Tratamiento fiscal en caso de devoluciones.

Es muy sencillo realizar una devolución dentro del mismo mes sin facturar. Simplemente devuelva la mercancía al almacén. Dado que no se emite ninguna factura, no se requiere ningún procesamiento fiscal.

El billete se emitirá en el mismo mes y se devolverá en el mismo mes. El billete no estará autentificado. También es muy fácil. Si el billete es retirado e invalidado, no es necesario tramitarlo a efectos fiscales.

La factura se emitirá en el mes actual y se devolverá el mes siguiente y se certificará el billete. Esto requiere que la otra parte acuda a su oficina de impuestos para emitir un certificado de devolución, de modo que la factura emitida por el vendedor no pueda ser invalidada y solo se pueda emitir una factura negativa.

Las disposiciones específicas son las siguientes: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora adicional de la gestión de la "ventanilla única" de las declaraciones del impuesto al valor agregado" (Estado [2003] N° 962) Contribuyentes generales del IVA venta de bienes y prestación de servicios sujetos a impuestos Después de la emisión de una factura especial de impuesto al valor agregado, si hay devoluciones de ventas, descuentos de ventas, errores al completar la factura especial original en letra azul, etc., se tomarán las siguientes medidas de acuerdo con diferentes circunstancias:

(1) Si el vendedor emite una factura especial con letra azul, si la copia de la factura y la copia de la deducción se reciben del comprador en el mismo mes que la factura y la copia contable no aún no se ha ingresado en la cuenta, la factura azul especial original puede no ser válida. Es decir, las palabras "nulo" están marcadas en la página de la factura, la página de deducción, la página del talón correspondiente y la página de contabilidad, y se pegan detrás de la página del talón a su vez, y la información electrónica original del control fiscal y la facturación contra la falsificación. El subsistema queda invalidado.

Si el vendedor ha combinado la contabilidad con el procesamiento contable, debe emitir una factura especial inversa a través del sistema de control fiscal antifalsificación como comprobante para deducir el impuesto repercutido, y la factura especial azul emitida no debe ser utilizada La factura no es válida y la factura ordinaria roja no se puede utilizar como comprobante para deducir el impuesto repercutido.

Si el vendedor recibe la copia de la factura y la copia de la deducción devueltas por el comprador en el mes siguiente a la emisión de la factura azul especial, el vendedor deberá pasar el sistema de control fiscal antifalsificación independientemente de si la copia contable se ha utilizado para el procesamiento contable Al emitir facturas especiales negativas para compensar el impuesto repercutido, las facturas especiales con letras azules que se hayan emitido no deben invalidarse, ni las facturas ordinarias con letras rojas pueden utilizarse como comprobantes para compensar el impuesto repercutido.

(2) Si el comprador no puede devolver la factura y la deducción de la factura especial, y el vendedor recibe el certificado de devolución o la solicitud de descuento emitido por la autoridad fiscal local del comprador, debe emitir una factura especial negativa a través de el sistema de control de impuestos antifalsificación como vales de deducción del impuesto repercutido, las facturas especiales emitidas con letras azules no se invalidarán y las facturas ordinarias con letras rojas no se utilizarán como vales de deducción del impuesto repercutido.

Tratamiento fiscal de las devoluciones de ventas Hola, ¡estaré encantado de responder a tus preguntas! Análisis: Como dijiste arriba, solo te doy el tratamiento que estás confirmando. Compare: al comienzo de la compra de Xiao Li, su tratamiento contable era: Débito: Cuentas por cobrar - Préstamo Xiao Li 100: Aquí se omite el tratamiento relacionado con impuestos de los ingresos comerciales principales de 100. También hice una breve introducción al traspaso de costos. Si se produce una devolución, los ingresos y las cuentas por cobrar deben compensarse y el costo de la devolución debe trasladarse. Débito: Cuentas por cobrar - Xiao Li (letra roja) 10 Crédito: Ingresos del negocio principal (letra roja) 10 Aquí se omite el tratamiento relacionado con los impuestos y también se omite el traspaso de costos de la letra roja. Cuando realmente se recibe el pago: Débito: Efectivo 90 Crédito: Cuentas por cobrar - Xiao Li 90. Todo esto está solucionado. Siempre siento que hay algo mal en lo que estás haciendo. Por favor compare. Si tienes alguna pregunta, puedes continuar haciéndome preguntas diciendo "Hola".

Tratamiento fiscal de los inventarios (1) Planificación fiscal para la selección de métodos de valoración de inventarios

El nivel de inventario afecta tanto a la ganancia bruta por ventas como a los ingresos, por lo que los planificadores fiscales generales utilizan el inventario como un Herramientas de ajuste de ingresos.

1. Método de primero en entrar, primero en salir

El método de primero en entrar, primero en salir supone que "el inventario que se almacena primero se envía primero". y el inventario se envía según esta secuencia de flujo de costos supuesta. Método de valoración del inventario y saldo final del inventario.

2. Método del promedio ponderado

El método del promedio ponderado significa que cuando los materiales y otros inventarios se clasifican y contabilizan según los costos reales, la cantidad recibida en cada lote y la cantidad inicial. se utilizan como ponderaciones para calcular el costo del material y otros métodos de costo unitario promedio del inventario. Es decir, el costo unitario promedio ponderado se determina mediante la suma de la cantidad de recepción real y la cantidad inicial del período actual. La suma del costo de recepción real y el costo inicial se elimina para calcular el costo del inventario emitido. y el inventario final en el período actual.

La fórmula de cálculo es:

El costo unitario promedio ponderado de los materiales y otros inventarios = (monto del saldo inicial ∑ costo unitario real de cada lote de bienes recibidos en el período actual × número de bienes recibidos en el período actual )/(saldo inicial Cantidad ∑ La cantidad de cada lote de bienes recibidos en el período actual)

El costo de emisión del inventario = el costo unitario promedio ponderado × la cantidad de inventario emitido en el período actual.

Costo del inventario final = costo unitario promedio ponderado × cantidad del inventario final.

3. Método de media móvil

El método de media móvil se refiere a un método de cálculo que calcula un nuevo costo unitario promedio inmediatamente después de cada recepción en función de la cantidad de inventario y el costo total. La fórmula de cálculo es:

El costo unitario promedio móvil de materiales y otros inventarios = el costo total del saldo de inventario antes de este ingreso × el costo real del inventario en este ingreso/(la cantidad de inventario antes de este ingreso y la cantidad de inventario en este ingreso)

Costo de inventario de emisión = costo unitario promedio móvil × cantidad de inventario emitido esta vez.

Costo del inventario final = costo unitario promedio móvil × cantidad del inventario final.

Tratamiento fiscal vendimos 1.000 computadoras en el extranjero, equivalentes a 120.000 RMB; vendimos 800 computadoras en China, logrando ventas de 2,77 millones de RMB sin impuestos.

Devolución de impuestos a la exportación.

Vender 1.000 ordenadores en el extranjero equivale a 120.000 RMB y el impuesto al valor añadido de producción = 1.200 * 170.000 yuanes = 2.040.000 yuanes.

Vendimos 800 ordenadores en China, alcanzando unas ventas de 2,77 millones de yuanes sin impuestos. Impuesto sobre el valor añadido impuesto repercutido = 2,77 millones * 17 = 470.900 yuanes.

Método de cálculo del impuesto al valor agregado

Devolución del impuesto a la exportación

Si la empresa C es una empresa exportadora que implementa el principio de "primero cobrar, luego reembolsar" estipulado por el estado, lo hará Después del procesamiento, el precio de exportación FOB es de 300 RMB (sin impuestos). El impuesto al valor agregado que tiene que pagar en este momento es impuesto sobre la producción = ventas x tasa impositiva = 300X17=51.

El monto del impuesto a pagar = el impuesto repercutido actual - el impuesto soportado actual = 51-34 (pagado por la empresa B) = 17 (el monto del impuesto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar bienes).

El monto de reembolso de impuestos que se puede obtener después de exportar es (suponiendo que la tasa de reembolso de impuestos sea 17). Monto del reembolso de impuestos = precio FOB x tasa de reembolso de impuestos = 300X17=51. En este momento, el costo, el ingreso y la ganancia de C son:

Costo = precio de compra con IVA pagado = 234 17 = 251 ingreso = precio de venta con IVA reembolsado = 300 51 = 351 ganancia = ingreso - costo = 351- 2565438.

Monto de la devolución de impuestos = Precio FOB x tasa de devolución de impuestos = 300 Ingresos = precio de venta con IVA reembolsado = 300 45 = 345 beneficio = ingresos - costo = 345-251 = 94.

Tu información está incompleta. Se recomienda que consulte el ejemplo anterior.

¿Cómo afrontar los gastos de comida que genera la reunión? Registre los gastos de comida incurridos durante la reunión, el lugar de la reunión, el contenido de la reunión y el número de participantes, y pague los gastos totales de la reunión. La parte sin IVA de la factura no se puede deducir, pero sí se puede deducir antes de impuestos.

Tratamiento fiscal de las facturas de proyectos Si una empresa no emite facturas por sus gastos de renovación, no se permite la amortización. Según el artículo 9 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", el cálculo de la renta imponible de una empresa se basa en la base devengada y pertenece a los ingresos y gastos del período actual. independientemente de si se recibe el pago. Los ingresos y gastos que no pertenecen al período actual, incluso si el pago se ha recibido y pagado durante el período actual, no se considerarán ingresos y gastos del período actual. Salvo que este Reglamento y las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado dispongan lo contrario.

¿Se trata de un tratamiento fiscal especial o de una modernización de las ideas de gestión del tratamiento fiscal general? Es decir, deben existir conceptos como servicio, beneficio económico, beneficio de tiempo, competencia, conocimiento, talento e información. Modernización de los métodos de gestión. Se trata de promover métodos de gestión avanzados, incluidos métodos modernos de toma de decisiones empresariales, métodos modernos de gestión financiera, métodos modernos de gestión de materiales, métodos modernos de gestión de la producción empresarial, etc.

Modernización de directivos.

Se trata de mejorar la calidad básica de los gerentes empresariales, lograr la modernización de la estructura de conocimiento del talento y permitir que todos los gerentes empresariales realmente "comprendan la tecnología, sean capaces de administrar y operar".

Modernizar los métodos de gestión. Es decir, la modernización de los medios de transmisión de información.

Al importar obsequios extranjeros, si el tratamiento fiscal supera los 500 dólares estadounidenses, deberá pagar impuestos como de costumbre. Pagar más impuestos es definitivamente contrabando.

Hay dos formas de tratamiento fiscal de los descuentos: 1. Imposición completa, 2. Se siguen tratando los descuentos (impuesto sobre la renta reducido).

Existen tres tratamientos fiscales para los contribuyentes que adquieren bienes: ventas, devoluciones o descuentos1. Ventas: Débito: Depósitos bancarios (cuentas por cobrar) Crédito: Ingresos del negocio principal Crédito: Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado - impuesto repercutido 2. Devolución: si se trata de una devolución, se imprimirá en rojo y el contenido es el mismo que el anterior; si se trata de una devolución un mes después, se debe emitir una factura roja y luego utilizar el método anterior; 3. Descuento: Si el descuento se refleja en la misma factura, el asiento anterior se podrá realizar en base al importe después de descontar el descuento. Los descuentos no se podrán deducir si no aparecen reflejados en la factura.