¡Pregunta urgente sobre un caso contable! ! ! Necesidad de realizar asientos contables, balance, cuenta T y estado de resultados. . . ¡Recompensa adicional por todas las respuestas! !
① Prepare asientos contables basándose en la información anterior (los asientos están en diez mil yuanes y se conservan dos decimales).
Nota: Los materiales proporcionados en esta pregunta son de 2003 y 2004. En este momento, las nuevas normas contables aún no se han implementado, pero el balance es el balance de las nuevas normas contables en 2006. Las preguntas mismas se contradicen. En aras de la continuidad, el negocio se gestionará según las nuevas normas y ya no se gestionará según el sistema contable de 2003.
1) Compré un lote de materias primas por 345.000 yuanes, pagado con depósitos bancarios.
Débito: Materias primas ? 34,5
?Impuestos a pagar-----IVA a pagar (impuesto soportado) 5,87
?Crédito: Depósitos bancarios 40,37
2) Vendió un lote de productos con un precio de 1 millón de yuanes y un impuesto al valor agregado de 170.000 yuanes, y recibió una factura de aceptación comercial emitida por la otra parte.
.Débito: Documentos por cobrar 117
?Crédito: Ingresos del negocio principal 100
?Crédito: Impuestos por pagar ----- Impuesto al valor agregado por pagar ( impuesto repercutido) 17
3) El pago de 458.000 yuanes adeudado por una determinada unidad se recuperó y se depositó en el banco.
Débito: depósito bancario 45,8
Crédito: cuentas por cobrar ---XX 45,8
4) Asignar salarios a los empleados de 78.000, incluidos los salarios del personal administrativo 32.000 yuanes Y el salario del personal de ventas es de 46.000 yuanes.
.Débito: Gastos administrativos---sueldos? 3.2
?Gastos de ventas--sueldos 4.6
?Débito: compensación a los empleados a pagar?- -- ¿Salario? 7,8
5) Compró un vehículo de transporte por valor de 56.000 yuanes y aún no se ha pagado el pago.
Débito: Activos fijos 5.6
Préstamo: Cuentas por pagar ---XX 5.6
6) Venta de un lote de materias primas por valor de 240.000 yuanes, pago de materiales Recibido y depositado en el banco. El coste de este lote de materiales es de 186.000 yuanes.
Al momento de la venta:
Débito: depósito bancario 28.08
? Crédito: otros ingresos comerciales 24
? por pagar -IVA por pagar (impuesto repercutido) 4,08
Al transferir costos:
Débito: otros gastos comerciales 18,6
Crédito: materias primas 18,6
p>7) Se han pagado 37.000 yuanes en concepto de honorarios de publicidad en depósitos bancarios.
Débito: gastos de ventas---gastos de publicidad 3,7
Préstamo: depósito bancario 3,7
8) Provisión para insolvencias de 6.400 yuanes
Débito: ¿Pérdida por deterioro de activos? 6.4
Crédito: ¿Provisión para deudas incobrables? 6.4
9) Provisión para depreciación de activos fijos, 63.000 yuanes para el departamento de gestión y 63.000 yuanes para las ventas. departamento 105.000 yuanes. Débito: Gastos administrativos 6,3 Débito: Gastos de ventas 10,5
Crédito: Depreciación acumulada 16,8
10) Retirar efectivo de 78.000 yuanes para preparar los salarios y pagar 75.000 yuanes a viajeros de negocios y enfermos licencia Los salarios del personal aún no han sido pagados. Préstamo: Efectivo 7,8
Préstamo: Depósito bancario 7,8 Al pagar salarios:
Débito: Salarios de los empleados a pagar 7,8
Préstamo: Efectivo 7,5
Préstamo: ¿Otras cuentas por pagar -? ¿Salarios de personas en viajes de negocios y bajas por enfermedad? 0,3
11) Se vendió un lote de productos por un valor de 2,86 millones de yuanes y un impuesto al valor agregado de 486.200 yuanes. Los productos han sido enviados y el pago no recibido.
Débito: Cuentas por cobrar 334,62
Crédito: Ingresos operativos principales 286
Crédito: Impuestos por pagar_IVA por pagar (impuesto repercutido) ?48,62
12) La empresa confiscó un depósito de embalaje de 56.000 yuanes de una determinada unidad y lo transfirió a ingresos no operativos tras su aprobación.
Débito: Otras cuentas por pagar 5,6
? Préstamo: Ingresos no operativos ?5,6
13) La empresa violó las normas de tránsito al transportar vehículos y pagó una multa de 3.000 yuanes.
Débito: gastos no operativos 0,3
Préstamo: depósito bancario 0,03
14) El interés de los préstamos a largo plazo es de 48.000 yuanes.
Débito: gastos financieros 4.8
Préstamo: intereses a pagar ?4.8? (se procesa como pago de intereses a plazos, la pregunta no está expresada claramente)
15) Calcular el monto de las ventas de productos El impuesto de construcción urbana pagado es de 5.000 yuanes y el recargo por educación es de 1.000 yuanes.
Débito: impuesto empresarial y recargo 0,6
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 0,5
Préstamo: impuestos a pagar - Recargo educativo a pagar 0,1
p>16) Calcule y transfiera el costo de los productos vendidos de 2,3 millones de yuanes.
Débito: ¿Costos comerciales principales? 230
? Crédito: Bienes de inventario 230
17) ¿Transferir la cuenta de pérdidas y ganancias a la "ganancia del año"? " cuenta .
Débito: Beneficio del año 283,24
Crédito: ¿Costos comerciales principales 230
¿Otros costos comerciales 18,6
¿Gastos de ventas? 18,8
Gastos administrativos 9,5
Gastos financieros 4,8
¿Impuestos y recargos comerciales 0,6
Gastos no operativos 0,3
Pérdida por deterioro de activos 0,64
Débito: Ingresos del negocio principal 386
?Ingresos no operativos ?5,6
?Otros ingresos del negocio 24
Crédito: La ganancia de este año es 415,6?
18) El impuesto a la renta a pagar se calcula sobre la base del 25% de la ganancia neta.
Beneficio este año = 415,6-2836,24 = 1,3276 millones de yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar = 132,36 × 25% = 330.900 yuanes
Débito: gasto por impuesto sobre la renta 33,09
Préstamo: impuesto a pagar - ¿impuesto sobre la renta empresarial a pagar 33,09?
Ganancias y pérdidas arrastradas:
Cuándo arrastradas: Débito: Ganancia del año - ¿gasto por impuesto sobre la renta 33,09
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 33,09?
p>19) Arrastrar la cuenta “beneficio del ejercicio”.
Débito: ¿Beneficio del año? 99,27
Crédito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido 99,27
20) Retirar el excedente legal según el 10% del beneficio neto. Reserva, que distribuye el 30% de las ganancias netas a los inversores.
Débito: Distribución de utilidades - retiro de reserva excedente legal ? 9,93 Crédito: ? Reserva excedente - reserva excedente legal 9,93
Débito: distribución de utilidades - dividendos en efectivo a pagar 29,78
Crédito: Dividendo a pagar 29,78
Débito: Distribución de utilidades--Utilidad no distribuida 37,71
Crédito: Distribución de utilidades--Dividendo en efectivo a pagar 29,78
Crédito: Distribución de beneficios: retirada de la reserva excedente legal de 9,93 RMB
En este punto, el beneficio no distribuido de la empresa es de 595.600 RMB.
②Registra una cuenta en forma de "T".
③ Elaborar el balance al 31 de diciembre de 2004.
④ Elaborar la cuenta de resultados del año 2004.
Nota: Hay un error en esta pregunta: el número de apertura de bienes de inventario es 1,3698 millones de yuanes. Los datos de la pregunta no aumentan el número, pero el número emitido es de 2,3 millones de yuanes, lo que hace que los bienes de inventario. parecer negativo. Además, el saldo inicial de otras cuentas por pagar era de 15.000 yuanes, pero la Información 12 indicaba que el depósito por los envases confiscados se incluyó en los ingresos no operativos. Este depósito por los envases debería haberse registrado originalmente en otras cuentas por pagar, pero el saldo inicial no. incluya esta cantidad.
En definitiva, hay muchas contradicciones en esta cuestión.