¿Cómo llevar la contabilidad del IVA más deducción?
Suma y resta contenidos relacionados con el tratamiento contable que no se pueden deducir.
El Ministerio de Hacienda, la Administración General de Aduanas, la Administración Estatal de Impuestos y el Anuncio No. 39 han indicado claramente este contenido. Según las regulaciones, si el impuesto soportado se ha acumulado y debe transferirse de acuerdo con las regulaciones, el impuesto soportado debe compensarse en consecuencia en el período actual en el que se transfiere el impuesto soportado, y el monto del nuevo impuesto que debe acumularse debe ser Aclarado. La fórmula de cálculo es la siguiente:
(1) Provisión y deducción para el período actual = Monto del impuesto soportado deducible para el período actual × 10%
(2) Monto deducible; para el período actual = Período actual Saldo del monto deducible - monto deducible para el período actual + monto deducible acumulado para el período actual;
En resumen, los objetos de la política de deducción del IVA incluyen: industria postal, diario industria de servicios y la industria de servicios de telecomunicaciones y contribuyentes cuyas ventas en la industria de servicios modernos representan más del 50% de las ventas totales. Estos contribuyentes deben ser conscientes de que el impuesto soportado no puede deducirse del impuesto repercutido ni puede utilizarse como base para la provisión y la deducción. Según la explicación de la Administración Estatal de Impuestos, las cuestiones planteadas en el artículo deben abordarse en dos pasos: en primer lugar, la parte no deducible del impuesto soportado debe transferirse al exterior, en segundo lugar, en el período actual; Cuando se transfiere el impuesto soportado, se utiliza la fórmula de cálculo correspondiente para calcular la sobrededucción. Se compensa la deducción adicional correspondiente al exceso de provisión.
El proceso de tratamiento contable para la deducción adicional del impuesto soportado para los contribuyentes de la industria de producción y servicios residenciales
El tratamiento contable del impuesto al valor agregado devengado:
Débito: impuestos por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado)
Préstamo: Impuesto por pagar - IVA no pagado
Entrada a pagar IVA:
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Préstamo: depósito bancario
Otros ingresos