¿Cuáles son los cuatro factores que causan las ganancias y pérdidas cambiarias?

1. Ganancias y pérdidas por transacciones

Cuando se realizan transacciones denominadas en moneda extranjera, las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de la recuperación o el reembolso de reclamos y deudas se denominan "ganancias cambiarias por transacciones en moneda extranjera". y pérdidas."

2. Ganancias y pérdidas cambiarias

Se denominan ganancias y pérdidas cambiarias generadas cuando se cambia una moneda extranjera con la moneda estándar contable, o se cambia una moneda extranjera por otra moneda extranjera. "cambio de moneda extranjera".

3. Ajuste de ganancias y pérdidas

Bajo el sistema cambiario actual, todos los derechos en moneda extranjera, deudas y cuentas de capital monetario en moneda extranjera al final del período contable se ajustan de acuerdo con el mismo. al tipo de cambio socialmente reconocido al final del período. Las ganancias y pérdidas cambiarias se denominan "ajuste de ganancias y pérdidas cambiarias".

4. Conversión de pérdidas y ganancias

Al final del período contable, el importe de la unidad de medida en moneda extranjera se convierte a la moneda estándar contable con el fin de consolidar la estados contables o revisar los registros contables y reexpresar los estados contables, el monto de la unidad y las ganancias y pérdidas cambiarias generadas en este proceso se denominan "ganancias y pérdidas cambiarias por conversión de monedas extranjeras".

Las ganancias y pérdidas por transacciones, las ganancias y pérdidas cambiarias y las ganancias y pérdidas por ajustes generalmente ingresan al estado de resultados y afectan las ganancias y pérdidas actuales en forma de "ganancias y pérdidas cambiarias" mientras que las ganancias y pérdidas por conversión (; "diferencias de conversión de los estados financieros en moneda extranjera"), ya que "se reclasificarán más adelante" Uno de los otros resultados integrales "en resultados".

Según las normas contables, no afectará a las pérdidas y ganancias actuales por el momento y se incluirá junto con las reservas de capital en el balance del estado consolidado ("diferencias de conversión de los estados financieros en moneda extranjera" sólo se presentará en el estado consolidado, y no participará la matriz).

Información ampliada

1. En un mercado con fluctuación bidireccional, si se extiende el eje temporal, independientemente de si se utilizan métodos de gestión del tipo de cambio, si cada partida en moneda extranjera no lo hace. Los resultados de las ganancias y pérdidas cambiarias no son muy diferentes. Sin embargo, el tipo de cambio es impredecible y, sin ninguna gestión del tipo de cambio, las fluctuaciones en las ganancias y pérdidas cambiarias aumentarán, lo que hará que los resultados operativos actuales sean extremadamente inestables.

2. Para los depósitos en moneda extranjera, una vez que la empresa tenga suficientes fondos operativos, debe liquidarlos lo antes posible para evitar mayores fluctuaciones en las ganancias y pérdidas cambiarias;

3. a diferentes monedas, asignación Ciertos préstamos en moneda extranjera pueden protegerse contra riesgos de tipo de cambio con activos en moneda extranjera. El monto del préstamo en moneda extranjera se puede determinar en función de la situación real de la empresa:

① Calcule los ingresos en moneda extranjera en diferentes monedas para el año

② Calcule el número de préstamos; Rotación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, para obtener el saldo promedio de las cuentas por cobrar en moneda extranjera y el saldo promedio de las cuentas por pagar en moneda extranjera durante todo el año

③ Demanda integral de transacciones en dólares estadounidenses disponibles y calcular; los préstamos bancarios en moneda extranjera que deben asignarse por moneda

4. Utilice la herramienta de liquidación y venta a término de divisas, que puede bloquear el tipo de cambio de moneda extranjera en la fecha prevista de recepción en el momento. La ventaja es que los ingresos se pueden bloquear por adelantado y se garantizan cuando el tipo de cambio de la moneda extranjera cae. Sin embargo, bloquear también significa perder el ingreso creciente de los activos en moneda extranjera cuando el tipo de cambio de la moneda extranjera aumenta.

5. Para el riesgo de tipo de cambio de los activos en moneda extranjera, la liquidación y venta de divisas a plazo y el endeudamiento en moneda extranjera se pueden utilizar juntos, cada uno de los cuales cubre parte del riesgo de los activos en moneda extranjera. Sin embargo, no debe ampliarse si la misma parte del riesgo se utiliza con dos herramientas al mismo tiempo, se crearán nuevos riesgos cambiarios.

Enciclopedia Baidu-Pérdidas y ganancias de intercambio