¿Cómo completar el informe anual de los estados financieros según las normas contables de las pequeñas empresas?

Primero, el balance

Un estado contable que refleja la situación financiera de una empresa en una fecha específica (como el final del mes, el final del trimestre o el último día del año).

Estados contables

1) Encabezado: Se debe completar el nombre completo de la unidad elaboradora y la fecha debe ser fin de mes o último día del año.

2) Cuerpo de la tabla: Con base en los saldos de fin de mes o de fin de año de activos, pasivos, capital contable, costos y otras cuentas del libro mayor, complete el saldo final de cada partida, incluyendo:

a) Fondos monetarios: caja + depósitos bancarios + otros saldos de fondos monetarios.

b) Inventario: materias primas + rotación de materiales + inventario de bienes + costos de producción + saldo de materiales de embalaje.

c) Activos fijos y el activo: completar la diferencia entre el valor original del activo fijo y la depreciación acumulada.

d) Utilidades no distribuidas: utilidad del ejercicio + saldo de distribución de utilidades.

e) Calcular el número total de ítems llenados en la torta y verificar el saldo según la fórmula de activo = pasivo + patrimonio contable.

3) Pie de página: Firma del personal relevante del informe.

2. Estado de pérdidas y ganancias

Un estado contable que refleja los resultados operativos de una empresa durante un período contable determinado.

1) Encabezado: el monto del período actual de cada elemento se completa de acuerdo con el monto del mes actual de la cuenta del libro mayor de pérdidas y ganancias, y luego los ingresos operativos y la ganancia se calculan y completan de acuerdo con las sumas y restas indicadas en la tabla. La ganancia neta total finalmente se verifica en función de la diferencia entre el monto del crédito y el monto del débito de la cuenta de ganancias total del mes actual para el año.

2) Pie de página: firmado y sellado por personal relevante del informe.

Requisitos para la elaboración de estados financieros

1. Los números son verdaderos

Los datos del informe financiero deben ser verdaderos y confiables, y reflejar fielmente el estado financiero. y resultados operativos de la empresa y flujo de caja. Este es un requisito básico para la calidad de la información contable.

2. ¿Está completo el contenido?

Los estados financieros deben reflejar las actividades económicas generales de la empresa, reflejar de manera integral el estado financiero y los resultados operativos de la empresa y satisfacer las necesidades de todas las partes para la información contable. Todos los estados financieros requeridos por el estado deben ser preparados y presentados por todas las empresas, y no se permiten omisiones u omisiones. Toda la información que el Estado debe divulgar debe hacerse pública.

3. Cálculos precisos

La contabilidad diaria y la preparación de estados financieros implican una gran cantidad de cálculos numéricos. Sólo los cálculos precisos pueden garantizar la autenticidad y confiabilidad de los números. Esto requiere que la preparación de los estados financieros se base en libros de contabilidad verificados y otra información relevante, no utilice datos estimados o calculados y no engañe, juegue juegos de números ni oculte informes falsos de ninguna manera.

4. Envío oportuno

La puntualidad es una característica importante de la información. Sólo cuando la información de los estados financieros se entrega a los usuarios de la información de manera oportuna puede proporcionar una base para la toma de decisiones de los usuarios. De lo contrario, incluso si el informe financiero es verdadero, confiable y completo, el valor de uso de la información contable para los usuarios del informe se reducirá considerablemente porque no se prepara y presenta de manera oportuna.

5. Procedimientos de cumplimentación

Los estados financieros proporcionados por la empresa deberán estar timbrados, encuadernados y sellados con el sello oficial. La portada de los estados financieros debe indicar: el nombre de la empresa, el código unificado de empresa, la forma organizativa, la dirección, el año y mes al que pertenece el informe y la fecha de publicación, y debe estar firmado y sellado por el sello del responsable de la empresa, el responsable del trabajo contable y el responsable del departamento de contabilidad (supervisor de contabilidad) para empresas con un jefe de contabilidad, el jefe de contabilidad también deberá firmar y sellar;

Dado que la base directa para la preparación de los estados financieros son los libros de contabilidad, todos los datos de los estados financieros provienen de los libros de contabilidad. Por lo tanto, para garantizar la exactitud de los datos de los estados financieros, se debe realizar un trabajo de conciliación y liquidación antes de preparar los estados financieros para garantizar que los datos del informe sean verdaderos y precisos.

Métodos para preparar estados financieros

Al preparar estados financieros, algunas tareas se pueden completar sin mirar el libro mayor.

1. “Beneficios no distribuidos al final del balance =" “Beneficio neto +” en la cuenta de resultados + “Beneficios no distribuidos” al inicio del balance.

2. Al final del período del balance, "impuestos a pagar = impuesto al valor agregado a pagar (calculado con base en la declaración de la renta) + impuesto de construcción urbana recargo de educación a pagar (calculado con base en la declaración de la renta) + impuesto sobre la renta a pagar (basado en el estado de resultados) Cálculos del estado de resultados). Estos elementos también deben ser iguales a los impuestos pagados en el estado de flujo de efectivo.

El método de cálculo para cada partida calculada con base en el estado de resultados es el siguiente:

(1) El monto del impuesto al valor agregado a pagar para el período actual (último) = "Ingresos operativos" en el estado de resultados para este período (último) × 17% - Compras en este período (último período) × 17%

(2) Ingresos operativos (último período) = monto de "Ingresos operativos" en el estado de resultados de este; período (último período).

(3) Monto de compra (Parte 1) = Monto final del "inventario" en el balance del período actual (Parte 1) + monto del "costo operativo" en el estado de resultados del período actual ( Parte 1) - Período actual (Parte 1) El monto inicial del "inventario" en el balance.

(4) Impuesto de construcción urbana y recargo de educación a pagar en este período (período anterior) = "Impuesto comercial y recargos" en la declaración de resultados de este período (período anterior).

⑤El impuesto sobre la renta a pagar por este período (período anterior) = el monto del "impuesto sobre la renta" en el estado de resultados de este período (período anterior).

⑥Impuesto de construcción urbana a pagar en este período (período anterior) = impuesto al valor agregado a pagar en este período (período anterior) (7 o 5% + 3%)

⑦Si es de pequeña escala no se considera arriba Los contribuyentes pueden utilizar la siguiente fórmula:

⑧IVA a pagar = "ingresos de explotación" en la declaración de resultados × 3% (los ingresos de explotación en la declaración no incluyen impuestos).

⑨ Impuesto de construcción urbana y recargo por educación a pagar = impuesto al valor agregado a pagar (“ingresos de explotación × 3% en la declaración de la renta) × (7 o 5% + 3%)

⑩ El impuesto sobre la renta a pagar en el estado de resultados = el monto del "impuesto sobre la renta"

3 El monto neto de "efectivo y equivalentes de efectivo" en el estado de flujo de efectivo = el monto de cierre de los "fondos monetarios" en el balance: el monto inicial

4. "Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios" en el estado de flujo de efectivo = "Ingresos comerciales principales" + "Otros ingresos comerciales" "Impuestos a pagar (. valor agregado a pagar)" en el impuesto sobre la renta) - el impuesto repercutido calculado en la declaración de la renta (obtenido haciendo referencia al método de cálculo anterior)" ("ingresos del negocio principal" + "otros ingresos del negocio") + el monto inicial de "cuentas por cobrar" en el balance general -

5. "Efectivo pagado por bienes y servicios" en el estado de flujo de efectivo = "Principales costos comerciales" + "Otros gastos" El valor final del "inventario" en el estado de resultados - "Inventario en el balance "Valor inicial) + impuestos por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto soportado (obtenido haciendo referencia al método de cálculo anterior)) + (monto inicial de "cuentas por pagar" - "cuentas por pagar" "

6 "Efectivo pagado a y para los empleados" en el estado de flujo de efectivo = importe de cierre de "salarios a pagar" en el balance - importe de apertura + importe de cierre de las cuotas sociales a pagar - importe de apertura (ahora unificado la contabilidad está en "salarios pagaderos a los empleados") ") + el total de salarios y beneficios pagados a los empleados en el período actual (incluido en gastos de ventas y gastos administrativos).

7. "Todos los impuestos pagados (excluidos impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas e impuestos pagados) en el estado de flujo de efectivo Impuesto sobre el valor agregado devuelto impuesto sobre la renta)" = "impuesto sobre la renta" + "principales impuestos y recargos comerciales" + "impuesto a pagar (IVA a pagar - impuestos pagados)" (todos los impuestos calculados basado en ingresos operativos en el estado de resultados actual)

8. “Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas” en el estado de flujo de efectivo = gastos excluyendo varios factores: “Gastos administrativos + gastos de ventas + ingresos no operativos – gastos no operativos” en el estado de resultados "-El aumento de la "depreciación acumulada" en el balance (final del período - comienzo del período) (es decir, la depreciación incluida en varios gastos, no pagada en efectivo en el período actual )"-Salarios en gastos (ya ingresados)

9. "Inversión en efectivo recibida o pagada" en el estado de flujo de efectivo = "Inversión a corto plazo" en el balance y los cambios de apertura en varios proyectos de inversión a plazo.

10. "Inversión en efectivo recibida o pagada" en el estado de flujo de efectivo "Dividendos recibidos de intereses de bonos" = el monto de "ingresos por inversiones" en el estado de resultados - el monto de cierre de " dividendos por cobrar" en el balance - el monto inicial - el monto final de "intereses por cobrar" - el monto inicial.

11. “Efectivo recibido o pagado por la enajenación o compra de activos fijos, activos intangibles y otros activos en el estado de flujo de efectivo = “Activos fijos” + “Construcción en curso” + “Activos intangibles” y otras cuentas en los cambios del balance (el flujo de efectivo recibido aumenta, el flujo de efectivo pagado disminuye)