¿Cómo hacer asientos contables al pagar comisiones y retener el IVA para deducción?
Asientos de deducción del impuesto sobre el valor añadido de retención de pago de comisiones
1. Al confirmar los gastos de comisión:
Débito: gastos de ventas-comisión de ventas
>Crédito: otras cuentas por pagar
2. Al pagar comisión:
Débito: otras cuentas por pagar - comisión
Crédito: impuestos a pagar - retención impuesto al valor agregado - retención adicional impuesto.
Depósito bancario
3. Al pagar la retención en origen:
Débito: impuesto a pagar - retención del impuesto sobre el valor añadido - recargo de retención.
Préstamo: depósito bancario
4. Al deducir el impuesto soportado:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
p>
Débito: Gastos de ventas - comisión de ventas (rojo)
¿Se puede deducir la comisión antes de impuestos?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la política de deducción antes de impuestos para los honorarios y comisiones de gestión empresarial" (Caishui [2009] No. 29), los honorarios de manipulación incurridos por las empresas relacionados con la producción y operación y la Comisión se deducirán si no excede el siguiente límite de cálculo; el monto excedente no se deducirá.
1. Compañías de seguros: Las compañías de seguros de propiedad calcularán el límite con base en el 15% (incluido el monto principal, el mismo a continuación) del ingreso total por primas del año después de deducir el monto del reembolso de las compañías de seguros personales; calculará el límite con base en el ingreso total por primas del año después de deducir el monto del reembolso del 10% del saldo después de que se calcule el depósito como límite.
2. Otras empresas: El límite se basa en los ingresos reconocidos en acuerdos o contratos de servicios firmados con agencias de servicios intermediarios o personas físicas con capacidad jurídica para realizar negocios (excluyendo a ambas partes de la transacción y a sus empleados, agentes, representantes). , etc.) Cálculo del 5%. ).