Declaración de impuestos y proceso contable de Qingpu

Echemos un vistazo a un enlace general en contabilidad:

1. Complete los comprobantes contables basándose en comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Preparar una tabla de resumen de cuentas basada en comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro auxiliar, con los montos en el libro mayor copiados directamente de la hoja de cuenta resumida. Las empresas pueden preparar tablas de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o un mes según el volumen de negocios. Si el volumen de negocio es bastante grande, también puedes editarlo.

2. Contenido específico

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2. A final de mes, presta atención a la depreciación y amortización de los gastos prepagos. Si todos los gastos de puesta en marcha del nuevo negocio se transfieren a gastos del próximo mes. Las entradas para la depreciación acumulada son las siguientes:

Débito: gastos administrativos/gastos de fabricación

Crédito: depreciación acumulada

Este monto de depreciación se basa en el costo original del valor del activo fijo, patrimonio neto y vida útil. A final de mes, se recuperan los impuestos y los aumentos de impuestos. De hecho, los impuestos locales son impuestos y recargos. También existen impuestos a la construcción urbana y tasas de educación, que están determinadas por los impuestos.

3. Después de resumir las cuentas al final del mes, prepare dos asientos.

Entrada: Trasladar el importe total de la cuenta de pérdidas y ganancias a la cuenta de pérdidas y ganancias de este año.

Débito: Ingresos del negocio principal (ingresos de inversiones, otros ingresos del negocio, etc.)

Préstamo: Beneficio del año

Segunda entrada:

Débito: Beneficio del año

Crédito: Costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.).

Después de la transferencia, si la diferencia es El lado del débito es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias.

Método de cálculo: impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta

Débito: impuesto sobre la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar

Débito: Ganancia del año

Préstamo: Impuesto sobre la renta (Aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con la ganancia, no es una pérdida y no se debe pagar el impuesto sobre la renta. Depende principalmente de si el impuesto ajustado los ingresos son positivos. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta)

4. Finalmente, según los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar). inversiones a plazo, etc.), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), pago, etc.), capital contable (datos de recibos reales, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente), saldo de cuenta (refiriéndose al monto registrado en la última cuenta del libro mayor), etc. Prepare un estado de resultados basado en el monto de las partidas de pérdidas y ganancias (como gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, plus comercial principal, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes). ) en el libro mayor general o en la tabla de resumen de cuentas.

(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto recaudado del impuesto nacional cada mes. Porque el controlador fiscal imprimirá un formulario con números específicos)

5. El resto es encuadernar comprobantes, redactar informes y notas, analizar hojas de situación, etc.

6. Preste atención a este tema:

A. Excepto la preparación de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se completa a fin de mes.

B. Al liquidar efectivo y cuentas bancarias al final de cada mes, los certificados contables deben ser consistentes y los hechos de la cuenta deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes.

C. Preste atención al momento de presentar los impuestos a principios de mes y no los presente tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes.

D. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones cada mes, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar y cuentas por pagar, etc.

En tercer lugar, las cuestiones de presentación de informes

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, además del balance y la cuenta de resultados, también existen los estados de distribución de beneficios y los estados de flujo de efectivo.

El estado de distribución de utilidades solo debe prepararse al final del año, porque solo al final del año la empresa distribuirá las utilidades obtenidas.

El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes.

Durante la inspección anual de abril, las autoridades fiscales le exigirán el pago de los gastos requeridos (gestión, finanzas, ventas, fabricación, etc. No quedará saldo al final del mes). El método de liquidación será el método del estado de cuenta, y la cuenta de pérdidas y ganancias podrá dejar un saldo al final del mes. Si hay saldo en gastos de fabricación, es un gasto a imputar al producto y; se trata como inventario en el balance). Tenga en cuenta que el beneficio del año en curso en el estado de resultados debe ser coherente con el del balance.