Evaluación de riesgos y debate sobre contramedidas de la auditoría estratégica
Discusión sobre evaluación de riesgos y contramedidas de la auditoría estratégica
Resumen: En los últimos años, debido al estallido de la crisis financiera mundial, la gente ha prestado atención y pensado en el control de riesgos y auditoría estratégica. Un plan de evaluación preciso es un análisis y una comprensión exhaustivos de la estrategia de la empresa, que pueden desempeñar un papel decisivo en el desarrollo de la empresa. Sólo cuando una empresa ha realizado una buena evaluación estratégica y está preparada para los riesgos involucrados en la implementación de la estrategia y cuenta con contramedidas, puede completar las tareas esperadas mejor y sin problemas, lo cual es muy importante para el desarrollo futuro de una empresa. . Este artículo se centrará en la evaluación de riesgos de la auditoría estratégica, propondrá algunos métodos y planes para reducir los riesgos de la auditoría estratégica y los discutirá con todos.
Palabras clave: auditoría estratégica; evaluación de riesgos; factores que influyen
1. Análisis de evaluación de riesgos de la auditoría estratégica
El desarrollo de una empresa comienza desde la formulación. Comienza la estrategia empresarial. La formulación de la estrategia parte del entorno externo e interno de la empresa, analiza sus oportunidades y amenazas externas y sus fortalezas y debilidades internas, y luego formula un conjunto de estrategias adecuadas para el desarrollo de la empresa con base en los resultados del análisis. Una vez formuladas la mayoría de las estrategias, existen riesgos en su implementación; por ejemplo, pueden tener un impacto significativo en los valores culturales corporativos o la dirección del desarrollo. Hay dos aspectos de los factores que influyen: por un lado, se originan fuera de la empresa, como el entorno económico externo o desastres naturales impredecibles; por otro lado, se originan dentro de la empresa, como la reforma empresarial o la adquisición de; otras empresas. La auditoría estratégica consiste en considerar de manera integral el entorno económico de la empresa, el modelo de negocio existente y el sistema de gestión implementado para evaluar los problemas enfrentados en el proceso de formulación e implementación, así como su viabilidad y cientificidad. Entre ellos, la evaluación de riesgos estratégicos realizada por la unidad de auditoría también es uno de los procedimientos de auditoría.
2. Exploración de la evaluación de riesgos en la auditoría estratégica
La evaluación de los puntos de riesgo por parte de los auditores es un proceso iterativo. Durante la evaluación preliminar, los auditores emiten juicios precisos y razonables sobre el estado del riesgo de la estrategia en función de los puntos de riesgo identificados. Al implementar la evaluación de riesgos estratégicos, los auditores deben basar sus juicios en lo anterior y hacer referencia a otros contenidos de la auditoría para reevaluar el impacto de los factores relevantes en la estrategia, a fin de realizar los ajustes correspondientes a los resultados de auditorías anteriores.
En cuanto a la evaluación de riesgos de la auditoría estratégica, existen algunos métodos eficaces. Método de evaluación de riesgos único, este método califica los riesgos inherentes y residuales de la empresa. Una vez completada la puntuación, la puntuación total obtenida refleja el nivel de gestión de la empresa. Entre ellos, el riesgo inherente se refiere a la situación que enfrenta una empresa cuando un determinado riesgo no está controlado. Cuanto mayor es el riesgo inherente, mayor es su importancia. El riesgo residual se refiere a la situación real de la empresa una vez controlado el riesgo. A continuación analizaremos las dimensiones de puntuación del riesgo inherente y del riesgo residual.
1. Análisis de la tabla de puntuación del riesgo inherente.
(1) Finanzas. Esta dimensión se refiere al impacto de esta estrategia en las ganancias anuales y el flujo de capital de la empresa cuando la gestión y el control son desfavorables. El grado de impacto se puede juzgar en función del beneficio neto de la empresa o del nivel de capital de trabajo.
(2)Reputación. Esta dimensión se refiere al grado en que la implementación de esta estrategia afecta la reputación de la empresa cuando la gestión y el control son débiles. El grado de impacto se puede juzgar por la atención social que provocan las noticias negativas.
(3)Cliente. Esta dimensión se refiere al impacto de esta estrategia en la relación de la empresa con los clientes cuando los controles son débiles. El grado de impacto se puede juzgar en función del volumen de negocios, es decir, el volumen de pedidos de los clientes.
(4) Empleados. Esta dimensión se refiere al impacto en la lealtad de todos los empleados de este departamento estratégico hacia la empresa cuando la gestión y el control son débiles. El alcance del impacto se juzga por el nivel de rotación de empleados.
(5) Operación. Esta dimensión se refiere al impacto de esta estrategia en el negocio general de la empresa cuando la gestión y el control son insuficientes, incluidos el costo, el tiempo, la mano de obra, etc., invertidos en las operaciones. El grado de impacto se puede juzgar utilizando una combinación de métodos cuantitativos y cualitativos.
(6) Legalidad. Esta dimensión se refiere al grado en que esta estrategia viola las regulaciones pertinentes o al número de multas cuando el control es insuficiente para determinar el grado de impacto.
2. Análisis de la tabla de puntuación del riesgo inherente.
(1) Velocidad de respuesta. Esta dimensión mide la rapidez con la que una empresa toma medidas correctivas después de que ocurre un riesgo. Cuanto más rápida es la respuesta, menor es el riesgo.
(2) Efecto de control y eficiencia. Esta dimensión mide si la empresa ha mejorado sus esfuerzos de control, rectificación, seguimiento y notificación después de ocurrido el riesgo, y en qué medida. Cuanto mejor sea la mejora, menor será el riesgo.
(3) Capacidades de gestión de riesgos. Esta dimensión mide la respuesta de una empresa en términos de mano de obra, habilidades, conocimientos, terceros y procesos después de que ocurre un riesgo, así como el grado de dependencia de estos aspectos. Cuanto menor es el grado de dependencia, menor es el riesgo.
3. Discusión sobre la reducción del riesgo de la auditoría estratégica y su plan de control
Las causas del riesgo de auditoría son multifacéticas, incluidas las propias instituciones de auditoría inadecuadas, el impacto del entorno social y el impacto del entorno económico. El impacto, el impacto del entorno legal, el impacto de los métodos de auditoría. A continuación, partiremos de las causas de los riesgos de auditoría y reduciremos los riesgos de la auditoría estratégica controlando las causas de los riesgos de auditoría.
1. Estandarizar las instituciones de auditoría y exigir estrictamente a los auditores
Un sistema de trabajo de auditoría científico, sólido, completo y sistemático es la base para garantizar la calidad de la auditoría, y los auditores profesionales son la base para garantizar calidad de la auditoría. Además de las cualidades profesionales, nuestros auditores también deben tener ciertas cualidades políticas y morales. Una vez identificados los auditores, la educación de seguimiento debe ser integral. La sociedad cambia constantemente y la auditoría de riesgos de las estrategias es crucial. Los auditores deben seguir reeducandose, mantenerse al día y evaluar la situación. Los auditores deben respetar los principios de objetividad, equidad, imparcialidad e independencia en su trabajo, realizar auditorías de conformidad con la ley y desempeñar concienzudamente sus funciones.
2. Aclarar los procedimientos de auditoría
Los procedimientos de auditoría se dividen en cuatro etapas: puesta en marcha, preparación, implementación y presentación de informes. Durante la etapa de encomienda, en primer lugar, se comprenden en detalle el propósito y el contenido del negocio del cliente, y los auditores realizan una evaluación preliminar para determinar si tiene la capacidad para llevar a cabo la tarea. En caso afirmativo, se deben respetar los derechos y obligaciones de ambas partes. se aclarará y las dos partes negociarán y finalizarán la relación. Durante la etapa de implementación, los auditores analizan las características de la industria en función de los requisitos y el contenido comercial del proyecto, seleccionan profesionales que estén familiarizados con la industria para formar un equipo de auditoría y trabajan juntos para formular el contenido, los objetivos y los métodos de la auditoría. etc. Planes de implementación específicos. En la etapa de implementación, se divide en tres pasos: primero, la recopilación de evidencia de auditoría, segundo, estandarización de los documentos de trabajo de auditoría y, finalmente, los auditores son altamente autodisciplinados. Los tres vínculos deben realizarse de manera ordenada, y el proceso de implementación debe ser razonable, legal, objetivo y verdadero para que sea efectivo. Durante la etapa de presentación de informes, se marcan los puntos clave de la auditoría, el proceso de auditoría se revisa estrictamente y, después de garantizar la exactitud, el informe de auditoría se entrega al cliente y se guarda una copia para usted.
4. Conclusión
Este artículo parte del análisis de la evaluación de riesgos de la auditoría estratégica, aclara la base y la importancia de la evaluación estratégica y propone un método de auditoría estratégica eficaz para analizar los distintos. Los riesgos existentes en las auditorías estratégicas nos permiten comprender mejor los factores de riesgo en la estrategia y su impacto. Finalmente, también nos centramos en las causas de los riesgos estratégicos, partiendo de la fuente y estandarizando el sistema de auditoría, los auditores y los procedimientos de auditoría para reducir los riesgos de las auditorías de riesgos estratégicos y controlarlos.
Creo que a medida que el sistema de auditoría se estandarice y los métodos de auditoría se vuelvan más científicos y razonables, nuestra evaluación estratégica de riesgos de auditoría será más precisa y efectiva y servirá mejor a la empresa.
Referencias:
[1] Liao Hong, Chen Bo. Revisión y perspectiva de la investigación de auditoría estratégica corporativa; una revisión [J]. 2005 (2). análisis estratégico y auditoría moderna orientada al riesgo; Tianjin Economy; 2006(7).
[3] Xie Rong. Investigación teórica y desarrollo práctico de la auditoría contable moderna [J]; ; 2004(14):47-51.;