Para acelerar el desarrollo del turismo, el gobierno decidió construir un lugar pintoresco y establecer un comando especial. ¿Cómo llevar las cuentas de la sede?
1. Ingresos de subsidios fiscales
Las cuentas de ingresos de subsidios fiscales (libro mayor) son calculadas por las instituciones públicas de acuerdo con el presupuesto aprobado y los fondos recibidos del departamento financiero. o superiores. El saldo de varios fondos empresariales generalmente está en el lado crediticio, lo que refleja el monto acumulado de los ingresos por subsidios fiscales.
① Al recibir ingresos por subsidios financieros, pedir prestado: ¿depósito bancario?
Préstamo: ingreso del subsidio fiscal
(2) Cuando se devuelve el saldo, pedir prestado: ingreso del subsidio fiscal,
Préstamo: depósito bancario
③Al final del año, transfiera todo el saldo acreedor de "Ingresos de subsidios fiscales" a la cuenta "Ingresos y gastos comerciales".
Débito: ingresos por subsidios financieros,
Préstamo: saldo comercial
Después de fin de año, no hay saldo en esta cuenta y debe ser calculado de acuerdo con la "Cuenta de Ingresos del Presupuesto Nacional" y "Configurar cuentas detalladas en la cuenta de nivel de "pago".
2. Ingresos de subsidios superiores
Cuenta de ingresos de subsidios superiores (libro mayor), la agencia de contabilidad recibe fondos de subsidios no financieros asignados por unidades superiores, el saldo generalmente está a crédito. que refleja el ingreso superior por subsidio Número acumulado.
(1) Al recibir ingresos por subsidios de superiores, pedir prestado: depósito bancario,?
Préstamo: ingresos de subsidios de superiores
(2) Cuando se devuelva el saldo, pedir prestado de ingresos de subsidios de superiores,
Préstamo: depósitos bancarios
③Al final del año, transfiera el saldo acreedor de "Ingresos de subsidios superiores" a la cuenta "Ingresos y gastos comerciales". Después del Año Nuevo, esta cuenta no tendrá saldo. ?
Préstamo: ingreso de subsidio superior,
Préstamo: saldo comercial
En tercer lugar, asignar fondos especiales
Cuenta del fondo especial (libro mayor) Es un fondo especial que se utiliza para fines designados y debe reembolsarse por separado. El saldo suele ser del lado acreedor y refleja el monto acumulado de fondos especiales asignados. Los proyectos no terminados al final del año no se transferirán por el momento. Esta cuenta debe contabilizarse de acuerdo con la fuente de fondos y la configuración de cuentas detalladas del proyecto.
① Al recibir la asignación pedir prestado: depósito bancario.
Préstamo: transferencia a fondos especiales - ××××
(2) ¿Cuándo se reembolsará el saldo? Préstamo: asignar fondos especiales,
Préstamo: depósito bancario
(3) Cuando pertenece a la empresa, el saldo prestado: transferir a fondo especial,
Préstamo: fondo público- Fondo General
(4) Al final del año, para los proyectos terminados, se cubren las cuentas de "fondos asignados" y "fondos asignados" y "gastos especiales".
Préstamo: asignar fondos especiales,
Préstamo: asignar fondos especiales (gasto de fondos especiales)
⑤ Transferir el saldo al "saldo comercial", pedir prestado: avanzar Retener fondo especial,
Préstamo: saldo del negocio
IV. Ingresos comerciales
La cuenta de ingresos comerciales (libro mayor) representa los ingresos obtenidos por la institución contable al realizar actividades comerciales profesionales. El saldo generalmente está en el lado del crédito y refleja el número acumulado de ingresos comerciales. Configure cuentas detalladas según el tipo o fuente de ingresos del negocio.
Los fondos extrapresupuestarios recibidos de la cuenta financiera especial también se contabilizan en esta cuenta. Sin embargo, una vez que el departamento competente recibe los fondos extrapresupuestarios que deben devolverse a las unidades subordinadas, deben contabilizarse en "otras cuentas por pagar".
①Al obtener ingresos, pedir prestado: depósitos bancarios (cuentas por cobrar),
Préstamos: ingresos comerciales
(2) Recibir ingresos de cuentas financieras por pagar. Débito: depósito bancario,
Préstamo: cuenta por pagar financiera.
(3) Cuentas por pagar entregadas al departamento financiero. Préstamo: ¿Cuentas financieras por pagar?
Préstamo: depósito bancario
(4) Al recibir fondos extrapresupuestarios de la cuenta fiscal, pedir prestado: ¿depósito bancario?
Préstamos: Ingresos comerciales
⑤ Al final del período, todos los saldos acreedores de "Ingresos comerciales" deben transferirse a la cuenta "Saldo comercial". saldo en esta cuenta después de la transferencia.
Débito: ingresos del negocio
Préstamo: saldo del negocio
Verbo (abreviatura de verbo) ingresos operativos
Ingresos operativos (libro mayor) Cuenta, los ingresos obtenidos por las instituciones contables de actividades contables no independientes, el saldo generalmente está en el lado acreedor, lo que refleja el número acumulado de ingresos operativos. Se pueden configurar cuentas detalladas según el tipo de ingresos, o se pueden configurar varias cuentas del libro mayor.
① Al obtener ingresos por alquiler, pedir prestado: ¿depósito bancario (efectivo)?
Préstamo: ingresos operativos
(2) Al obtener ingresos operativos,
Ingresos sin impuestos del pequeño contribuyente = monto real recibido ÷ (1+4 %)
IVA por pagar = ingresos sin impuestos × 4%
Débito: depósitos bancarios (cuentas por cobrar, pagarés por cobrar)?
Crédito: ingresos operativos (sin impuestos)
Los contribuyentes generales deducen el impuesto al valor agregado sobre la base del precio real recibido,
Débito: depósito bancario (Cuentas por cobrar, documentos por cobrar)
Préstamos: ingresos operativos
(2) Los recibos de ventas, ya sea que pertenezcan a las ventas de este año o no, deben compensarse con los ingresos operativos actuales;
Endeudamiento de pequeños contribuyentes: ¿ingresos de explotación?
Préstamo: depósito bancario
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Pago de impuestos generales
Préstamo del contribuyente: prensa Operativa Renta calculada sin impuestos.
Préstamo: depósito bancario
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Después de que la unidad obtiene ingresos operativos y descuentos, la empresa Los ingresos deberían reducirse en consecuencia.
③ Al final del período, todos los saldos acreedores de "Ingresos operativos" deben transferirse a la cuenta "Saldo operativo". No debe haber saldo en esta cuenta después de la transferencia.
Débito: ¿ingresos de explotación?
Préstamos: saldo operativo
Verbo intransitivo aporte de unidades afiliadas
Cuenta de pago de unidad afiliada (libro mayor), el organismo contable recibe el pago de la unidad afiliada por lo estipulado pagos, el saldo generalmente está en el lado acreedor y refleja el monto acumulado de pagos realizados por las unidades afiliadas. Las cuentas detalladas deben establecerse por unidad de pago. .
(1) Al recibir el dinero, pedir prestado: depósito bancario,?
Préstamo: Pago por parte de la unidad afiliada
(2) Para devoluciones, la unidad afiliada pagará.
Préstamos: depósitos bancarios
(3) Al final del año, todos los saldos acreedores de las unidades afiliadas deben transferirse a la cuenta "Saldo comercial". Después de la transferencia, no habrá saldo en esta cuenta.
Débito: Pago de unidades afiliadas.
Préstamos: Saldo Empresarial
VII. Otros ingresos
La cuenta Otros ingresos (libro mayor) representa los ingresos de la institución contable distintos de los ingresos mencionados anteriormente, como ingresos por inversiones, arrendamiento de activos, donaciones, otras subvenciones unitarias, ingresos diversos esporádicos, etc. El saldo suele ser del lado del crédito y refleja la acumulación de otros ingresos. Las cuentas detalladas deben establecerse por categoría de ingresos.
①Al obtener ingresos, pedir prestado: depósito bancario,
Préstamo: otros ingresos
②Al devolver los ingresos, pedir prestado: otros ingresos,
Préstamos: Depósitos Bancarios
El saldo acreedor de la cuenta "Otros Ingresos" al final del año debe transferirse a la cuenta "Saldo Comercial", y no debe quedar saldo en esta cuenta después de la transferir.
Débito: otros ingresos,
Préstamo: saldo del negocio
8. Asignar fondos
La cuenta de fondos de apropiación (libro mayor) representa los fondos presupuestarios asignados por las instituciones públicas a cada unidad de acuerdo con el presupuesto aprobado. El saldo generalmente está en el lado del débito y refleja la cantidad acumulada de fondos. asignado. Este tema debe establecerse según el nombre de la unidad subordinada.
(1) ¿Fondos de reserva? Pedir prestado: asignar fondos,
Préstamo: depósito bancario
②¿Cuándo se restablecerá el saldo? Débito: depósito bancario,
Préstamo: fondos reservados
③ Al final del año, todos los saldos deudores de esta cuenta se transfieren a la cuenta "Saldo comercial". transferencia, no hay saldo en esta cuenta.
Débito: saldo comercial,
Préstamo: fondos reservados
Los fondos de subsidio no financieros o fondos especiales asignados por unidades afiliadas no se contabilizan en esta cuenta .
Este asunto debe establecerse según el nombre de la unidad subordinada.
Nueve. Asignar fondos especiales
Reserve una cuenta de fondo especial (libro mayor) y el departamento de contabilidad asignará fondos especiales a unidades subordinadas que necesiten un reembolso por separado. El saldo generalmente es deudor y refleja el monto acumulado de fondos especiales reservados. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según el nombre de la unidad o proyecto.
(1) ¿Reservar fondos especiales? Préstamo: reservar fondos especiales,
Préstamo: depósito bancario
(2) Al recuperar el saldo del fondo especial, pedir prestado: depósito bancario,
Préstamo : reservar fondos especiales
(3) Las unidades subordinadas deben tratarlos de manera diferente al reembolsar gastos de fondos especiales.
Si el superior asigna fondos especiales, pedir prestado: asignar fondos especiales,
Préstamo: reservar fondos especiales
Utilizar fondos autoobtenidos para asignaciones especiales a unidades subordinadas , por: Ingresos comerciales (ingresos no operativos),
Préstamos: fondos reservados
10 Gastos especiales
Los gastos de fondos especiales incluyen principalmente proyectos de investigación científica. fondos, posibles aprovechamientos y gastos para proyectos o fines designados, como fondos de transformación y gastos de ciencia y tecnología. Esta materia deberá configurarse según proyectos de fondos especiales.
La cuenta de gastos del fondo especial (libro mayor) representa el gasto real de proyectos designados o fondos especiales que deben ser reembolsados por separado por el departamento financiero y las unidades superiores. El saldo generalmente está en el lado del debe y refleja el monto acumulado de gastos especiales.
① Dedicar tiempo, mano de obra y recursos materiales de acuerdo con los proyectos y propósitos especificados, pedir prestado: gastos de fondos especiales,
Préstamos: depósitos bancarios (efectivo, materiales)
(2) Una vez completado el proyecto, infórmelo a los departamentos pertinentes por separado. Préstamo: asignar fondos especiales,
Préstamo: gasto de fondos especiales
(3) La unidad retiene el saldo de los fondos especiales Préstamo: asignar fondos especiales,
Préstamo: Fondos públicos - Fondo General
XI. Gastos comerciales
Las cuentas de gastos comerciales (libro mayor) calculan los gastos reales de las actividades comerciales profesionales realizadas por las instituciones contables. El saldo generalmente está en el lado del débito, lo que refleja el número acumulado de gastos comerciales.
(1) Para la contabilización del pago fiscal directo, los salarios pagados directamente por el fiscal deben basarse en el aviso de pago directo fiscal y la lista detallada de declaraciones de salarios selladas con el sello del banco de pago de salarios.
Autoridad competente:? Préstamo: gastos comerciales (empresa)
Asignar fondos (transferir a unidades subordinadas)
Préstamo: ingresos por subsidios fiscales
Afiliados:? Préstamo: Gastos comerciales
Préstamo: Ingresos por subsidios fiscales
② Para la contratación pública que se paga centralmente, se puede realizar la misma entrada de acuerdo con el "Aviso de transferencia de pago de contratación pública", que es un activo fijo y al mismo tiempo Entrada:
Debito: ¿activo fijo?
Préstamo: fondo fijo
(3) Cuando ocurren gastos comerciales, pedir prestado: gastos comerciales-×××,
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
(4) Cuando el gasto se recupera en el mismo año, pedir prestado: ¿depósito bancario?
Préstamo: gastos comerciales-××××
⑤Al retirar fondos especiales, pedir prestado: gastos comerciales-tarifas de asistencia social?
Préstamo: Fondo Especial - ××××
6 Al final del año, transfiera todo el saldo deudor de esta cuenta a la cuenta "Saldo comercial" después del cierre. , no habrá saldo en esta cuenta.
Débito: saldo del negocio,
Préstamo: gastos del negocio
Los requisitos para el reembolso de los gastos del negocio son los siguientes:
(1 ) Pago a personas Los salarios, asignaciones, subsidios, pensiones y fondos de ayuda se pagarán en función del número real de empleados y el monto real, y se pagarán después de obtener un certificado firmado por el empleado.
⑵Los suministros de oficina comprados se pueden facturar directamente y los materiales de inventario comprados se pueden facturar al recibirlos.
(3) Las cuotas de seguridad social, las cuotas de bienestar de los empleados (8 yuanes por persona por mes) y los fondos sindicales (2% del salario total) deben calcularse y retirarse mensualmente de acuerdo con las normas prescritas. y el número real de personas, y se enumeran directamente como gastos.
(4) El fondo de reparación y compra de activos fijos se retira de acuerdo con la proporción aprobada (1-5%), y se enumeran el 50% de los costos de reparación y compra de equipos respectivamente.
5] La experiencia de compra de activos fijos se recopila después de recibir el pago y también se registra en las cuentas de "activos fijos" y "fondos fijos".
[6] Los demás gastos se reembolsarán según los hechos.
Es necesario dividir correctamente los límites entre gastos comerciales y gastos operativos, y repartirlos según una determinada proporción si no está claro.
Esta cuenta debe configurarse según las cuentas detalladas de gastos del negocio.
Doce. Gastos operativos
La cuenta de gastos operativos (libro mayor) representa los gastos reales incurridos por las instituciones públicas al llevar a cabo actividades comerciales contabilizadas de forma no independiente fuera de las actividades comerciales profesionales, así como los costos reales de los productos vendidos. por unidades que implementan la contabilidad de costos interna. El saldo generalmente está en el lado del debe y refleja el monto acumulado de gastos no operativos.
(1) Cuando se producen gastos de operación, se debe debitar: gastos de operación,
Préstamo: efectivo o depósitos bancarios
② Los activos fijos se registran al mismo tiempo: débito: activos fijos ?
Préstamo: fondo fijo
(3) Al retirar fondos especiales, pedir prestado: ¿gastos operativos?
Préstamo: Fondo Especial-××××
③¿Cuándo se traslada el costo de los productos vendidos? Débito: Gastos operativos,
Crédito: Productos terminados - ××××
(4) Al final del año, transfiera el saldo deudor total de esta cuenta a la cuenta "No -Ingresos y gastos de explotación" y cierre la cuenta. No queda saldo en esta cuenta.
Débito: saldo operativo,
Préstamo: gastos operativos
Esta cuenta debe configurarse de acuerdo con la cuenta detallada de gastos no operativos.
Trece. Costos y Gastos
Costo se refiere a los gastos que deben incluirse en el costo de los servicios o productos laborales en las instituciones públicas que implementan contabilidad de costos interna.
Incluyendo materiales diversos, salarios y gastos sociales incurridos en las actividades operativas.
Primero, determinar el objeto del costo
1. Si una institución pública tiene parte de su producción de productos o comercialización de productos básicos, debe realizar una contabilidad de costos.
2. Al proporcionar consultoría técnica y otros servicios, se debe llevar a cabo una contabilidad de costos laborales.
2. División de partidas de costos
En función de los diferentes usos de cada gasto de producción en el proceso de producción del producto, los gastos de producción se pueden dividir en varias partidas de costos de producto.
El propósito, denominado elementos de costo, incluye principalmente los siguientes elementos:
En tercer lugar, determinar el período de cálculo del costo
1. mensualmente;
2. Los elementos de trabajo utilizan el ciclo como objeto de cálculo de costos.
Cuarto, recaudación y distribución de costos y gastos
1. Los gastos directos se incluyen directamente en el objeto de costo;
2. cálculos a través del objeto de prorrateo.
Verbo (abreviatura de verbo) contabilidad de costos y gastos
1. Cuando los costos ocurren en actividades operativas o actividades comerciales,
pedir prestado: costo - Producto A ,
Préstamos: materiales, efectivo y depósitos bancarios.
2. Cuando los productos terminados son aceptados en el almacén, se prestan los productos terminados.
Préstamo: Costo-Producto
Los gastos de costo incluyen tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, tarifas de embalaje, tarifas de seguros, tarifas de publicidad, pérdidas de productos básicos, salarios de operadores, tarifas de asistencia social, etc.
Las cuentas de costos generalmente deben configurar cuentas detalladas según categorías de negocios o variedades de productos.
Para empresas con contabilidad de costos más compleja, puede configurar cuentas de contabilidad de costos según sea necesario.
Los pasos principales de la contabilidad de costos internos
Recopilar costos y gastos relacionados con la producción del producto;
1. Al comprar materiales: Pedir prestado: ¿Material - Producto A?
Préstamo: depósito bancario
1. Préstamo al recoger materiales: coste.
Préstamo: Material-Material A-Producto A.
-Material b-Producto b
3. Endeudamiento en el pago de gastos: ¿Costo-Producto?
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
4. Cuando el producto sea aceptado en almacén, se transferirá a la cuenta de "productos terminados" al precio de costo.
Préstamo: Producto terminado: ¿Producto A?
Préstamos: costes y comisiones
5. Ingresos por venta de productos: depósitos bancarios.
Préstamo: Ingresos Operativos
Retiro de débito por Impuesto sobre Ventas: Impuesto sobre Ventas.
Préstamo: Impuestos por pagar
Monto acumulado de educación adicional Préstamo: Otras cuentas por pagar
Préstamo: Impuestos por pagar
6. productos, transfiera el costo real de los productos de la cuenta de "productos terminados" a la cuenta de "gastos no operativos";
Débito: Gastos operativos-××?
Crédito: Productos Terminados
7. Transferir los honorarios administrativos y financieros cobrados de la cuenta de costos a las cuentas "Gastos Operativos" y "Gastos Comerciales";
Débito: Gastos operativos
Préstamo: Costos y gastos
8 Al final del año, transfiera los ingresos operativos actuales, los gastos operativos y el impuesto a las ventas al saldo operativo. cuenta.
Débito: ingresos operativos,
Préstamo: saldo operativo
Débito: saldo operativo,
Crédito: gastos operativos e impuesto sobre las ventas.
El saldo acreedor del saldo operativo es la ganancia operativa realizada y el saldo deudor es la pérdida operativa;
9. Transferir todo el saldo operativo realizado de la empresa a la "Asignación de saldo". " cuenta. Si es una pérdida, no se trasladará.
Catorce. Impuesto comercial
La cuenta del impuesto comercial (libro mayor) representa los impuestos que las instituciones públicas deben soportar al brindar servicios o vender productos, incluido el impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto sobre los recursos, el recargo por educación, etc. .
①De acuerdo con el impuesto a las ventas acumulado al final del mes, débito: impuesto a las ventas,?
Préstamo: impuestos a pagar
Según el recargo devengado por la tasa de educación: impuesto comercial,?
Préstamo: Otras cuentas por pagar
(2) ¿Al pagar impuestos? Préstamo: ¿Impuestos a pagar?
Préstamo: depósito bancario
Al pagar el recargo por educación, pedir prestado: otras cuentas por pagar.
Préstamos: depósitos bancarios
③Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "Saldo Operativo" o "Saldo Comercial".
Débito: saldo operativo (saldo comercial),
Crédito: impuesto sobre las ventas
Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según la categoría y variedad de productos o productos básicos.
15. Entregar los gastos a los superiores
Entregar la cuenta de gastos (libro mayor) a los superiores y calcular los gastos entregados por las unidades subordinadas a las unidades superiores de acuerdo con los estándares o proporciones prescritos. .
(1) Al entregar, pedir prestado: entregar a gastos superiores,
Préstamo: depósito bancario
② Al final del año, transferir el saldo deudor total de esta cuenta a la cuenta "Saldo comercial". Después del pago, no hay saldo en esta cuenta.
Debito: saldo del negocio,
Préstamo: entregado a superiores para gastos.
16. Gastos en subsidios de las unidades afiliadas
Para la cuenta de gastos en subsidios (libro mayor) de las unidades afiliadas, calcule los gastos incurridos por las unidades afiliadas que utilizan fondos presupuestarios no fiscales para subsidiar.
(1) Al subsidiar la unidad afiliada, pedir prestado: subsidiar la unidad afiliada,
Préstamo: depósito bancario
(2) Al retirar el subsidio, pedir prestado del depósito bancario Préstamos,
Préstamos: subvenciones a unidades afiliadas.
③Al final del año, transfiera todo el saldo deudor de esta cuenta a la cuenta "Saldo comercial". Después del pago, no hay saldo en esta cuenta.
Débito: saldo del negocio,
Préstamo: subsidio a unidades afiliadas.
17. Promover infraestructuras autofinanciadas.
Transferir a la cuenta de infraestructura autofinanciada (libro mayor) para calcular los fondos recaudados para la infraestructura autofinanciada distintos de los ingresos por subsidios fiscales y transferidos al Banco de la Construcción.
① Al transferir fondos de construcción de capital recaudados automáticamente al China Construction Bank, según el número de transferencias,
pedir prestado: transferir infraestructura recaudada automáticamente,
préstamo: depósito bancario
② Al final del año, transfiera el saldo total de esta cuenta a la cuenta "Saldo comercial" No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.
Debito: saldo del negocio,
Préstamo: arrastrado a infraestructuras autofinanciadas.
Dieciocho. Efectivo
La cuenta de efectivo (libro mayor) contabiliza el efectivo disponible de la institución contable. Su saldo generalmente está en el lado del débito, lo que refleja la cantidad de efectivo disponible.
(1) Cuando se recibe efectivo, débito: efectivo,
Crédito: cuenta relacionada
② Al pagar en efectivo, débito: cuenta relacionada,
p>
Crédito: Efectivo
Se debe configurar un "diario de caja" y el cajero debe registrar cada transacción según el comprobante original. Al final de las operaciones de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo del día, y el saldo debe verificarse con el inventario real para garantizar que las cuentas sean consistentes, y se debe elaborar un "Estado diario de efectivo". Se debe preparar un "inventario".
Para unidades con una gran cantidad de negocio de recibos de efectivo y un departamento de cobranza separado, el cajero del departamento de cobranza debe hacer una copia del efectivo recibido todos los días junto con los recibos, preparar un "Declaración Diaria de Recibos de efectivo", y enviarlo al cajero de la agencia contable. Cheque; o enviar el efectivo recibido directamente al banco donde se abre la cuenta, y presentar el recibo, el informe diario de ingresos en efectivo y el comprobante de pago bancario al cajero de la agencia contable para su verificación.
Diecinueve. Depósitos bancarios
Las cuentas de depósitos bancarios (libro mayor) representan los montos depositados por las instituciones contables en bancos y otras instituciones financieras. El saldo generalmente está en el lado del débito y refleja el monto de los depósitos bancarios.
①Al depositar dinero en el banco, pedir prestado: depósito bancario,
Crédito: cuentas relacionadas
②Al retirar efectivo, pedir prestado: efectivo,
Préstamos: depósitos bancarios
③Al desembolsar depósitos, pedir prestado: cuentas relacionadas.
Préstamos: Depósitos Bancarios
Se debe configurar el “Diario de Depósitos Bancarios” según el banco donde se abre la cuenta y el tipo de depósito, y el cajero debe registrarlo uno por uno según el recibo bancario y el comprobante de pago. Los saldos vencen al cierre de operaciones de cada día. Consulta con tu banco periódicamente, al menos una vez al mes.
Al final del mes, si existen diferencias entre el saldo contable de la unidad y el saldo del extracto bancario, se deben identificar las razones una por una. Para las cuentas pendientes de liquidación, se debe preparar un "extracto bancario" mensualmente y ajustarlo en consecuencia.
20. Documentos por cobrar
La cuenta de documentos por cobrar (libro mayor) contabiliza las facturas comerciales recibidas por la institución contable por la venta de productos, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. El saldo generalmente está en el lado del débito y refleja el monto de los documentos por cobrar que aún no vencen.
①Cuando se recibe la factura de aceptación comercial, pedir prestado: documentos por cobrar,
Préstamo: ingresos operativos
(2) Cuando la factura de aceptación comercial vence y se paga , Debe solicitarse en préstamo mediante depósito bancario.
Crédito: Documentos por cobrar
(3) Al descontar letras de aceptación comercial vigentes a los bancos, se toma como base el monto real recibido (el monto neto después de deducir los intereses de descuento).
Débito: ¿depósito bancario?
Crédito: Documentos por cobrar (valor nominal)
Débito: Gastos operativos (descuento)
Se debe crear un "Libro de archivo de documentos por cobrar" y cada En la transacción se deberá registrar el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, nombre o unidad del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento, fecha de cobro y monto recuperado de la letra a cobrar.
Veintiuno. Cuentas por cobrar
La cuenta de cuentas por cobrar (libro mayor) representa la cantidad de dinero que debe cobrar la organización contable por la prestación de servicios y la venta de productos. El saldo generalmente está en el lado del débito y refleja el acumulado. Monto de cuentas por cobrar a liquidar.
① Cuando se producen cuentas por cobrar, débito: cuentas por cobrar,
crédito: ingresos de explotación, otros ingresos y otras cuentas.
②Al liquidar cuentas por cobrar, débito: depósito bancario,
Crédito: cuentas por cobrar
Esta cuenta debe basarse en el nombre de la unidad o conjunto individual deudor. arriba.
22. Cuentas prepago
Cuentas cuentas prepago (libro mayor), la agencia contable paga por adelantado a los proveedores de acuerdo con lo establecido en los contratos de compra y de trabajo, y su saldo generalmente es deudor. En el lado opuesto, refleja el pago anticipado que aún no se ha liquidado.
(1) ¿Cuándo se produce el pago del anticipo? Débito: pago por adelantado,
Préstamo: depósito bancario (efectivo, materiales)
②Al liquidar servicios de compras o mano de obra, préstamo: depósito bancario (efectivo, materiales),
Crédito: Cuenta Prepago
(3) Al realizar el pago, débito: Cuenta Prepago,?
Préstamo: depósito bancario
④Cuando se devuelve el saldo, pedir prestado: ¿depósito bancario?
Crédito: Cuenta Prepago
Para unidades con prepagos pequeños, los prepagos se pueden debitar directamente a "Cuentas por Cobrar" sin necesidad de configurar esta cuenta.
El curso debe configurarse en función del nombre del proveedor.