¿Qué debo hacer si pago de más después de recibir un reembolso?

1. Se cobró un determinado cupón el mes pasado:

Débito: Gastos de ventas (rojo)

Impuesto soportado a pagar (rojo)

Préstamo: Depósito bancario 10.000 (letra roja)

2. Rehacer comprobante del mes pasado:

Débito: Gastos de ventas 8547.438+0

Impuestos por pagar - Valor -impuesto adicional a pagar (impuesto soportado) 1.452,99

Otras cuentas por cobrar - Empresa A 90.000

Préstamo: depósito bancario 100.000.

3. Recuperación del sobrepago:

Débito: Banco 90.000 yuanes.

Préstamos: Otras cuentas a cobrar - una empresa 90.000.

Datos ampliados:

1. Esta cuenta contabiliza todas las partidas excepto depósitos, préstamos, activos financieros comprados y vendidos, documentos por cobrar, cuentas por cobrar, pagos anticipados, dividendos por cobrar y cuentas por cobrar. Intereses recibidos, depósitos por cobrar del asegurado, cuentas por cobrar de cobro, cuentas por cobrar de reaseguro, reservas de reaseguro por cobrar, reservas de reaseguro por cobrar, cuentas por cobrar a largo plazo y cuentas por cobrar diversas distintas de otras actividades del negocio Cuentas y Provisiones.

2. Esta cuenta debe calcularse detalladamente según otras cuentas por cobrar y otras unidades (o individuos).

3. Cuando la empresa incurra en otras cuentas por cobrar y pagos temporales, se debitará de esta cuenta y se acreditará en las cuentas correspondientes cuando se recuperen o revendan diversas cantidades, "al contado", "depósito bancario", "; Gastos de compensación” se acreditarán a esta cuenta.

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja otras cuentas por cobrar que la empresa aún no ha cobrado.

La reestructuración de la deuda entre empresas y deudores debería recibir un trato diferente.

1. Si el monto recibido del deudor para pagar la deuda es menor que el valor en libros de las cuentas por cobrar, los "depósitos bancarios" y otras cuentas deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido, y el El acreedor de la reestructuración ha hecho provisiones para las deudas incobrables.

Si el monto recibido del deudor para pagar la deuda es mayor que el valor en libros de las cuentas por cobrar, los "depósitos bancarios" y otras cuentas deberán debitarse de acuerdo con el monto real recibido, y las provisiones para insolvencias. se han realizado sobre la base de las reclamaciones reestructuradas.

Si la siguiente reestructuración de deuda implica la provisión de provisiones por deterioro de los derechos de los acreedores durante la reestructuración, se tramitará de conformidad con este reglamento.

2. Si el deudor acepta activos no monetarios utilizados para pagar deudas, el deudor tomará prestadas "provisiones para insolvencias" de acuerdo con el valor razonable de los activos no monetarios, así como las materias primas y el inventario. , activos fijos, activos intangibles y otras cuentas. Si se trata del impuesto sobre el valor añadido, también hay que tratarlo en consecuencia.

3. Si los derechos de los acreedores se convierten en inversiones, la cuenta "inversión patrimonial a largo plazo" se debitará según el valor razonable de las acciones correspondientes, esta cuenta se acreditará según el saldo contable. de los derechos del acreedor reestructurado, y a esta cuenta se acreditarán los impuestos y tasas correspondientes a pagar y otros gastos, se acreditan las cuentas de "depósitos bancarios" e "impuestos a pagar" y la diferencia se carga a "gastos no operativos". .

4. Si el reembolso se realiza modificando otras condiciones de la deuda, el valor razonable de los derechos del acreedor después de modificar otras condiciones de la deuda.

Enciclopedia Baidu-Otras cuentas por cobrar