El IVA se paga en asientos contables completos desde la fecha de devengo hasta el mes siguiente.

1. Al final del mes se debe acumular el impuesto al valor agregado impago del mes.

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia IVA no pagado)

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Si se paga en exceso el IVA del mes actual,

Débito: impuestos a pagar - IVA no pagado

Préstamo: impuestos a pagar - IVA a pagar (transferencia Impuesto IVA no pagado)

2. Pagar IVA el próximo mes.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Préstamo: depósito bancario

3. Si el impuesto se pagó el último mes, el último mes Al pagar:

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuestos pagados)

Préstamo: depósito bancario

4. Liquidación de fin de mes Transferencia:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Crédito: impuesto a pagar-impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)

Datos ampliados:

1. Fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado:

1. Volumen de ventas = ingresos por ventas con impuestos incluidos/(1+17%)

2. volumen * (1 + 17%)

= volumen de ventas + volumen de ventas * 17%

= volumen de ventas + impuesto repercutido (o impuesto soportado)

3 Impuesto repercutido (o impuesto soportado) = ingresos por ventas con impuestos incluidos/(1+17%)*17% = ventas*17%.

4. Impuesto al valor agregado pagadero = impuesto repercutido - (impuesto soportado - impuesto soportado de transferencia hacia afuera) - devolución del impuesto a la exportación para productos vendidos en el país - reducción de impuestos + devolución del impuesto a la exportación.

Dos. Listado de partidas relevantes en los estados financieros:

Detalles del IVA a pagar, IVA no pagado, impuesto soportado a deducir, impuesto soportado a certificar, IVA sobrante, etc. en la cuenta de impuestos a pagar El saldo deudor final de la cuenta figurarán en el balance como otros activos corrientes u otros activos no corrientes, según las circunstancias.

El saldo acreedor final de cuentas como “Impuestos por Pagar - Impuestos por Castigar” debe incluirse en el balance como “Otros Pasivos Corrientes” u “Otros Pasivos No Corrientes” según las circunstancias. . Los saldos acreedores finales de “IVA no pagado”, “Cálculo simplificado de impuestos” e “IVA a pagar por transferencia de productos financieros” e “IVA retenido” deberán figurar en la sección “A pagar” del balance que figura en el rubro “Impuestos”. " item.

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu: disposiciones sobre el tratamiento contable del impuesto al valor agregado