamente las previsiones financieras y el análisis financiero de la empresa.

(4) Responsable de la recaudación, reciclaje y gestión de los fondos de la empresa, garantizando la seguridad de los fondos, asegurando las necesidades de capital de la empresa para el desarrollo del proyecto y la operación y gestión diaria, reduciendo eficazmente los costos de capital y mejorando el capital. eficiencia de uso.

(5) Responsable de la gestión de activos de la empresa, garantizando la seguridad e integridad de los activos de la empresa, promoviendo la preservación y valoración de los activos, teniendo derecho a detener la infracción de los activos de la empresa y exigiendo a la empresa manejarlos de acuerdo con la normativa.

(6) Participar en la discusión e investigación de asuntos económicos importantes, como el plan de negocios de la empresa y el proyecto de inversión, firma de contratos económicos importantes, compras de activos, reorganización, etc., y proporcionar una base financiera y profesional. opiniones para las principales decisiones económicas de la empresa.

(7) Responsable del trabajo tributario de la unidad, establecer buenas relaciones tributarias con las autoridades tributarias, declarar y pagar todos los impuestos a tiempo y en su totalidad de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias nacionales; hacer un buen trabajo; en la preparación de diversos proyectos de desarrollo. Planificación fiscal para reducir legalmente el coste fiscal del proyecto.

(8) Ser específicamente responsable de establecer y mejorar diversos sistemas básicos de trabajo financiero, tomar medidas efectivas para garantizar la implementación efectiva de diversos sistemas financieros y mejorar el nivel de estandarización del trabajo financiero.

(9) Responsable de gestionar el departamento financiero y el personal financiero de la unidad, evaluar periódicamente al personal financiero, proponer planes razonables de asignación de personal financiero basados ​​en las condiciones reales y apoyar al personal financiero para que realice sus funciones de acuerdo con la ley.

(10) Dirigir y supervisar la gestión financiera de las filiales, aceptar y cooperar con la auditoría interna de la empresa superior y la inspección y supervisión de las autoridades competentes pertinentes.

(11) Realizar otras funciones relacionadas con la gestión financiera de acuerdo con la normativa social.

Artículo 14 Cada empresa deberá crear un departamento financiero con personal financiero a tiempo completo. El departamento de finanzas trabaja bajo el liderazgo del gerente financiero y es específicamente responsable de implementar la contabilidad financiera y diversas tareas de gestión financiera, y de ayudar al gerente financiero a completar sus responsabilidades financieras.

Artículo 15 El personal financiero deberá tener buena moral, conocimientos profesionales y experiencia laboral adecuados a sus cargos.

En principio, las personas con malos antecedentes, como por ejemplo la violación de las regulaciones financieras, no serán contratadas como personal financiero de la empresa.

Artículo 16: Los departamentos financieros de todos los niveles deben mejorar la fijación de puestos, mejorar el sistema de control interno e implementar estrictamente el principio de separación de puestos incompatibles.

Artículo 17 El personal financiero deberá poseer certificados para trabajar y realizar trabajos financieros de conformidad con la ley.

Artículo 18 Por diversas razones o cambios de trabajo, el personal financiero debe entregar toda la información financiera y otra información comercial de acuerdo con las normas de entrega. Quienes no hayan pasado por los trámites de traspaso no podrán pasar por los procedimientos de traslado, reasignación o renuncia de puesto de trabajo.

Capítulo 3 Gestión de la Contabilidad Financiera

Artículo 19 La empresa implementa políticas contables unificadas. Las empresas de todos los niveles aplican uniformemente las normas contables formuladas por el Estado, las normas contables, las políticas contables y las estimaciones contables formuladas por la empresa, y llevan la contabilidad y preparan los informes contables financieros de acuerdo con un enfoque unificado. Las políticas contables, las estimaciones contables, los métodos contables específicos y los métodos de preparación de informes financieros deben cumplir con las leyes, reglamentos y normas contables.

Artículo 20 Las empresas de todos los niveles deben establecer cuentas de forma independiente y contabilizar de forma independiente las ganancias y pérdidas. Las unidades que no tienen estatus de persona jurídica independiente pero que cumplen las condiciones para las calificaciones de entidad contable también pueden establecer cuentas independientes.

Artículo 21 El departamento de gestión financiera de la empresa y sus filiales establecerá y mejorará el sistema básico de gestión del trabajo de contabilidad financiera de acuerdo con las leyes, reglamentos y normas nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y fortalecerá la estandarización del trabajo básico de contabilidad financiera. La gestión, mejora integralmente la eficiencia y la calidad del trabajo de contabilidad financiera. Los métodos contables específicos y los requisitos diarios de gestión de la contabilidad financiera están regulados por el sistema interno de gestión de la contabilidad financiera formulado por el departamento de gestión financiera de la empresa y sus filiales.

Artículo 22 Cada empresa debe establecer y mejorar el sistema de gestión de la información y los archivos contables de la contabilidad financiera para garantizar la seguridad e integridad de la información y los archivos contables de la contabilidad financiera, y mantener adecuadamente los archivos contables financieros en estricta conformidad con las plazo fijado por el Estado.

Artículo 23 Las empresas de todos los niveles deberán preparar y presentar informes de contabilidad financiera de acuerdo con los requisitos de tiempo y formato prescritos por las autoridades nacionales competentes pertinentes. Cada filial debe presentar informes de contabilidad financiera a tiempo de acuerdo con los requisitos. de la sociedad anónima. Los informes contables financieros de cada empresa deben elaborarse con base en transacciones reales, eventos y registros contables completos y veraces, y deben ser firmados y sellados por el responsable del departamento de contabilidad de la unidad (supervisor contable), el responsable de contabilidad El trabajo y el responsable de la empresa. Cada personal de firma y sellado será responsable de la legalidad, autenticidad e integridad de la información contable en el informe contable financiero en el ámbito de sus respectivas responsabilidades.

Artículo 24 El informe contable financiero divulgado oficialmente por la sociedad deberá ser revisado y aprobado por el consejo de administración de la sociedad anónima. Excepto por los canales de divulgación externos normales, nadie puede divulgar por adelantado la información contable financiera de la empresa y la información comercial relacionada, y no puede interpretar la información contable financiera divulgada y la información comercial relacionada sin autorización.

Artículo 25 Si el informe contable financiero de la empresa necesita ser auditado de acuerdo con la normativa, la firma de contabilidad aprobada por el consejo de administración de la sociedad anónima será auditada y los resultados de la auditoría se presentarán al junta directiva para su revisión.

Capítulo 6 Gestión del Presupuesto Financiero

Artículo 26 La empresa deberá implementar un sistema de gestión presupuestaria y controlar estrictamente los costos y gastos de cada empresa mediante la elaboración, aprobación y ejecución de presupuestos financieros para Garantizar que todos los planes de negocio y objetivos financieros se hayan logrado según lo previsto. La implementación de los presupuestos financieros es una base importante para la evaluación del desempeño de cada filial.

Artículo 27 La elaboración de los presupuestos financieros seguirá los principios de organización unificada y ejecución gradual. Cada empresa debe preparar y presentar presupuestos financieros de acuerdo con el contenido, el formato y los plazos unificados de las sociedades anónimas. Cada empresa debe establecer una organización de gestión de la preparación del presupuesto bajo el liderazgo del gerente general cada año para coordinar y organizar la preparación del presupuesto de varios departamentos comerciales y unidades subordinadas, y completar a tiempo la preparación del presupuesto financiero de la empresa para el próximo año.

Artículo 28 La preparación del presupuesto financiero debe basarse en el principio de buscar la verdad a partir de los hechos y partir de la situación real de la unidad. No solo debe cumplir con los requisitos del plan general de desarrollo de la empresa y. objetivos presupuestarios, sino también cumplir con la situación real de la empresa. El presupuesto financiero elaborado por cada sociedad se presentará al consejo de administración de la sociedad para su aprobación.

Artículo 29 El presupuesto financiero se ejecutará previa aprobación del consejo de administración. Cada empresa debe desglosar varios indicadores presupuestarios en varios departamentos en todos los niveles, identificar a los responsables de la ejecución del presupuesto y tomar medidas efectivas para garantizar la ejecución del presupuesto.

Artículo 30 Durante el proceso de ejecución del presupuesto, si la situación real se desvía o está a punto de desviarse significativamente del presupuesto debido a cambios en el entorno objetivo, planes de negocios, desarrollo de proyectos y progreso de ventas, etc., cada uno La empresa deberá presentar con prontitud un estado financiero. Las sugerencias para la revisión del presupuesto se revisarán después de su presentación para su aprobación de acuerdo con las regulaciones.

Capítulo 5 Gestión de Inversiones

Artículo 31 La empresa implementa un sistema unificado de gestión de inversiones. Se controlan las inversiones en proyectos inmobiliarios, las inversiones de capital, la gestión financiera encomendada y las inversiones de riesgo de las empresas en todos los niveles. por la administración conjunta La asamblea de accionistas y el consejo de administración de la empresa revisarán y aprobarán uniformemente de acuerdo con sus respectivas facultades.

Artículo 32 La inversión de la empresa deberá cumplir con las disposiciones de las leyes, reglamentos y políticas industriales nacionales, cumplir con los requisitos de la estrategia de desarrollo de la empresa y las condiciones existentes, cumplir con el principio de rentabilidad y ser propicio para mejorar los beneficios económicos.

Artículo 33 El consejo de administración de una sociedad anónima tiene derecho a aprobar inversiones en proyectos inmobiliarios dentro del 50% de los activos totales auditados más recientes de la empresa, inversiones de capital dentro del 30% de los activos totales más recientes de la empresa. activos totales auditados y no más de 50 millones de yuanes de inversión de riesgo (inversión en futuros y otros instrumentos financieros derivados). Las inversiones que excedan los estándares anteriores requieren la aprobación de la asamblea de accionistas.

Artículo 34 Para controlar los riesgos de inversión y garantizar los beneficios económicos de los proyectos de inversión, el equipo directivo correspondiente de la empresa deberá estudiar y demostrar plenamente la viabilidad del proyecto de inversión propuesto y presentar un informe de viabilidad a la junta directiva. de directores o accionistas. La conferencia lleva a cabo el establecimiento, la deliberación y la toma de decisiones del proyecto. Deberían organizarse expertos y profesionales pertinentes para revisar los principales proyectos de inversión. Los procedimientos específicos para la toma de decisiones de inversión están estipulados en los correspondientes sistemas de gestión de la empresa.

Artículo 35 Para los proyectos de inversión aprobados, las empresas relevantes deben organizarlos e implementarlos de manera oportuna e implementar los planes del nodo de inversión del proyecto en estricta conformidad con el informe del estudio de viabilidad, el plan de implementación de inversiones y las opiniones de aprobación de los accionistas. ' reunión y la junta directiva. Fortalecer la gestión del desarrollo del proyecto y tomar medidas efectivas para controlar estrictamente los costos para garantizar que los beneficios económicos esperados se logren según lo programado.

Artículo 36 Una vez finalizada la inversión del proyecto, la empresa que específicamente ejecutó la inversión deberá realizar una posevaluación de los beneficios económicos del proyecto.

Artículo 37 Cuando una empresa realice inversiones patrimoniales u obtenga el control de otras empresas mediante fusiones y adquisiciones, aportaciones de capital, etc. Realice la debida diligencia en la empresa objetivo, contrate una agencia intermediaria para realizar auditorías y evaluaciones, y utilice el valor después de la auditoría y evaluación como referencia de precios.

Continuar.

Capítulo 4 Gestión de Activos

Artículo 38 Los fondos monetarios, las cuentas por cobrar y los pagos anticipados, las inversiones de capital a largo plazo y los activos intangibles son administrados por el Departamento de Finanzas, y los activos financieros comerciales son administrados por los Valores El departamento de inversiones administra los activos fijos productivos, los activos fijos no productivos son administrados por la oficina, el terreno no urbanizable es administrado por el departamento de desarrollo, la construcción en curso y los equipos y materiales de ingeniería son administrados por el departamento de ingeniería, y Las propiedades construidas y las propiedades arrendadas son administradas por la dirección del departamento de ingeniería. Todos los activos son contabilizados de manera uniforme por el departamento financiero de la empresa afiliada, y los departamentos financieros de todos los niveles desempeñan responsabilidades de supervisión contable para la gestión de activos. Si la gestión diaria de activos involucra a otros departamentos, los departamentos pertinentes cooperarán.

Artículo 39 Si una empresa compra o vende activos importantes dentro de un año que excedan el 30% del último activo total auditado de la empresa, deberá ser revisado y aprobado por la junta de accionistas. revisado y aprobado por la junta directiva.

Artículo 40 Las empresas de todos los niveles deben establecer y mejorar medidas de gestión de activos, estandarizar los comportamientos de gestión de activos, gestionar y operar los activos de la empresa de conformidad con la ley, garantizar la seguridad e integridad de los activos de la empresa y promover la preservación. y apreciación de activos.

Sección 1ª Gestión de fondos

Artículo 41: La sociedad podrá aumentar capital y capital social, bonos corporativos, préstamos bancarios, emitir fondos fiduciarios, cooperar en el desarrollo, introducir fondos de inversión inmobiliaria, Los accionistas minoritarios invierten por igual, aceptan fondos proporcionados por otras unidades, descuentos en facturas, devoluciones de ventas, etc. para recaudar los fondos necesarios para el desarrollo, expansión, producción y operación del proyecto. y seguir los procedimientos de aprobación y presentación ante el presidente del directorio, el directorio y la asamblea general de accionistas de acuerdo con la autoridad prescrita. La recaudación de fondos debe realizarse en función de las necesidades reales de capital para el desarrollo, expansión, producción y operación del proyecto, tratar de evitar fondos inactivos y controlar estrictamente los costos de capital y los riesgos financieros.

Las unidades subsidiarias sin personalidad jurídica no pueden obtener directamente capital social ni deuda.

Artículo 42 Los fondos de la empresa estarán sujetos a un sistema de gestión unificado, y los fondos de la empresa en todos los niveles serán distribuidos y utilizados de manera uniforme por las sociedades anónimas. Al final de cada año, una sociedad anónima preparará el presupuesto general de capital de la empresa para el año siguiente basándose en el plan general de desarrollo y el plan de negocios para el año siguiente, propondrá un plan factible para las necesidades generales de capital y un plan de garantía de capital. y presentarlo a la junta directiva para su aprobación antes de su implementación. Cada filial también debe formular su propio presupuesto de capital en función de su propia situación real, y el presupuesto de capital debe ser coherente con el presupuesto de capital general de la empresa.

Artículo 43 Una vez aprobado el presupuesto de capital, las empresas de todos los niveles deben implementarlo estrictamente, organizar cuidadosamente la implementación y hacer planes para la recaudación y el uso de fondos.

Artículo 44 Todos los fondos de la empresa deben incluirse en los libros contables legales. Están estrictamente prohibidos los cobros y pagos, las transferencias extracontables y el establecimiento ilegal de "pequeñas tesorerías". Las empresas de todos los niveles deben establecer e implementar estrictos sistemas básicos de gestión de fondos para garantizar la seguridad y la rotación normal de los fondos, garantizar la recuperación oportuna de los fondos por cobrar y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.

Artículo 45 Los contadores y cajeros de empresas de todos los niveles no pueden ser atendidos por una misma persona, y los sellos necesarios para la emisión de cheques bancarios deberán ser conservados por separado por dos o más personas. El custodio del sello de un cheque bancario no podrá sellar un cheque en blanco o incompleto.

Artículo 46 Las empresas de todos los niveles deben formular autoridades y procedimientos de aprobación claros para los pagos de fondos en función de sus condiciones reales. Todos los pagos de fondos deben aprobarse en estricta conformidad con la autoridad y los procedimientos prescritos. A los cajeros no se les permite realizar pagos a fondos que no hayan sido aprobados mediante procedimientos prescritos o que excedan la autoridad, y otro personal financiero no puede manejar asuntos financieros relacionados. Se deben enviar materiales de respaldo relevantes para las solicitudes de pago.

Artículo 47 Todos los pagos de fondos deben basarse en contratos válidos, comprobantes legales y trámites completos, se deben obtener facturas legales y válidas para evitar el uso de papel blanco o comprobantes y facturas irregulares para obtener fondos. Si por razones especiales no se pueden obtener temporalmente facturas legales y válidas, se deben llevar los registros del libro mayor correspondientes para aclarar quién es el responsable del cobro y el período de cobro. Si la falta de recaudación de impuestos a tiempo trae problemas fiscales u otros efectos adversos a la empresa, la persona responsable deberá rendir cuentas.

Artículo 48 Excepto en el caso de las sociedades anónimas que asignan fondos de manera uniforme de acuerdo con las regulaciones, las subsidiarias que asignan fondos a compañías subordinadas y los empleados que toman prestados fondos para negocios normales, en principio, no se pueden prestar fondos de la empresa en todos los niveles. a otras unidades o individuos. En caso de ser necesario, deberá ser aprobado por el consejo de administración de la empresa. El préstamo y el uso de los fondos deben seguir el principio de pago equivalente para garantizar una recuperación segura.

Si los empleados necesitan pedir dinero prestado por adelantado para manejar negocios, deben manejar los procedimientos de préstamo dentro del alcance autorizado de acuerdo con las regulaciones y reembolsar o reembolsar el préstamo con prontitud una vez que se complete el negocio correspondiente.

No se podrán prestar fondos de la sociedad a accionistas, controladores efectivos y partes relacionadas de sociedades anónimas.

Artículo 49 Sin la aprobación del consejo de administración de una sociedad anónima dentro del alcance de su autorización, los fondos de empresas de todos los niveles no podrán invertirse en el mercado de valores para realizar actividades de negociación de valores. , ni podrán ejercer cualquier otra forma de actividad de gestión financiera o de inversión de riesgo encomendada.

Artículo 50 Los departamentos de gestión financiera de empresas y filiales del mismo nivel fortalecerán la gestión y supervisión del efectivo, utilizarán el efectivo dentro del rango prescrito y garantizarán la seguridad del efectivo en existencia. El departamento financiero debe establecer un sistema de cuotas de efectivo y el efectivo que exceda la cuota debe depositarse en el banco de manera oportuna.

Artículo 51 Todas las cuentas bancarias de empresas de todos los niveles deben ser administradas por el departamento financiero de la empresa a la que pertenecen, y otros departamentos no pueden abrir cuentas bancarias a ningún nombre.

Las cuentas bancarias deben abrirse a nombre de la unidad y no pueden abrirse a nombre de otras unidades o individuos en violación de las regulaciones. Está estrictamente prohibido mantener fondos públicos en privado, alquilarlos o prestarlos a cuentas bancarias.

Los departamentos financieros de las empresas de todos los niveles deben limpiar las cuentas bancarias con regularidad y cancelar las cuentas bancarias que no se han utilizado durante mucho tiempo y que no son necesarias de manera oportuna.

Artículo 52 Los cobros y pagos de los fondos deberán contabilizarse oportunamente y realizarse una liquidación diaria. Los contadores de los departamentos financieros de empresas de todos los niveles deben preparar extractos bancarios y contar el efectivo mensualmente para garantizar que las cuentas sean coherentes. Si hay alguna discrepancia entre las cuentas y los hechos, se deben identificar rápidamente las razones, se deben aclarar las responsabilidades y se deben hacer correcciones de manera oportuna o el personal relevante deberá rendir cuentas.

Sección 2 Gestión de cuentas por cobrar y pagos anticipados

Artículo 53 Cada empresa debe establecer y mejorar el sistema de gestión de cuentas por cobrar y pagos anticipados, mejorar los procesos comerciales relevantes y garantizar que las cuentas por cobrar y la recuperación segura de pagos por adelantado.

Artículo 54 Las empresas de todos los niveles deberán establecer un libro de cuentas por cobrar y pagos anticipados, y registrar el momento en que se produjo, las unidades o personas de la deuda, los motivos de la deuda, el monto de la deuda, la fecha de vencimiento y las responsabilidades de cobro. Personas, etc. Uno a uno y limpiar la colección con regularidad y puntualidad. Además de las cuentas por cobrar reflejadas en los libros, las cuentas por cobrar registradas en el libro mayor también deben incluir los ingresos que no se han arrastrado a la cuenta. No se reflejan como cuentas por cobrar por el momento, pero pertenecen. cuentas por cobrar según el contrato.

Para las cuentas por cobrar vencidas a largo plazo, deben considerarse objetos clave de cobranza y deben ser cobradas conjuntamente por los departamentos financiero, legal, de ventas, de servicio al cliente y otros departamentos relevantes. Se debe prestar atención a la protección de las mismas. se deben tomar medidas efectivas para garantizar que la empresa tenga derechos de litigio legal para evitar perder el derecho a litigar después de que haya expirado el plazo de prescripción, lo que hace que las cuentas por cobrar sean irrecuperables. Los pagos anticipados con vencimientos más largos también deben liquidarse oportunamente.

Artículo 55: Cada empresa deberá conformar un sistema para la celebración periódica de reuniones extraordinarias sobre cuentas por cobrar, a las que asistan los departamentos financiero, legal, comercial, atención al cliente y demás departamentos pertinentes, para analizar y estudiar periódicamente los problemas existentes en la gestión de problemas de cuentas por cobrar y búsqueda de soluciones.

Artículo 56: Para las cuentas por cobrar que son verdaderamente irrecuperables por razones objetivas y cumplen con las condiciones de reconocimiento de deudas incobrables de la empresa, las empresas de todos los niveles deben presentar prontamente a la junta directiva para su cancelación de acuerdo con lo prescrito. Procedimientos tras la obtención de pruebas de verificación de deudas incobrables.

Artículo 57 Si un empleado de la empresa abandona su lugar de trabajo original por traslado, despido o renuncia, deberá liquidar la cantidad adeudada a la empresa. Si no se completan los procedimientos de liquidación, se procederá a los procedimientos de traslado o renuncia. no ser procesado.

Sección 3 Gestión de Activos Fijos

Artículo 58 Las empresas de todos los niveles establecerán y mejorarán el sistema de gestión diaria de activos fijos y regularán la compra, construcción, uso, enajenación y custodia de activos fijos. Los activos, el registro y otros trabajos básicos están estandarizados para garantizar el uso seguro y eficaz de los activos fijos.

Artículo 59 Al preparar el presupuesto financiero anual, cada empresa determinará el plan de adquisición de activos fijos para el año siguiente e implementará la adquisición de activos fijos de acuerdo con el presupuesto. La compra de activos fijos fuera del presupuesto debe aprobarse según la autoridad prescrita.

Artículo 60 La compra, construcción y enajenación de activos fijos con un monto acumulado que no exceda los 5 millones de yuanes será revisada y aprobada por la junta directiva de la sociedad anónima autorizada por el presidente acumulativo; El monto no excederá los 5 millones de yuanes, pero no excederá el más reciente de la empresa. La adquisición, construcción y enajenación de activos fijos que excedan el 30% de los activos netos auditados de la empresa para el último período deben ser revisadas y aprobadas por la junta directiva de la empresa conjunta. -sociedad anónima; y la adquisición, construcción y enajenación de activos fijos que superen el 30% del último activo neto auditado de la empresa deben ser aprobadas por la junta de accionistas de la sociedad anónima Revisada y aprobada. Según las necesidades de operación y gestión, el presidente del consejo de administración podrá autorizar la compra, construcción y enajenación de activos fijos dentro de la autoridad de aprobación a los directores generales de las empresas de todos los niveles para su aprobación en una determinada cantidad.

Las compras fijas con un valor unitario superior a 654,38 millones de yuanes fuera del alcance presupuestario de cada filial deben informarse a su junta directiva para su aprobación y al departamento de gestión financiera de la sociedad anónima para su aprobación. presentación.

Artículo 61 Está estrictamente prohibido que una empresa utilice fondos públicos para comprar activos fijos a nombre de una persona física. Todos los activos fijos adquiridos deben incluirse en los libros contables legales para su gestión y contabilidad.

Artículo 62: Los activos fijos de la empresa serán inventariados al menos una vez al año y cotejados con los registros contables para garantizar su coherencia. Si hay alguna inconsistencia, se deben identificar las razones con prontitud y se deben aclarar las responsabilidades. Los activos fijos que han perdido su valor de uso y necesitan ser desechados deben ser reportados y liquidados de manera oportuna de acuerdo con la autoridad.

Sección 4 Gestión de otros activos

Artículo 63 La empresa deberá establecer y mejorar el mecanismo de licitación para reducir eficazmente los costos de adquisición de diversos materiales y equipos. Los departamentos de gestión centralizados pertinentes deben hacer un buen trabajo en la aceptación y el almacenamiento para garantizar su seguridad e integridad. Las propiedades terminadas y las propiedades en alquiler deben recibir mantenimiento con regularidad.

Artículo 64 Los bienes constituidos por inversiones de capital e inversiones en valores y otros activos se administrarán de conformidad con los demás capítulos de este sistema y las normas sociales correspondientes. El sistema de gestión de las donaciones externas de activos sociales se formulará por separado en función de la situación real de la empresa.

Capítulo 5 Gestión de Pasivos y Garantías

Artículo 65 La empresa y sus filiales deberán controlar adecuadamente la magnitud de los pasivos y controlar estrictamente los riesgos financieros.

Artículo 66 La emisión de bonos corporativos, fondos fiduciarios, préstamos bancarios y otros empréstitos externos por parte de una empresa será aprobada por el consejo de administración y la junta general de accionistas de conformidad con la autoridad prescrita. Sobre la base de la situación real de la empresa, el consejo de administración autoriza al presidente de la sociedad anónima a aprobar un préstamo único y una hipoteca relacionada dentro del alcance del nuevo límite de préstamo aprobado por la junta general anual de accionistas.

Artículo 67 Las siguientes garantías de la sociedad deberán ser revisadas y aprobadas por la asamblea de accionistas (excluidas las garantías otorgadas para la tenencia de filiales y las garantías hipotecarias otorgadas para los compradores de viviendas. El monto de la garantía cancelada no representará el monto correspondiente):

(1) Cualquier garantía otorgada después de que la garantía externa total de la empresa y sus subsidiarias holding alcance o supere el 50% de los últimos activos netos auditados;

(2) Garantía externa de la empresa Cualquier garantía proporcionada después de que el monto total de las garantías alcance o supere el 30% de los últimos activos totales auditados;

(3) Garantías proporcionadas para objetos de garantía cuya relación activo-pasivo exceda 70 %;

(4) El monto de una garantía única excede el 10% de los últimos activos netos auditados;

(5) Garantías otorgadas a accionistas, controladores reales y sus partes relacionadas.

Para las garantías que no cumplen con los estándares anteriores y el monto acumulado no excede los 654,38 mil millones de yuanes, la junta directiva de la sociedad anónima tiene derecho a aprobarlas.

Capítulo 6 Ingresos, Costos y Gastos

Artículo 68: Los diversos ingresos de la empresa deben tener base legal y comprobantes, y se estipula que todos los ingresos deben incluirse en los libros contables legales. , y ser confirmado y confirmado en el momento oportuno Reflejar y pagar diversos impuestos y tasas de acuerdo con la ley.

Artículo 69: Cada empresa debe establecer un sistema completo de gestión de control de costos y controlar estrictamente los gastos de costos con base en los presupuestos financieros. El desembolso de costas y gastos debe ser verdadero y legal, debiendo obtenerse comprobantes originales válidos.

Capítulo 7 Gestión de la Distribución de Utilidades

Artículo 70 Las utilidades después de impuestos de la empresa del año en curso se distribuirán en el siguiente orden:

(1) Si existen ganancias no compensadas de años anteriores para compensar las pérdidas de años anteriores;

(2) Retirar la reserva legal excedente (10%) de conformidad con la ley;

(2) Retirar la reserva excedente según decisión de la junta de accionistas;

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(3) Distribuir las utilidades restantes según decisión de la junta de accionistas.

Capítulo 8 Disposiciones Complementarias

Artículo 71: Las cuestiones financieras como las operaciones vinculadas y las garantías externas serán reguladas por la sociedad en la formulación de sistemas especiales, y cada sociedad deberá observarlos estrictamente.

Artículo 72 Si se modifican las disposiciones de los Estatutos Sociales y los sistemas de gestión pertinentes respecto de las facultades de la asamblea de accionistas, del Consejo de Administración y del Presidente, se estará a lo dispuesto en los Estatutos Sociales. Prevalecerán la asociación y los sistemas de gestión pertinentes.

Artículo 73 Si las disposiciones de este sistema entran en conflicto con los reglamentos financieros o estatutos promulgados por el Estado, prevalecerán las disposiciones de los reglamentos financieros y estatutos nacionales.

Artículo 74 Este sistema entrará en vigor previa revisión y aprobación del consejo de administración de la sociedad anónima.