¿Qué debo hacer si recibo un paquete de tres multas en Nochevieja?

1. Hay cuatro situaciones en las que una empresa obtiene facturas a lo largo de varios años.

1. Para los costos, gastos y otros conceptos de deducción antes de impuestos incurridos en años anteriores, por diversas razones, la factura emitida por la otra parte no se obtuvo hasta el año siguiente, y la columna del concepto. de la factura todavía estaba llena con los gastos incurridos en años anteriores;

2 los elementos de deducción antes de impuestos, como costos y gastos incurridos en años anteriores, no se obtuvieron hasta el año siguiente por diversas razones, y solo se completaron los gastos relevantes en la columna de elementos de la factura sin indicar el período de ocurrencia de los gastos, es fácil de confundir con los gastos del próximo año;

3. factura en el último año, pero se retrasó hasta el año siguiente debido a pago insuficiente y otras razones;

4. Cuarto tipo: para los activos comprados en el año anterior, la factura emitida por la otra parte fue no se obtuvo hasta el año siguiente y no se consumieron activos este año.

2. Principios para procesar las facturas de Año Nuevo

Las facturas de gastos implican dos aspectos:

Uno es el procesamiento contable y el otro es el procesamiento relacionado con los impuestos.

1. Tratamiento contable

Generalmente, el tratamiento contable refleja el principio de devengo y se centra en el fondo más que en la forma.

Por ejemplo, las facturas obtenidas en 2021 no pueden, en principio, imputarse a gastos en 2020. Sin embargo, existen formas flexibles de abordarlo. Si el monto de los gastos es pequeño, se puede calcular directamente como un gasto en 2021; si el monto es mayor, se debe calcular utilizando el "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior".

2. Tratamiento fiscal

Los costos y gastos deben confirmarse con base en el monto de la factura al final del año, sin anexos. Luego de obtener la factura, agregue la factura correspondiente como archivo adjunto al comprobante contable original y confirme el monto del impuesto soportado (factura especial deducible) en el período actual en el que se recibe la factura. Si la factura correspondiente se obtiene antes de la liquidación definitiva del año siguiente, se podrá deducir cuando se liquide el Impuesto sobre Sociedades del año en curso. Si no se obtiene la factura correspondiente antes de la liquidación final del año siguiente: Cuando se realice la liquidación final de ese año, se deberá ajustar el impuesto y pagarlo en el año en que se reciba la factura (por supuesto, no puede exceder los 5 años). ).