¿Los subsidios fijos se consideran sueldos y salarios?
Los subsidios fijos son sueldos y salarios y deben deducirse antes de impuestos. "Sueldos y salarios" se refiere a toda remuneración laboral en efectivo y no en efectivo pagada por una empresa a los empleados que trabajan o son empleados de la empresa en cada año fiscal, incluidos salarios básicos, bonificaciones, asignaciones, subsidios, aumentos salariales de fin de año, salarios por horas extras y otros gastos asociados con el empleo o el empleo.
Las subvenciones pagadas por la empresa junto con los sueldos y salarios pueden considerarse gastos salariales.
Una diferencia fiscal importante entre sueldos y salarios es que las empresas incluyen en la contabilidad las tarifas de bienestar social para los sueldos y salarios y las tratan como tarifas de bienestar de los empleados a efectos fiscales. Con la emisión del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción antes de impuestos de los sueldos empresariales, salarios y tasas de bienestar de los empleados" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China de 2015 No. 34, en adelante Comunicado No. 34), esta diferencia ha sido puente.
El artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el fortalecimiento de la gestión financiera de las tarifas de bienestar de los empleados" (Caiqi [2009] No. 242) estipula: "Los beneficios de transporte, vivienda y comunicaciones proporcionados por las empresas a los empleados han sido monetizadas, el subsidio de vivienda, el subsidio de transporte, el subsidio de modificación de automóviles y el subsidio de comunicaciones pagados de acuerdo con el estándar todos los meses se incluyen en los salarios totales de los empleados y ya no se incluyen en la gestión de las tarifas de bienestar de los empleados; la reforma de monetización no se ha implementado, los gastos relevantes incurridos por la empresa se tratarán como tarifas de bienestar de los empleados. Administración, pero de acuerdo con las regulaciones unificadas del estado sobre la política de reforma del sistema de vivienda empresarial, no se permite la vivienda para los empleados comprarse o construirse "
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción de sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados". (Guo Shui Fa [2009] No. 3). ) El artículo 3 estipula: “Las tarifas de bienestar de los empleados estipuladas en el artículo 40 del Reglamento de Implementación incluyen lo siguiente: (1) Gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos por empresas que no han desempeñado funciones sociales de forma independiente, incluidos los costos de equipo, instalaciones y mantenimiento para empresas colectivas. departamentos de bienestar social, como comedores y baños para el personal, sueldos y salarios, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, costes laborales, etc. para barberías, clínicas, guarderías y residencias de ancianos, así como subsidios y prestaciones no monetarias para el personal del departamento de bienestar. en términos de atención médica, vivienda, vivienda, transporte, etc., incluyen los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados en viajes de negocios, los gastos médicos de los empleados de empresas que no implementan la coordinación médica, los subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares directos, y Subsidios de calefacción para empleados, gastos de prevención y refrigeración de insolación, subsidios por dificultades económicas para empleados, fondos de ayuda, subsidios para comedores de empleados, subsidios de transporte, etc. (3) Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con otras regulaciones, incluidos subsidios funerarios, pensiones, gastos de liquidación, gastos familiares. gastos de vacaciones y viajes, etc.
Aunque los subsidios de transporte y los subsidios de vivienda pagados por las empresas se incluyen en el total de sueldos y salarios junto con los sueldos y salarios en términos contables, debido a su naturaleza de bienestar, deben incluirse en honorarios de bienestar de los empleados y se deducirá antes de impuestos dentro del límite.
El artículo 1 del último Comunicado N° 34 estipula: “Los subsidios sociales que se incluyen en el sistema de sueldos y salarios de los empleados de las empresas y se distribuyen junto con los sueldos y salarios se ajustan a las disposiciones de la Administración del Estado de Impuestos de la República Popular China sobre los sueldos, salarios y el bienestar de los empleados de las empresas. Según el artículo 1 del "Aviso sobre la deducción de tasas" (Guoshuifa [2009] No. 3), pueden considerarse sueldos y salarios incurridos por las empresas y los subsidios de bienestar que no cumplan las condiciones anteriores al mismo tiempo deben deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones Guoshuifa [2009] No.
Según la última política, los subsidios al transporte y los subsidios a la vivienda. pagados por las empresas junto con los sueldos y salarios pueden considerarse sueldos y salarios y deducirse antes de impuestos.
Por ejemplo:
Supongamos que una empresa realmente incurrió en gastos salariales de 6,5438 millones de yuanes. 2065.43804, incluidos 200.000 yuanes para vivienda, 6,5438 millones de yuanes para transporte y 6,543802 millones de yuanes para gastos de bienestar de los empleados.
Según la antigua política, el subsidio de vivienda y el subsidio de transporte de la empresa son gastos de bienestar de los empleados. El monto del impuesto es de 9,7 millones de yuanes y el monto del impuesto sobre el bienestar de los empleados es de 6,543,805 millones de yuanes. El límite de deducción antes de impuestos para los gastos de bienestar de los empleados es 970 × 654,3804 = 6,543,803,580 yuanes, un aumento de 6,543,804,200 yuanes.
Según la nueva política, no hay diferencia en los impuestos corporativos. Las tarifas de bienestar de los empleados no exceden el límite de deducción antes de impuestos de 14.000 yuanes (1.000×14) y no se requiere ningún ajuste.
Aquí se introducirá si los subsidios de cantidad fija son sueldos o salarios. Aunque el subsidio fijo se utilizaba anteriormente como bienestar de los empleados, luego se cambió a sueldos y salarios y requirió deducciones antes de impuestos. Por lo tanto, es necesario prestar especial atención al abordar este problema. Si tiene alguna pregunta, puede hacer clic en la ventana para consultar la ventana en línea de preguntas y respuestas.