Cómo hacer contabilidad turística
En la última reforma del impuesto empresarial al IVA se estipula:
Cuando los contribuyentes piloto presten servicios turísticos, podrán optar por deducir el precio total obtenido y los gastos extra pagados a otras empresas turísticas Los gastos turísticos y las tarifas de alojamiento, comidas, transporte, visas y admisión cobrados a los compradores de servicios de viajes se consideran ventas.
Su tratamiento contable
(1) Contabilidad fiscal diferencial para contribuyentes generales
Según el "Aviso sobre la Emisión del Reglamento de Tratamiento Contable para Empresas en el Programa Piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido", si se permite deducir de las ventas los gastos pertinentes, se utiliza para registrar la reducción del impuesto repercutido debido a la deducción de las ventas por parte de la empresa de conformidad con las normas. "Deducción del impuesto repercutido " debe agregarse en la columna "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar". Cuando una empresa recibe servicios sujetos a impuestos, se le permite deducir las ventas y reducir el impuesto repercutido de acuerdo con las reglamentaciones. Los asientos son los siguientes:
Débito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto repercutido) [diferencia entre el monto real pagado o por pagar y el impuesto al valor agregado antes mencionado]
Principales costos operativos [cantidad real pagada o por pagar]
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar
Suponiendo que la empresa A es un contribuyente general, el 6% de las ventas incluye impuestos se dividirá.
1. Tratamiento contable en la obtención de ingresos por servicios turísticos
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - valor -impuesto agregado a pagar (impuesto repercutido)
2. Tratamiento contable al pagar el subcontrato de servicios de viaje de la empresa B:
Débito: costo principal del negocio
Impuestos a pagar - Valor -impuesto añadido a pagar (deducción del impuesto repercutido)
Préstamos: depósitos bancarios
3. Alojamiento, restauración, transporte, ingresos Tratamiento contable cuando se registran los honorarios de campo:
Débito: Principales costes empresariales
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (deducción del impuesto repercutido)
Préstamos: depósitos bancarios
Datos ampliados:
1. Fórmula y tasa impositiva
Para los contribuyentes piloto que opten por brindar servicios turísticos, el impuesto de diferencia, excepto por las ventas. Además de los gastos deducidos, aún se pueden deducir otros impuestos soportados elegibles.
Impuesto sobre el saldo de ventas de viajes = precio total y costos adicionales: costos de viaje pagados a otras compañías de viajes y compradores de servicios de viajes pagados a otras unidades o individuos por alojamiento, comidas, transporte, Visa y tarifas de boletos.
El impuesto repercutido actual = ventas ÷ (1+6%) × 6%
El impuesto al valor agregado pagadero por los pequeños contribuyentes = ventas ÷ (1+3%) × 3%
2. Emisión de facturas
Entre ellos, los contribuyentes piloto que opten por el método de cálculo del impuesto diferencial para calcular las ventas no deberán cobrar ni remitir las tarifas antes mencionadas al comprador de Servicios turísticos. Se pueden emitir facturas especiales con IVA, pero se pueden emitir facturas ordinarias con IVA.
El último anuncio sobre el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido estipula: "El IVA debe pagarse de acuerdo con la política actual utilizando el método de cálculo del impuesto diferencial y el uso del valor añadido total No se permiten facturas de impuestos (el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos tienen otras Excepto lo especificado), cuando el contribuyente emite una factura con IVA por su cuenta o la autoridad fiscal la emite en su nombre, el volumen de ventas con impuestos incluidos ( o monto de evaluación con impuestos incluidos) y el monto de la deducción se ingresarán a través de la función de facturación de impuestos de diferencia en el nuevo sistema y el sistema los calculará automáticamente. El monto del impuesto y el monto sin impuestos se imprimen automáticamente en la columna de comentarios
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu: Contabilidad de empresas turísticas