Contabilización de los reembolsos de impuestos recibidos.

1. El tratamiento contable al calcular el crédito y devolución de impuestos devengados es,

Debito: crédito y devolución de impuestos devengados.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (devolución de exceso de impuestos).

2. El tratamiento contable al recibir una devolución de exención de impuestos es:

Débito: depósito bancario,

Préstamo: se deben incluir créditos fiscales y devoluciones de impuestos.

Tratamiento contable del impuesto retenido incremental reembolsado El impuesto retenido soportado se refleja en el saldo deudor de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)" y los asientos son:

Débito: depósito bancario

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Si la cuenta se ha arrastrado a "Impuesto a pagar" - Cuenta "IVA no pagado", los asientos contables son:

Débito: Depósito bancario

Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado

Devolución de crédito de exceso de IVA

El IVA es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado generado por los contribuyentes en el proceso de producción y operación. Según el método de cálculo del impuesto general, el impuesto al valor agregado a pagar es el saldo del impuesto repercutido actual menos el impuesto soportado actual. La fórmula de cálculo específica es:

El impuesto al valor agregado a pagar = el impuesto actual. impuesto repercutido: el impuesto soportado actual

Entre ellos, el impuesto repercutido se refiere al monto del IVA calculado en función del volumen de ventas y la tasa de IVA aplicable cuando el contribuyente realiza un comportamiento imponible del IVA; Se refiere a la compra de bienes y servicios de procesamiento, reparación y reparación por parte del contribuyente. Impuesto al valor agregado pagado o soportado al comprar bienes, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles. Si el impuesto repercutido actual es mayor que el impuesto soportado actual, el resto después de la deducción será el impuesto al valor agregado que debe pagarse durante el período actual; si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit será; formar un crédito de IVA.

De acuerdo con las políticas actuales, hay dos formas de lidiar con el crédito de IVA restante. Puede transferirse al siguiente período para una mayor deducción o puede solicitar un reembolso de impuestos según las regulaciones. Este método de devolución del crédito excedente del IVA aplicado por los contribuyentes es la devolución del crédito excedente del IVA.