¿Cómo realizar asientos contables para el cobro y liquidación de divisas?

Débito: depósito bancario - cuenta a verificar

Crédito: cuentas por cobrar - divisas por cobrar

Parte de liquidación:

Débito: depósito bancario - RMB (transferencia de moneda extranjera * precio de compra bancaria)

Débito: gastos financieros - ganancias y pérdidas cambiarias (incluida la diferencia)

Préstamo: banco depósito - moneda extranjera (Transferencia de moneda extranjera * precio del banco central)

1 Para calcular y reflejar los diversos depósitos realizados por la empresa en bancos u otras instituciones financieras, el sistema de contabilidad corporativa estipula que un " "Se debe crear una cuenta de depósito bancario, en la que el lado deudor refleje los diversos depósitos de la empresa. Cuando los depósitos aumentan, el crédito refleja la disminución de los depósitos de la empresa, y el saldo deudor al final del período refleja el saldo de depósitos de la empresa.

Las empresas deben llevar la contabilidad y la gestión en estricta conformidad con la normativa del sistema. Las empresas deben depositar fondos en bancos u otras instituciones financieras y debitar los "depósitos bancarios" y acreditar el "efectivo" y otras cuentas conexas; al retirar y desembolsar depósitos, deben debitar el "efectivo" y otras cuentas conexas y acreditar los "depósitos bancarios" .

2. Los "diarios de depósitos" deben configurarse según los bancos y otras instituciones financieras, los tipos de depósitos, etc. , y el cajero deberá registrarse uno a uno según el orden de desarrollo del negocio con base en el comprobante de recibo y pago, y liquidar el saldo al final de cada día. El "Diario de depósitos" debe conciliarse con el "Extracto bancario" periódicamente, al menos una vez al mes.

Al final del mes, si hay diferencias entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, se deben identificar los motivos uno por uno, tratarlos y preparar un "estado de conciliación del saldo bancario". mensualmente para su ajuste.

Datos ampliados:

1. Tratamiento contable de los ingresos y gastos por intereses. Con el desarrollo de la economía de mercado, el contenido de la contabilidad de ingresos y gastos por intereses de las empresas se ha ampliado gradualmente desde la contabilidad original de depósitos bancarios y de intereses de préstamos a la contabilidad de intereses de préstamos entre empresas y entre empresas y autoridades competentes, y las formas de expresión se han vuelto gradualmente diversificado.

(1) La mayoría de las empresas incluyen los intereses de los fondos mutuos de préstamo como "gastos financieros", lo cual no es apropiado. Según las políticas fiscales, las instituciones no financieras que se proporcionan fondos entre sí y cobran tarifas de ocupación de fondos (incluidas las tarifas de ocupación de fondos cobradas por las autoridades competentes para asignar fondos a sus empresas afiliadas) se consideran actividades de préstamo y se les debe imponer el impuesto comercial de acuerdo con a las partidas tributarias de los sectores financiero y de seguros.

Por lo tanto, los ingresos provenientes de esta tasa de ocupación del fondo deben clasificarse como "otros ingresos comerciales" y deben estar sujetos al impuesto comercial, al impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y al recargo educativo.

(2) El negocio de venta de bienes a crédito entre empresas es cada vez más frecuente y los compradores a menudo retrasan el pago. Por lo tanto, el comprador debe pagar una indemnización por daños y perjuicios o intereses por pagos atrasados. Este tipo de actividad económica se diferencia de los préstamos de fondos entre empresas y sus ingresos por intereses deben considerarse ingresos adicionales a los precios de la actividad principal e incluirse en los ingresos de la actividad principal.

Según la legislación fiscal vigente, los llamados sobreprecios se refieren a honorarios, subsidios, fondos, fondos recaudados, ganancias devueltas, honorarios de incentivos y daños y perjuicios (intereses de demora) cobrados al comprador además del precio. Estos ingresos deben estar sujetos a los mismos tipos de impuestos y tasas impositivas que los ingresos comerciales principales, y no pueden registrarse como "otros ingresos comerciales", y mucho menos compensar "gastos financieros".

2. Tratamiento contable de las comisiones bancarias. Según el sistema de contabilidad de la industria, los gastos de gestión bancaria incluidos en el cálculo de los "gastos financieros" se refieren a los gastos financieros pertinentes incurridos por la empresa en el proceso de financiación (como préstamos, emisión de bonos, recaudación de fondos, etc.). Generalmente hay dos tipos de tarifas de gestión bancaria pagadas por las empresas:

La primera son las tarifas de gestión incurridas para recaudar fondos para la empresa;

La segunda son las tarifas de gestión pagadas durante el período. proceso de liquidación bancaria, como los honorarios de gestión para el pago de remesas por carta (telegráfica), gastos de envío y telecomunicaciones, costos y tarifas de gestión para la compra de cheques en blanco, giros postales, pagos de giros postales, etc.

El primero debería incluirse en la contabilidad de “gastos financieros” según normativa, mientras que el segundo no debería incluirse en la contabilidad de “gastos financieros” porque no pertenece a la financiación empresarial. Generalmente, puede configurar una cuenta secundaria en "Gastos de administración" para una contabilidad detallada.

Enciclopedia Baidu-Depósitos bancarios

Enciclopedia Baidu-Gastos financieros