¿Cómo realizar asientos compensatorios en estados consolidados?
Asientos contables de compensaciones en estados consolidados
Eventos que afectan a partidas de la cuenta de resultados:
Débito: Utilidades no distribuidas
Préstamo: Excedente reserva
Activos fijos
Principales costos del negocio
Activos intangibles
Ingresos no operacionales
Débito:Acumulado depreciación
Provisión para insolvencias
Ingresos no operativos
Provisión para depreciación de inventarios
Crédito: Utilidades no distribuidas
Al preparar estados contables consolidados, la operación de realizar ajustes de asientos a partidas que deben compensarse se denomina asientos compensadores en estados contables consolidados.
La preparación de asientos de compensación consolidados tiene las siguientes características:
1. La compensación de datos de elementos de estado relacionados es la función principal de los asientos de compensación consolidados.
Con base en esta característica y combinada con la naturaleza de las partidas del estado de cuenta, podemos determinar las partidas específicas involucradas en el débito y crédito de los asientos de compensación consolidados, de modo que no confundamos el débito y el crédito de dirección del elemento del extracto que se va a compensar.
2. La diferencia entre los asientos de compensación consolidados y los asientos ordinarios es que no es necesario contabilizarlos y no causarán cambios en los datos de las partidas financieras relacionadas en los estados financieros del período actual ni en otros estados individuales en el futuro. . Las transacciones internas se reflejan en los estados financieros individuales de la misma manera que lo serían en los estados financieros consolidados cuando se preparan las partidas de compensación consolidadas y no están asociadas con ajustes a los estados financieros individuales proporcionados por las empresas matrices y subsidiarias.
3. Durante el proceso de consolidación, encontrará que los asientos de compensación de consolidación compensan los elementos del informe en lugar de las cuentas específicas en la contabilidad general. Los nombres de las partidas de los estados contables no son exactamente los mismos que los nombres de las cuentas contables correspondientes, por lo que al preparar los asientos de compensación consolidados, tanto el prestatario como el prestatario deben utilizar los nombres de las partidas del estado correspondientes.
Debe usarse cuando el nombre del elemento del informe no coincide con el nombre de la cuenta. Por ejemplo, al realizar asientos de compensación consolidados, "materias primas", "depósitos bancarios", "inventario" y otros nombres de partidas del informe como "inventario", "precio original de los activos fijos", "utilidades no distribuidas", "retiro de excedente Se utilizarán reservas “Commodities”, “Activos fijos”, “Distribución de utilidades”.
¿Cuál es el alcance de los informes consolidados?
El alcance de los estados consolidados incluye:
1. La empresa matriz posee directamente más de la mitad de las acciones de la empresa invertida;
2. la empresa posee o controla indirectamente más de la mitad del capital de la empresa invertida;
3. La empresa matriz posee o controla directa o indirectamente más de la mitad del capital de la empresa invertida;
Las siguientes unidades invertidas no son subsidiarias de la matriz, no deben incluirse en los estados financieros consolidados de la matriz:
(1) Empresas atómicas que han declarado liquidación y reorganización;
(2) Empresas atómicas que se han declarado en quiebra;
(3) Otras unidades invertidas fuera del control de la matriz.