¿Cómo pagar el IVA?
1. Débito: impuesto por pagar - IVA por pagar: depósito bancario;
2. transferir préstamo con IVA no pagado: impuesto a pagar - IVA no pagado; pedir prestado nuevamente: impuesto a pagar - préstamo con IVA no pagado: depósito bancario;
3. aquellos al pagar el IVA.
Tratamiento contable del impuesto al valor agregado:
1. Registro del impuesto repercutido: Prensa: ingresos comerciales principales/otros ingresos comerciales: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (Impuesto al valor agregado; impuesto);
2. Registre el impuesto soportado: Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado: efectivo en existencias/depósitos bancarios/otras cuentas por pagar, etc.)
3. Registre la declaración de IVA: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido); Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado); IVA pagado: Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto por pagar); Préstamo: Efectivo en stock/depósito bancario;
5. Registro de transferencia de IVA: Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido) -out); Préstamo: Ingresos no operativos/otros ingresos comerciales.
En resumen, el tratamiento contable para el pago del IVA implica contabilizar el IVA a pagar en impuestos a pagar y liquidarlo mediante depósitos bancarios. Si existe Impuesto sobre el Valor Añadido que no ha sido transferido al exterior, se realizará el trámite de transferencia correspondiente, realizándose el asiento contable contrario a la devolución del material para reflejar la reducción del Impuesto sobre el Valor Agregado.
Base jurídica:
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido
Artículo 18
La República Popular China y entidades fuera de China O si un individuo vende servicios en China y no tiene establecimiento comercial en China, su agente nacional será el agente de retención; si no hay ningún agente en China, el comprador será el agente de retención;
Artículo 19
El momento en que se produce la obligación del IVA: (1) La conducta de venta imponible ocurre el día en que se recibe el pago de las ventas o se presenta la evidencia de reclamar el pago de las ventas. obtenida si se emite primero. La factura será el día en que se emite la factura. (2) Fecha de declaración aduanera de importación de mercancías importadas. El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.
Artículo 23
Los plazos de pago del IVA son de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, enero o trimestre. El período específico de pago del impuesto de un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente en función del impuesto a pagar del contribuyente; si el impuesto no puede pagarse en un período determinado, el impuesto podrá pagarse en el plazo; Si un contribuyente utiliza como período impositivo un mes o un trimestre, deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento; si el período impositivo es 1, 3, 5, 10 o 15, deberá presentar la declaración dentro de los 5 días siguientes; la fecha de vencimiento. El plazo de pago del impuesto del agente de retención se ajustará a lo dispuesto en los dos párrafos anteriores.
"Reglas de Implementación de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Artículo
Cualquier departamento, unidad o individuo toma cualquier decisión que entre en conflicto con las leyes tributarias y regulaciones administrativas. Todas las decisiones serán inválidas y no serán implementadas por las autoridades tributarias y deberán ser informadas a las autoridades tributarias superiores. Los contribuyentes deberán cumplir con sus obligaciones tributarias de conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias y en las normas administrativas; los contratos y acuerdos firmados por ambas partes que entren en conflicto con las leyes tributarias y las normas administrativas son nulos.
Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 10
Sólo se encuentran dentro del territorio los proveedores o destinatarios de servicios gravados de China. Si una unidad o individuo en el extranjero no tiene un establecimiento comercial dentro del país y proporciona servicios sujetos a impuestos dentro del país, será el agente de retención del IVA; si no tiene un agente en China, el beneficiario será el agente de retención del IVA;