¿A qué sujeto pertenece el impuesto a la renta?

1. El concepto de impuesto sobre la renta de las sociedades El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de las empresas e instituciones nacionales en China. El alcance de los contribuyentes es mayor que el impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades son todas las empresas nacionales u otras organizaciones que implementan una contabilidad económica independiente dentro del territorio de la República Popular China, incluidas las seis categorías siguientes: (1) empresas de propiedad estatal (2) empresas colectivas (3) privadas; empresas; (4) empresas conjuntas; (4) empresas conjuntas; 5) empresas por acciones (6) otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos; El objeto del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por los contribuyentes. Incluyendo ventas de bienes, prestación de servicios, transferencias de propiedad, dividendos, intereses, alquileres, regalías, donaciones y otros ingresos. El impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a un tipo de impuesto sobre la renta que grava los ingresos de producción y operación de las empresas (empresas residentes y empresas no residentes) y otras organizaciones generadoras de ingresos dentro del territorio de la República Popular China. Como contribuyente del impuesto sobre la renta empresarial, debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China. Las excepciones son las empresas unipersonales y las sociedades. dos. Contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial Los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial se refieren a todas las empresas u otras organizaciones chinas y de financiación nacional que implementan una contabilidad económica independiente en China, incluidas las seis categorías siguientes: empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas por acciones y otros ingresos de producción y operaciones y otras organizaciones resultantes. Por empresas se entiende empresas registradas de conformidad con la normativa nacional. Otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos se refieren a instituciones públicas, grupos sociales y otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos que han sido aprobados por los departamentos estatales pertinentes y registrados de conformidad con la ley. La contabilidad económica independiente significa tener al mismo tiempo una cuenta corriente en un banco; establecer libros de contabilidad de forma independiente, preparar estados contables financieros, calcular de forma independiente las ganancias y pérdidas, etc. Las empresas unipersonales y las sociedades no utilizan este método, y se puede imponer el impuesto sobre la renta personal a estos dos tipos de empresas para evitar la doble imposición. tres. El objeto imponible del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por el contribuyente. Incluyendo ventas de bienes, prestación de servicios, transferencias de propiedad, dividendos, intereses, alquileres, regalías, donaciones y otros ingresos. Las empresas residentes deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre sus ingresos provenientes de fuentes dentro y fuera de China. Aunque la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 25%, la ley tributaria estipula algunas políticas fiscales preferenciales, que incluyen exenciones fiscales, reducciones fiscales, deducciones adicionales, depreciación acelerada, reducción de ingresos, créditos fiscales, etc. Por lo tanto, si una empresa quiere reducir o eximir impuestos, existen algunas formas legales de reducir la carga fiscal de su empresa.

La imputación del impuesto sobre la renta en las cuentas contables implica principalmente la clasificación de los balances y cuentas de resultados. Según las normas contables, los impuestos a la renta generalmente se clasifican como pasivos a largo plazo o pasivos por impuestos a la renta diferidos. Los pasivos a largo plazo se refieren a pasivos que vencen un año o más en el futuro, y los pasivos por impuestos a la renta diferidos se refieren a impuestos a la renta no pagados debido a diferencias temporarias en las leyes tributarias y las normas contables. Las partidas contables específicas pueden variar según el tamaño de la empresa, la naturaleza comercial y las políticas contables. Por lo tanto, al preparar los estados financieros, es necesario clasificar correctamente el impuesto sobre la renta en las cuentas contables correspondientes de acuerdo con las circunstancias específicas y las leyes y normas contables pertinentes para garantizar la exactitud y el cumplimiento de los estados financieros.

Base jurídica:

Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Revisión de 2019): Capítulo 4 Preferencias fiscales Artículo 91 Las empresas no residentes obtienen el artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades Las rentas previstas en el apartado 5) del artículo 7 están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10%. Los siguientes ingresos están exentos del impuesto sobre la renta empresarial: (1) ingresos por intereses derivados de préstamos otorgados por gobiernos extranjeros al gobierno chino (2) ingresos por intereses derivados de préstamos preferenciales otorgados por organizaciones financieras internacionales al gobierno chino y empresas residentes (; 3) Otros ingresos aprobados por el Consejo de Estado.