Permítanme hacerles una pregunta: una empresa sufrió una pérdida de 2 millones de yuanes en 2012 y logró una ganancia contable antes de impuestos de 5 millones de yuanes en 2013.

Permítanme hacerles una pregunta: una empresa sufrió una pérdida de 2 millones de yuanes en 2012 y obtuvo una ganancia contable antes de impuestos de 5 millones de yuanes en 2013. . . Gasto por impuesto sobre la renta en 2013 = (500-200-20 30) × 25 = 775.000 yuanes. Debido a que los ingresos provenientes de los intereses de la deuda están libres de impuestos y esta cantidad se ha agregado al calcular la ganancia total, la multa por pago atrasado no se puede deducir, pero sí se ha deducido al calcular la ganancia total; ser incrementado. (Las pérdidas en cinco años pueden compensarse con ganancias antes de impuestos)

Una empresa sufrió una pérdida de 6,5438 millones de yuanes en 2008 y logró una ganancia contable antes de impuestos de 6 millones de yuanes en 2009: 600- 654,38 000-50 70 = 520.

520 * . 25 = 65438 300.000 yuanes

De hecho, el impuesto sobre la renta se liquidará en 2009 y los gastos de entretenimiento definitivamente deberán ajustarse. 654,38 0,3 millones es solo el impuesto a la renta que se debe pagar según la cantidad que diste.

Cierta empresa obtuvo un beneficio contable antes de impuestos de 240.000 yuanes en 2006. En su cuenta de "gastos no operativos", la tarifa del impuesto por pago atrasado es de 5.000,65438 yuanes 0. Los cargos por pagos atrasados no son deducibles antes de impuestos y aumentarán los ingresos imponibles en 5.000,00 RMB.

2. Donación benéfica 24 * 12 = 28.800, el gasto real es 30.000, un aumento de 1.200. Los gastos para el aniversario escolar no son de bienestar público y aumentarán en 10.000 RMB.

3\Gastos de entretenimiento 300*5/mil=15.000, un aumento de 9.000 (si es después de 2008, un aumento de 9.000).

4\La depreciación aumentó en 30.000.

Renta imponible = 24 0,5 0,12 1,9 3 = 289.800, impuesto sobre la renta a pagar = 72.450.

No tengo mucha autoridad en el procesamiento contable, así que no te engañaré.

La tasa impositiva aplicable para una determinada empresa es 25 y el beneficio contable antes de impuestos en 20×8 es 6 millones de yuanes. El gasto en donaciones de bienestar no público este año es de 300.000 yuanes y la renta imponible = 600 30-32 = 5,98 millones de yuanes;

El gasto corriente en impuestos sobre la renta = 598 * 25 = 65.438 0.495.000 yuanes

Gasto por impuesto sobre la renta diferido = 32 * 25 = 80.000 yuanes.

Por lo tanto, gasto por impuesto sobre la renta = 149,50 8 = 15.750 yuanes.

Beneficio neto = beneficio contable antes de impuestos - gasto por impuesto sobre la renta = 600-157,50 = 4.425 millones de yuanes.

Débito: Gasto por impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta corriente de 6.543.804.950 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta de sociedades 6.543.804.950 yuanes.

Débito: Gasto por impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta diferido de 80.000 RMB.

Préstamo: pasivo por impuesto sobre la renta diferido de 80.000 RMB.

Débito: Beneficio del año 6.543.805.750 yuanes.

Préstamo: Gasto por impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta corriente de 6.543.804.950 yuanes.

Préstamo: Gasto por impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta diferido de 80.000 RMB.

Después de deducir el impuesto sobre la renta, el beneficio de este año = 600-157,50 = 4.425 millones de yuanes.

Una empresa sufrió una pérdida de 400.000 yuanes en 2006. De 2007 a 2002, obtuvo beneficios de 20.000 yuanes, 50.000 yuanes, 60.000 yuanes, 80.000 yuanes, 6,5438 millones de yuanes y 654,3805 yuanes, respectivamente. (1) Débito: Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida 40

Préstamo: Utilidad este año 40

(2) Gasto por impuesto a la renta: 15x25=3,75.

Gasto por impuesto sobre la renta del préstamo 3,75

Impuesto sobre la renta por pagar del préstamo - impuesto sobre la renta por pagar 3,75

(3) Beneficio neto 12: 15-3,75 = 11,25.

Debita el beneficio de este año del 11,25.

Distribución de utilidades de préstamos - utilidad no distribuida 11,25

(4) Retiro de reserva excedente

Débito: Distribución de utilidades - retiro de reserva excedente legal 1,125

Préstamo: Reserva excedente - reserva excedente legal 1.125

(5) Distribución de utilidades arrastradas:

Distribución de utilidades del préstamo - utilidad no distribuida 1.125

Distribución de utilidades del préstamo -retirar la reserva excedente legal 1.125

Una empresa industrial sufrió una pérdida de 300.000 yuanes en 2008, una pérdida de 220.000 yuanes en 2009 y una ganancia de 500.000 yuanes en 2010. 2010 = 45 años de publicidad de ventas 300 ×15.

Gastos de entretenimiento empresarial

300× 5 ‰ = 1,5

1,5×60=0,9

Estatismo del bienestar social

106 x14 = 14,84

Por lo tanto, la renta imponible es

50 49,5-45 1,5-0,9 14,84=54,5 0,6 14,84=55,1 14,84=69,94

08.09 La pérdida acumulada de 520.000 RMB se puede deducir antes de impuestos.

69.94-52=17.94

Según la tasa impositiva de 25, el impuesto a la renta a pagar es

17.94×25=4.485

2. La empresa obtuvo un beneficio contable antes de impuestos de 900.000 yuanes, un gasto en donaciones de bienestar no público de 40.000 yuanes, diversos impuestos por pagos atrasados y multas de 20.000 yuanes, y utilizó el método de la deuda para calcular el impuesto sobre la renta a pagar y los ingresos. Gastos fiscales incurridos este año = (90 4 2 4) * 25 = 250.000 yuanes.

Los asientos son:

Débito: Impuesto sobre la Renta 25

Crédito: Impuesto a Pagar - Impuesto sobre la Renta Sociedades 25

Al momento de pago:

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades 25

Préstamo: depósito bancario 25

La información relevante de una empresa en 2008 es la siguiente: pre -El beneficio contable fiscal es de 50 millones de yuanes, los gastos por honorarios de patrocinio son de 6,543,8 millones de yuanes y los ingresos por intereses de la compra de 800.000 bonos del tesoro están libres de impuestos. Los gastos por honorarios de patrocinio no se pueden deducir antes de impuestos, por lo que los ingresos imponibles son 5.000. 100-80 = 50,2 millones de yuanes, que se pueden obtener multiplicando por el tipo impositivo correspondiente el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa.

La empresa sufrió una pérdida de 6 millones de yuanes en 1996. De 1997 a 2001, la empresa obtuvo unos beneficios de 5 millones de yuanes. En 2002, obtuvo un beneficio de 6 millones de yuanes en 1996, compensando la pérdida de 5 millones de yuanes entre 1997 y 2001 (cinco años). El beneficio neto en 2002 fue de 200 * (1-30) = 14.000 yuanes. Después de deducir la pérdida de 10.000 RMB, el beneficio distribuible es de 400.000 RMB.

El beneficio contable antes de impuestos de una determinada empresa fue de 20 millones de yuanes y sus gastos de entretenimiento empresarial superaron los 800.000 yuanes. ¿Cuánto impuesto sobre la renta se debe pagar? Según la información que proporcionó, el exceso de 800.000 yuanes se incluye en el beneficio contable antes de impuestos * 0,25.

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