¿Cuál es la entidad que retira el fondo de reserva?
En circunstancias normales, los débitos de los fondos de reserva utilizados por varios departamentos dentro de la empresa no se incluyen en la cuenta de "efectivo disponible". Por ejemplo, cuando un fondo de reserva se retira de un banco, se incluye en los siguientes asientos contables:
Débito: Otras cuentas por cobrar-fondos de reserva-Departamento XX
Préstamo: depósito bancario
p>Expansión del conocimiento:
La definición de caja chica: la caja chica se refiere al dinero asignado por empresas, agencias, instituciones u otras organizaciones económicas a unidades internas o personal no independientes. para gastos de viaje, compras esporádicas, Fondos para gastos ocasionales, etc.
Los fondos de reserva de la empresa deben ser administrados por personal designado y utilizados de acuerdo con los fines prescritos, y no pueden prestarse a otros ni apropiarse indebidamente para otros fines. (1) Adelantos de caja chica para gastos de viaje, compras esporádicas, etc. Generalmente se recauda según la demanda estimada y se reembolsará una vez gastado. Si la cuenta anterior no ha sido saldada, no se continuará con el pago del anticipo.
(2) Para el fondo de reserva para gastos esporádicos, se puede implementar un sistema de fondo de reserva, es decir, la persona designada a cargo del fondo de reserva lo recibirá de acuerdo con el monto prescrito y luego lo reembolsará. según los procedimientos prescritos para completar la cuota original. Las unidades que implementan el sistema de fondos de reserva, después de que el receptor del fondo de reserva utilice el fondo de reserva, prepararán un cronograma de gastos basado en varios comprobantes de gastos, informarán al departamento de contabilidad periódicamente y recuperarán el fondo de reserva utilizado. Además, a excepción de la cuenta de "caja chica" cuando se asigna, aumenta o disminuye el importe de la cantidad menor, al compensar el importe del reembolso de gastos diarios, los gastos se registran directamente en la cuenta de costos correspondiente sin pasar por esta cuenta.
(3) Para el fondo de reserva que debe adelantarse, la cuenta "fondo de reserva" (u "otras cuentas por cobrar") se puede debitar cuando se desembolsa el saldo de reembolso y recuperación; cuenta.