Problemas con el impuesto sobre la renta y las cuentas de gastos del impuesto sobre la renta

1. Eso sólo significa que el plan de cuentas que estás viendo es "antiguo" y está desactualizado. Los materiales didácticos de la Note Association son los más cercanos a los nuevos estándares. Utilizan el tema "gasto del impuesto sobre la renta", lo que significa que se ha cambiado y el tema original "impuesto sobre la renta" ya no se utiliza.

2. Este punto queda aún más claro en el libro de texto "Contabilidad" registrado en 2008. La sección "Cuentas Contables" (páginas 23-26) se ha agregado al Capítulo 1 Introducción General, y el plan de cuentas establece claramente: La cuenta contable No. 6801 es "Gastos por Impuesto sobre la Renta".

Información ampliada:

El gasto por impuesto sobre la renta corriente es el impuesto sobre la renta corriente a pagar = renta imponible * tasa del impuesto sobre la renta (25%), donde renta imponible = beneficio contable antes de impuestos ( es decir, beneficio total) + importe del aumento del ajuste fiscal – importe de la disminución del ajuste fiscal.

Aumento en el ajuste fiscal: entre los elementos de deducción permitidos por la ley tributaria, el monto que la empresa ha incluido en los gastos corrientes pero excede el estándar de deducción según la ley tributaria.

Por ejemplo, las tarifas de bienestar de los empleados (14 % de los sueldos y salarios de los empleados), las cuotas sindicales (2 %), los fondos de educación de los empleados (2,5 %), los gastos de entretenimiento empresarial y los gastos de donaciones de bienestar público que excedan las normas estipuladas en la ley tributaria, Honorarios de publicidad y honorarios de promoción empresarial. Y la cantidad de elementos que la empresa ha incluido en las pérdidas del período actual pero que no pueden deducirse de acuerdo con las leyes fiscales, como cargos por pago atrasado de impuestos, multas y multas.

Reducción del ajuste fiscal: Pérdidas permitidas a compensar y partidas exentas de tributación según las leyes fiscales, como pérdidas no compensadas en los cinco años anteriores e ingresos por intereses de la deuda nacional, etc.

Débito: gastos por impuesto a la renta

(Activos por impuesto a la renta diferido)--(Nota: El aumento en los activos por impuesto a la renta diferido significa que se han producido diferencias temporarias deducibles)

( Pasivos por impuesto a la renta diferido)---(Nota: El pasivo por impuesto a la renta diferido disminuye, es decir, se revierte la diferencia temporaria imponible)

Crédito: Impuesto por pagar - impuesto a la renta por pagar

(Pasivo por impuesto a la renta diferido) -- (Nota: Los pasivos por impuesto a la renta diferido aumentan, es decir, se producen diferencias temporarias imponibles)

(Activos por impuesto a la renta diferido) --- (Nota: Los activos por impuesto a la renta diferido disminuyen, es decir, se revierten las diferencias temporarias deducibles (Diferencia)

Arrastre:

Débito: utilidad del año

Crédito: gasto por impuesto a la renta

También puede probar este método. Calcule o verifique la exactitud de los resultados del cálculo del método anterior: si no hay cambios en la tasa impositiva en el período actual, es extremadamente simple. Solo necesita considerar el impacto de las diferencias permanentes. (es decir, diferencias impositivas que la ley tributaria no permite deducir en absoluto).

Cálculo de los gastos por impuesto a la renta

Explicación: ⑴ Esta cuenta calcula los gastos por impuesto a la renta reconocidos por la empresa y deben deducirse de la utilidad total del período actual.

⑵ Esta cuenta se puede calcular en detalle según "gastos por impuesto a la renta corriente" y "gastos por impuesto a la renta diferido".

⑶Principales tratamientos contables del gasto por Impuesto sobre la Renta.

⑷ Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Referencia: Ministerio de Justicia de China--Ley de Contabilidad