¿Cómo calcular los ingresos no relacionados con entradas?
1. Los ingresos libres de factura deben reconocerse como ingresos corrientes para su tratamiento contable y fiscal. Los ingresos no facturados se dividen por el monto del pago por 1,17, luego se multiplican por 0,17 y se registran directamente como ingresos comerciales principales, registrados como impuesto por pagar, impuesto al valor agregado por pagar, impuesto repercutido.
2. Existe una ventana de entrada especial en el sistema de control tributario para las declaraciones de impuestos sin factura. Esta es una práctica habitual.
3. Antes de registrar ingresos no facturados, confirme si la otra parte solicitará facturas en el futuro. Si se confirma que se requiere facturación, los ingresos se pueden realizar después de la facturación para evitar ajustes.
Por supuesto, si realmente se han registrado ingresos, no se requiere facturación. Cuando se necesite facturar en el futuro, primero puede cancelar los comprobantes contables durante la contabilidad y luego volver a facturar los ingresos. sin ningún coste de tramitación. Sin embargo, se deben realizar los ajustes apropiados al sistema de control tributario para compensar los ingresos no facturados y aumentar los ingresos facturados.
No existe diferencia en el tratamiento contable entre los ingresos no relacionados con las entradas y los ingresos normales por entradas. Las declaraciones de impuestos no requieren ningún manejo especial. Cabe decir que el reconocimiento de ingresos en contabilidad y tributación es diferente.
Asientos contables de las ventas sin billete de los pequeños contribuyentes;
Débito: depósitos bancarios.
Préstamo: principal ingreso del negocio.
Impuestos a pagar - IVA a pagar.
En el formulario de declaración del pequeño contribuyente, complete únicamente la primera línea (1) para ingresos no facturados: las ventas a las que se aplica el IVA no incluyen el impuesto ni el impuesto corriente a pagar.
Si el volumen de ventas no supera los 30.000 yuanes, complete (3) ventas libres de impuestos, incluidas "ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas" y "ventas libres de impuestos actuales".
¿En qué circunstancias habrá ingresos no procedentes de entradas?
En términos generales, si el cliente no requiere factura por ventas normales, se trata de ingresos no facturados. Debe declararse de conformidad con la ley en el mes actual y no puede revertirse el mes siguiente.
En las ventas reales, algunos montos de ventas son muy pequeños, se venden a personas físicas y muchos no se facturan (como la compra de sal). Sin embargo, esta parte de los ingresos también es renta imponible del operador y debe declararse y gravarse de conformidad con la ley.
Bajo las condiciones permitidas por la ley, una pequeña cantidad de las ventas reales se venderá a personas físicas y la emisión de facturas no tiene importancia práctica. Sin embargo, esta parte de los ingresos también es la renta imponible del operador y debe declararse y gravarse de conformidad con la ley. Esta parte de los ingresos es la renta no facturada.