Registro industrial y comercial, Kunming: a partir del 1 de mayo, se implementarán completamente las cargas fiscales en las industrias piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado. ¿Cómo podemos garantizar que la carga fiscal sólo se reduzca, pero no aumente?
Industrias que han implementado el impuesto al valor agregado.
La reforma del impuesto al IVA se ha implementado por completo, la cadena de deducciones se ha vuelto más completa y los artículos deducibles han aumentado, beneficiando a las industrias manufacturera y piloto en la etapa inicial.
Para la reforma del impuesto empresarial al IVA, "todas las industrias" incluyen principalmente dos partes: primero, las industrias que han implementado el impuesto al valor agregado, incluidas la manufactura y el transporte, la industria postal, la industria de las telecomunicaciones, la industria de servicios modernos, etc. . , se ha incluido anteriormente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido; en segundo lugar, las cuatro industrias principales que pronto se incluirán en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, incluidas la construcción, los bienes raíces, servicios financieros y de vida.
“Después de la plena implementación de la reforma de impuestos a IVA, la cadena de deducción será más completa para muchos contribuyentes que previamente han puesto a prueba la reforma de impuestos a IVA y para los contribuyentes originales del IVA, como los de Estados Unidos. La industria manufacturera verá reducida su carga fiscal”. China Li Wanfu, director del Instituto de Investigación Fiscal y de la Administración Estatal de Impuestos, cree que la industria manufacturera debe tener fábricas y almacenes, y que construir o alquilar fábricas supone un gasto enorme para las empresas. y almacenes. Incluir las cuatro industrias principales y los nuevos bienes inmuebles en el programa piloto al mismo tiempo es de gran importancia para reducir la carga sobre la economía real y promover la transformación y mejora de la industria manufacturera.
Tomemos como ejemplo la industria del transporte. Cuando se incluyó por primera vez en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, muchos impuestos soportados no se pudieron deducir y algunas empresas experimentaron un aumento de la carga fiscal. Con la plena implementación de la reforma del impuesto al IVA, el alcance de las deducciones se ampliará aún más y la carga fiscal de estas empresas disminuirá gradualmente.
“Cada vez que se amplíe la reforma del impuesto al IVA, se agregarán elementos deducibles, lo que reducirá la carga impositiva corporativa”. El responsable de Anji Automobile Logistics Co., Ltd. dijo que en En la etapa inicial de la reforma del impuesto al IVA, debido a las limitaciones del alcance piloto, las empresas no pueden obtener suficientes deducciones del impuesto soportado, la carga tributaria aumenta. En 2014, la empresa actualizó sus herramientas de transporte y obtuvo más deducciones del impuesto soportado. La implementación completa de este año aumentará aún más los artículos deducibles y aumentará aún más la carga impositiva corporativa.
“Las cuatro industrias principales están incluidas en la reforma del impuesto empresarial al IVA, y los gastos adicionales como gastos de viaje, tarifas de conferencias y compra de activos logísticos y gastos de construcción incurridos en las operaciones diarias de las empresas pueden ser deducido, lo que generalmente reducirá la carga fiscal entre un 3% y un 4% ". Liu Xiaozhi, gerente financiero de Sinotrans Fujian Co., Ltd., dijo que esta medida ayudará a mejorar la competitividad de las empresas de logística y les ayudará a superar las dificultades.
"Los peajes de las autopistas son un coste importante para las empresas de transporte. En las normas piloto se han adoptado disposiciones transitorias para sustituir el impuesto empresarial por el IVA. En el futuro, una vez que se puedan obtener las facturas con IVA para los peajes de los puentes, el coste real La carga fiscal de las empresas de transporte se reducirá aún más", afirmó Li Wanfu.
Construcción y Bienes Raíces
Las tasas impositivas comerciales originales del 3% y el 5% se cambiarán a una tasa del impuesto al valor agregado del 11%, pero la carga impositiva sobre el conjunto La industria no aumentará.
La reforma del impuesto empresarial al IVA se implementará plenamente y las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluirán en el alcance piloto. La tasa impositiva para las industrias de la construcción y de bienes raíces es del 11%, y la tasa impositiva para la industria financiera y la industria de servicios de vida es del 6%. En general, la sociedad está preocupada por el cambio de las tasas impositivas comerciales del 3% y 5% originales a la tasa del impuesto al valor agregado del 11% en las industrias de la construcción y de bienes raíces. Si aumenta la tasa impositiva, ¿aumentará la carga tributaria?
“Si la tasa del impuesto al valor agregado es más alta que la tasa del impuesto a las empresas, aumentará la carga impositiva corporativa. En realidad, esto es un malentendido”, dijo Bai Jingming, subdirector del Instituto de Ciencia Fiscal de China. , considera que el impuesto empresarial se basa en el volumen de negocios de la empresa. El IVA se aplica al valor añadido de los bienes y servicios, y las bases imponibles de ambos son bastante diferentes. Aunque se ha aumentado la tasa del impuesto al valor agregado, la carga fiscal de estas dos industrias no aumentará ni disminuirá debido a la deducción del impuesto soportado.
Bai Jingming analizó que los principales insumos en la industria de la construcción son acero, ladrillos, cemento y otros materiales de construcción, que se pueden deducir de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado del 17%, y la deducción es bastante fuerte. En particular, el "Plan" también establece disposiciones políticas para el período de transición basadas en el modelo de negocio de las empresas que contratan trabajo y materiales, o que contratan trabajo sin materiales. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto a los servicios de construcción prestados por contratistas. En comparación con el tipo impositivo original del 3%, la carga del impuesto de sociedades se mantiene básicamente sin cambios.
De manera similar, la tasa impositiva comercial actual para la industria inmobiliaria es del 5%, y se aplicará una tasa impositiva del 11% después del impuesto comercial a la reforma del IVA. Sin embargo, debido al aumento de las deducciones por insumos, la carga fiscal no aumentará. Según el plan de reforma, los promotores inmobiliarios que soliciten convertirse en contribuyentes generales pagarán impuestos a una tasa impositiva del 11%, y el costo de las tarifas de transferencia de tierras se podrá deducir de las ventas.
Entre los costos de desarrollo inmobiliario, los costos de transferencia de tierras son los más altos y representan entre el 30% y el 40% del costo total. Los gastos de transferencia de terrenos se pueden deducir de las ventas, lo cual es muy importante para reducir la carga fiscal de las empresas inmobiliarias. Además, los pequeños contribuyentes de las empresas de desarrollo inmobiliario pagan un tipo impositivo del 5% sobre las ventas de proyectos inmobiliarios de desarrollo propio. La carga fiscal de dichas empresas no ha aumentado.
Industria financiera y de servicios de vida
La tasa impositiva comercial original del 5% se ajustará a la tasa del impuesto al valor agregado del 6%, y la carga fiscal de la industria reducirse significativamente.
“Cómo garantizar que la carga fiscal de todas las industrias se reduzca pero no aumente es al mismo tiempo un punto clave y una dificultad. El plan de reforma ha hecho grandes esfuerzos en este sentido”. y Economía, Decano del Instituto de Políticas Públicas y Gobernanza Hu, dijo que para lograr este objetivo, el plan no sólo consideró plenamente el diseño fiscal, sino que también conservó las políticas preferenciales de impuestos comerciales originales e introdujo las medidas de apoyo correspondientes basadas en las características. de cada industria.
Los servicios financieros se dedican principalmente a actividades comerciales financieras y de seguros, como servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros. La industria de servicios de vida cubre una amplia gama de servicios de vida, incluidos servicios culturales y deportivos, servicios médicos y educativos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de catering y alojamiento, servicios diarios para residentes y otras industrias de servicios de vida.
“Desde la perspectiva de la comparación de la carga tributaria, sin considerar la deducción del impuesto soportado, la tasa del impuesto al valor agregado del 6% equivale a la tasa del impuesto comercial del 5,66%, que es la misma que el impuesto comercial actual. Las tasas impositivas de estas dos industrias son muy cercanas." Hu explicó que después de la reforma del impuesto al IVA, la cantidad de impuesto soportado deducible en la industria financiera y la industria de servicios de vida aumentará, y la carga fiscal de estas dos industrias. dos industrias se reducirán significativamente.
Las oficinas en la industria financiera son en su mayoría propiedades de alta gama con un alto grado de informatización electrónica y grandes inversiones. Es probable que la industria financiera logre recortes de impuestos mediante la compra de bienes raíces y equipos relacionados, así como la subcontratación de servicios tecnológicos. A juzgar por los detalles relevantes, las políticas fiscales empresariales preferenciales originales para la industria financiera se han mantenido y continuado básicamente después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. Por ejemplo, los ingresos por intereses de transacciones financieras interbancarias están exentos del IVA, los seguros personales por más de un año en el marco del programa piloto están exentos del IVA y los seguros agrícolas están exentos del IVA.
La industria de servicios de vida lo abarca casi todo y está estrechamente relacionada con la vida de las personas. La tasa impositiva del 6% se aplica a los contribuyentes en general y existen varios elementos deducibles. Por ejemplo, abrir un gimnasio, alquilar un local, comprar equipos de fitness, etc. Todo se puede utilizar como deducción de entrada; apertura de un restaurante, compra y alquiler de portadas, decoración de tiendas, equipamiento de cocina, etc. También se puede utilizar como deducción de insumos.
“Otra característica obvia de la industria de servicios de vida es el gran número de pequeñas y microempresas. Como pequeños contribuyentes, estas empresas simplemente pagarán una tasa impositiva del 3% después del impuesto comercial al IVA. "En comparación con el 5% original. En comparación con la tasa impositiva empresarial, estas empresas reducirán sus impuestos en aproximadamente un 40%, y el efecto es muy obvio", enfatizó Hu.
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