Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas ¿Cómo preparar las cuentas para la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades?

Normas Contables para Pequeñas Empresas: Tratamiento Contable para la Liquidación Final del Impuesto sobre Sociedades

Los ajustes contables después de la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades deben ser:

1. El monto devengado en los libros es mayor que el monto realmente pagado.

Es decir, tras la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades, el saldo de “Impuesto sobre Sociedades a pagar” es superior a 0. La razón de esta situación puede ser que la empresa no haya tenido en cuenta políticas fiscales preferenciales, como la deducción única de activos fijos.

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar

Crédito: gastos de impuesto a la renta

2. El monto acumulado en los libros es menor que el monto real pagado. cantidad.

Es decir, se puede devengar menos Impuesto sobre Sociedades al final del año anterior. La razón de esto puede ser que sólo se tienen en cuenta los beneficios contables de la empresa al realizar la provisión y no se tienen en cuenta los ajustes fiscales que se consideran la diferencia entre los impuestos sobre las ventas y otros impuestos.

Débito: gasto por impuesto sobre la renta

Crédito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Después de los ajustes anteriores, el "gasto por impuesto sobre la renta" se traslada directamente a "Utilidad del año en curso", no es necesario ajustar las ganancias o pérdidas de años anteriores.

Para simplificar la contabilidad, las normas contables de las pequeñas empresas utilizan la base de efectivo en lugar de la base devengado.

Asientos contables relacionados para la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades

Impuesto a pagar:

Debe: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar

Al pagar impuestos:

Débito: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar

Préstamo: Depósito bancario

Ajuste de utilidades no distribuidas:

Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Pago en exceso de impuestos :

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Ajuste de ganancias no distribuidas:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos