Dominar el sistema de control interno de los fondos monetarios.
(1) Sistema de división de responsabilidades y separación de poderes
Los recibos y pagos de fondos monetarios son manejados por separado por el cajero y el contador. con derechos y responsabilidades claros y separación de derechos y responsabilidades. Se debe establecer un cajero de tiempo completo para que sea responsable de la recaudación y pago de los fondos monetarios, la custodia y emisión de recibos y comprobantes de pago originales y el registro de diarios. Los contadores no podrán desempeñarse simultáneamente como cajeros; los cajeros no podrán ser responsables de revisar y mantener los archivos contables al mismo tiempo, ni podrán ser responsables del registro de cuentas de ingresos, gastos y deudas de bonos. Además, todos los depósitos en efectivo y bancarios deben ser cobrados y pagados por el contador responsable, y los comprobantes contables deben completarse después de verificar que los comprobantes originales sean correctos. Luego, el cajero verificará si el bono original adjunto está completo y se sellará el bono original con un sello de "recibido" o "pagado".
(2) Sistema de autorización y aprobación
Todas las actividades económicas de los fondos monetarios deben ser investigadas y aprobadas de acuerdo con la autoridad. El personal de todos los niveles de la unidad debe estar autorizado y aprobado antes de que pueda manejar negocios económicos relevantes. No se les permite tocar estos negocios sin autorización y aprobación. Este método de control permite controlar algunos eventos a medida que ocurren. Es necesario estipular el alcance de las responsabilidades y la autoridad de manejo comercial de los gerentes en todos los niveles y, al mismo tiempo, aclarar las responsabilidades de los gerentes en todos los niveles para hacerlos responsables de sus propios comportamientos en el manejo comercial. El aprobador realizará la aprobación dentro del alcance de la autorización y no excederá la autoridad de aprobación. El personal financiero que maneja los pagos de fondos monetarios será leal a sus deberes, será honesto, respetuoso de la ley, objetivo y justo, y manejará los negocios de fondos monetarios de conformidad. con las opiniones de aprobación del aprobador; para el aprobador, el personal financiero encargado tendrá derecho a negarse a manejar negocios de fondos monetarios aprobados que excedan el alcance de la autorización.
(3) Sistema interno de registro e inspección
Todas las transacciones económicas de fondos monetarios deberán registrarse de acuerdo con lo establecido en el sistema contable, y todas las operaciones de cobro y pago deberán concentrarse en el departamento de contabilidad ningún departamento o individuo podrá emitir recibos o comprobantes de pago sin autorización. Al registrar negocios económicos, se deben adoptar una serie de medidas y métodos para manejar los negocios de pago de fondos monetarios de acuerdo con los procedimientos prescritos, de modo que la solicitud de pago, la aprobación de pago y el pago cumplan con el pase de las tres islas para garantizar la autenticidad, puntualidad y precisión. de registros contables.
El cajero debe realizar conscientemente un trabajo de conciliación regular, incluidas las cifras contables diarias y las cifras reales de los fondos monetarios, que deben verificarse periódicamente al banco y preparar el estado de cuenta de cada depositante; Copia de extractos bancarios, con ajustes por partidas pendientes. Si los ajustes son inconsistentes, las razones deben identificarse y abordarse con prontitud. Los auditores internos deben ser responsables de las auditorías periódicas de los comprobantes y cuentas de recibos y pagos, de los recuentos sorpresa de efectivo y de la conciliación periódica de las cuentas bancarias.
(4) Sistema de seguridad
Los fondos monetarios deben tener sólidas medidas de protección y debe haber personal dedicado responsable de su custodia y supervisión interna. El cajero solo es responsable de la recaudación, pago y custodia de los fondos monetarios. Ningún otro personal (incluido el responsable de la unidad) puede utilizar fondos monetarios a menos que lo autorice específicamente el líder colectivo de la unidad. El cajero deberá registrar oportunamente, numerar uniformemente y conservar adecuadamente los billetes adquiridos. Cuando se emiten, deben usarse continuamente en orden numerado. Los cheques usados y no válidos deben registrarse detalladamente en el registro. Un billete anulado debe llevar un sello de "anulado", mantenerse intacto, registrarse en detalle y firmar por el destinatario. Dos personas son responsables del sello reservado del banco, el sello financiero lo guarda el cajero y el sello privado del gerente general de la empresa lo guarda una persona designada por el departamento de finanzas. Establecer un sistema de auditoría para revisar periódicamente el llenado, la contabilidad y la contabilidad de los comprobantes relevantes.
(5) Estrictos procedimientos de pago y transferencia.
Debe haber ciertos procedimientos de cobro y pago para el cobro y pago de fondos monetarios para que todos los negocios puedan operar según los canales normales. Se debe emitir una factura por cada pago; cada gasto debe ser aprobado por el responsable de la unidad, revisado por el supervisor contable y revisado por el personal de contabilidad. Siempre que sea posible, se debe utilizar la liquidación por transferencia y se debe enviar la liquidación en efectivo; al banco donde se abre la cuenta de manera oportuna. Después de que el cajero recibe cada pago, debe estampar un sello de "recibido" en el recibo; cada pago debe tener comprobantes válidos y procedimientos de aprobación completos. Una vez realizado el pago, se deberá sellar el comprobante de pago con la leyenda "Pagado".
(6) Implementar estrictamente las normas y reglamentos.
Implementar estrictamente el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" promulgado por el Consejo de Estado, utilizar el efectivo de acuerdo con los fines especificados por el Estado y realizar pagos en efectivo dentro del rango permitido de gastos en efectivo; los ingresos obtenidos deben depositarse oportunamente en los bancos de conformidad con las normas, respetar las normas sobre el límite de efectivo en existencia, no se debe utilizar efectivo, no se debe crear ninguna "pequeña tesorería" de forma privada, no se deben establecer cuentas externas y no está estrictamente prohibido ningún cobro en cuentas; se debe implementar estrictamente el "sistema de liquidación bancaria", no se deben emitir cheques sin fondos ni cheques en blanco y no se deben prestar depósitos en cuentas bancarias. Establecer un sistema de supervisión e inspección para los negocios de capital monetario, aclarar las responsabilidades y autoridad de las agencias o el personal de supervisión e inspección y realizar inspecciones regulares e irregulares.