¿Cómo manejar la contabilidad del pago anticipado del impuesto al valor agregado en otros lugares de la industria de la construcción? ¿Cómo realizar asientos contables?
¿Cómo manejar las cuentas de pago anticipado del impuesto al valor agregado en otros lugares de la industria de la construcción? ¿Cómo realizar asientos contables?
Primero, los contribuyentes generales brindan servicios de construcción en todas las ciudades (prefecturas) y se aplican métodos de cálculo de impuestos generales. Luego use el precio total obtenido y las tarifas de precio adicional después de deducir la tarifa de subcontratación, y luego use el saldo para pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción, y luego complete la declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución. ubicados sobre la base de una tasa de retención del 2%.
Se puede obtener de las disposiciones pertinentes del Documento Contable N° 22 de 2016. En la situación anterior se debe constituir la cuenta de impuesto a pagar-IVA prepago. El tratamiento contable es el siguiente:
Otro pago:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado anticipado
Préstamo: depósito bancario
Tiempo de Declaración:
Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA prepago
2. Transacciones entre ciudades Para (prefectura- nivel) contribuyentes generales que prestan servicios de construcción, cuando se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado, el monto de las ventas es "el saldo del precio total obtenido y los gastos sobreprecios después de deducir los honorarios de subcontratación". Luego del pago anticipado de impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción, el monto del impuesto correspondiente se calculará a una tasa impositiva del 3% y se realizará una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde esté ubicada la institución.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del Documento N° 22 de 2016, en las circunstancias anteriores, la cuenta "Impuesto a pagar - Cálculo simple del impuesto" se establece en el límite máximo. El tratamiento contable es el siguiente:
Otro pago:
Débito: impuestos a pagar - cálculo simple de impuestos
Préstamo: depósito bancario
Nota: Al presentar una declaración de impuestos, complete el formulario de deducción de impuestos en el Apéndice (4) para deducir el impuesto al valor agregado pagado por adelantado.
3. Los pequeños contribuyentes que presten servicios de construcción en ciudades (niveles de prefectura) aplicarán el método de cálculo del impuesto simplificado. Su volumen de ventas es "el saldo después de deducir del precio total los honorarios de subcontratación y los gastos extra de precio". El impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 3%. Luego de realizar el pago anticipado de impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción, los contribuyentes deberán presentar declaraciones de impuestos a la autoridad fiscal competente donde se encuentre ubicada la institución.
De acuerdo con lo establecido en el Documento Financiero y Contable N° 2065438+2006 N° 22, se puede conocer que en la situación anterior se debe configurar la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar", y su tratamiento contable es el siguiente:
Pago fuera de sitio:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Préstamo: depósito bancario
Nota: Al presentar una declaración de impuestos, para el elemento 21 de la declaración,
Impuesto prepago actual
Después de completarlo, se deducirá el IVA prepago.