Solicitud urgente: ¡Control interno de inventarios (casos de fraude contable que involucran posiciones incompatibles que no están separadas entre sí)!

El 12 de marzo de 2003, cuando Shandong Qilu Plasticizer Co., Ltd. vendía productos plastificantes, parecía que la orden de transferencia de ventas y el sello de ventas eran auténticos, y el sello financiero especial y el impuesto al valor agregado Las facturas fueron falsificadas. Este fenómeno provocó grandes pérdidas: 30 toneladas de mercancías defraudadas, con un valor de caja de más de 240.000 yuanes. Los métodos específicos son los siguientes:

1. Un cliente extraño ocultó la verdadera situación, fue a la empresa de ventas de la empresa para emitir una orden de transferencia de venta de producto real, utilizó un sello financiero especial falsificado y un valor agregado especial. Factura de impuestos, selló el sello en privado, luego fue a la oficina de ventas para obtener un sello de venta y finalmente fue al taller de almacenamiento y transporte para recoger la mercancía, lo que provocó el accidente.

2. Aprovechando la desventaja de que el departamento de finanzas trabaja en el tercer piso, la empresa de ventas opera en el primer piso, y el almacenamiento, transporte y entrega están en la zona trasera de la empresa. Después de una larga planificación, se utilizó un vehículo desguazado con una matrícula falsa para cometer el crimen. Engañó los cheques de pago y facturación del departamento de finanzas de la empresa, el atraque de la empresa de ventas, la verificación de entrega del taller de almacenamiento, la aceptación de entrada y salida de vehículos del departamento de seguridad y la inspección del guardia de Qilu Petrochemical Co., Ltd. Los aspectos anteriores reflejan plenamente que existen grandes lagunas en la gestión de nuestra empresa, que es necesario solucionar con urgencia.

lagunas de gestión expuestas por el caso

1 Debido al gran volumen de negocios y la mentalidad fortuita de que nunca han ocurrido accidentes similares, el departamento financiero, la empresa de ventas, la oficina de envíos, The. El departamento de seguridad no ha establecido una medida de prevención y una red de monitoreo estrechamente integradas, y existen graves lagunas. Al no poder comunicarnos de manera oportuna, todo lo que sabemos es seguir los procedimientos antiguos. Brindar a los delincuentes la oportunidad de cometer delitos.

2. La gestión de las focas está fuera de control. El sello financiero y el sello de venta carecen de medidas contra la falsificación, existen lagunas en el uso y control y no existe un seguimiento eficaz al sellar el sello.

3. No existe un sistema de registro de compra, uso y cancelación de facturas.

4. El sistema de información de retroalimentación logística falló y la conciliación no fue oportuna. Si las ventas, las finanzas y la entrega se pueden conciliar de manera oportuna y trabajar juntas, los problemas se descubrirán temprano y se eliminarán las lagunas.

5. El personal de ventas y el personal de entrega carecen de conocimientos y habilidades de identificación sobre facturas y sellos especiales del impuesto al valor agregado, lo que hace posible que la estafa tenga éxito.

6. El trabajo de entrega no está claro. Quedaban algunas cuestiones pendientes cuando se entregó el trabajo, y se les debía ordenar que lo averiguaran dentro de un plazo, de lo contrario no se les permitiría abandonar sus puestos.

7. Inspección ineficaz de los documentos del comprobante.

8. Luego de la intervención e investigación preliminar del departamento de seguridad pública, existen sospechas de que personas internas premeditaron y colaboraron para cometer delitos.

9. No investigar a tiempo cuando se descubren problemas. Esto no se confirmó hasta tres días después del accidente. En aquel momento, por falta de mano de obra, no se pudo realizar ninguna inspección especial.

Establecer un sistema de control interno para colmar las lagunas en la gestión.

Se defraudó una enorme cantidad de 240.000 yuanes. La razón fundamental fue la falta de un conjunto de mecanismos de restricción mutua, lo que hizo que se defraudaran. Es posible salirse con la suya por suerte, cometiendo crímenes desenfrenados. Para ello, es imperativo aplicar principios de control interno a las operaciones de ventas y establecer un sistema de control interno sólido.

Para que el control interno desempeñe plenamente su papel, se deben seguir los siguientes principios al diseñar diversas medidas de control:

Principio de división de responsabilidades

Cada uno Los negocios económicos deben manejarse con una clara división de responsabilidades. Es decir, la empresa debe implementar un sistema de responsabilidad departamental y un sistema de responsabilidad laboral, y aclarar el alcance de las respectivas responsabilidades y autoridad, los límites de las políticas y las regulaciones disciplinarias para el manejo de los negocios.

El principio de restricción mutua

El propósito es realizar la automatización interna aprovechando la relación de restricción mutua formada por la separación de deberes incompatibles y el manejo de cada negocio por múltiples departamentos. y control de personal. Por ejemplo, las funciones de cajero están separadas de las funciones de preparar el estado de conciliación del saldo bancario; las cuentas de dinero están a cargo y las mercancías están a cargo, etc.

Principios del sistema de bonos

1. Se debe diseñar un formato de bono adecuado y su procedimiento de entrega, y el bono sirve como un hecho legal que refleja el proceso comercial.

2. Todos los vales deben estar precodificados para evitar pérdidas.

3.Todos los comprobantes deben ser revisados ​​estrictamente antes de ser ingresados ​​en cuentas y obligados para garantizar la exactitud, autenticidad y cumplimiento de su procesamiento contable.

4. Para evitar que los individuos se aprovechen de la situación, se debe establecer un sistema de comunicación oportuno.

Principios de Verificación e Inspección

Se debe centralizar la facturación de ventas, el cobro y facturación financiera, los envíos y las exportaciones. Además de la revisión de comprobantes, también existe la necesidad de verificar cuentas, estados de cuenta, tarjetas de cuenta y datos de cuentas.

La aplicación específica de los principios de control interno en las operaciones de ventas

Sistema de gestión de sellos

El responsable financiero es el responsable del sello financiero. debe revisar si existen procedimientos de aprobación, si el monto es correcto y si el propósito cumple con la normativa. No se podrán emitir cheques posfechados ni cheques sin fondos. Se debe reemplazar el sello antifalsificación.

Revisar las cuentas corrientes

El responsable de finanzas debe asignar una persona dedicada a verificar las cuentas con ventas y entregas en cualquier momento y en cualquier lugar, intercambiar información de manera oportuna, verificar la motivos, ajustar las cuentas y cobrar cuentas por cobrar internas (externas).

Sistema de Supervisión e Inspección

1. Supervisar al personal relevante para realizar el procesamiento contable de manera oportuna, integral y correcta, de modo que los ingresos y gastos del negocio puedan contabilizarse. tan pronto como sea posible, y las órdenes no deben ser suprimidas;

2. Separar las responsabilidades de la contabilidad y del negocio de caja, de modo que la autoridad de la contabilidad se limite al contador a cargo y esté restringida por contraseña <; /p>

3. Realizar controles regulares y sorpresa sobre el estado de la contabilidad de efectivo. Realizar controles aleatorios para ver si el efectivo en el inventario excede el límite, si hay apropiación indebida de ganancias y pérdidas y cuáles son las medidas de almacenamiento.

4. Supervisar todo el proceso de entrega, comprobar si la lista de entrega está completa e identificar posibles cuestiones pendientes en un plazo determinado sin dejar secuelas.

Procedimientos de traspaso estrictos

1. Cuando el personal relevante cambia de puesto, debe seguir los procedimientos de traspaso con sus reemplazos de acuerdo con las regulaciones, para que no haya confusión antes y después.

2. El personal que renuncia deberá preparar una lista de transferencias, enumerando las cuentas transferidas, certificados, formularios, sellos oficiales, información y asuntos relacionados. Los trámites podrán completarse sólo después de la firma y aprobación del supervisor. La lista de entrega se realiza por triplicado, uno de los cuales se conserva en el archivo.

Sistema estricto de identificación de facturas

Ejemplos específicos: el personal relevante debe estar familiarizado con los métodos científicos de identificación de facturas, mejorar sus capacidades de identificación de facturas y enriquecer sus métodos de identificación de facturas.