Impuesto sobre la propiedad de EE. UU.

(1) Objetos tributarios y composición de los impuestos a la propiedad

Los impuestos a la propiedad pertenecen a la categoría de impuestos locales. Cada estado de los Estados Unidos tiene poder legislativo independiente sobre los impuestos a la propiedad y otros impuestos locales. Por lo tanto, cada estado tiene las reglas correspondientes para la propiedad sujeta a impuestos no son las mismas. - En términos generales, los estados de Estados Unidos dividen la propiedad en tres categorías: bienes muebles, bienes inmuebles y bienes intangibles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos y edificios y estructuras permanentes sobre terrenos; los bienes muebles son cualquier bien tangible distinto de los bienes inmuebles, como aviones, vehículos, barcos, etc.; los bienes intangibles se refieren a activos financieros intangibles, como los del mercado de valores y los del mercado de valores; mercado de bonos. Todos los estados de los Estados Unidos imponen un impuesto a la propiedad sobre los bienes inmuebles y la mayoría de los estados gravan los bienes muebles.

Entre los contribuyentes del impuesto predial compuesto por bienes inmuebles y bienes muebles, los bienes inmuebles son el principal componente del impuesto predial. En los estados que imponen impuestos a la propiedad tanto sobre bienes muebles como inmuebles, la proporción de bienes inmuebles en la composición del impuesto sobre la propiedad suele ser mucho mayor que la de los bienes muebles. Los bienes inmuebles y muebles incluyen categorías como propiedad residencial (Residential BRroBRerty) y propiedad comercial (Corrrnercial BRroBRerty). Entre los ingresos por impuestos a la propiedad de bienes inmuebles y muebles, los ingresos fiscales de propiedad residencial y comercial representaron la gran mayoría de la propiedad. En 2002, en los Estados Unidos, las propiedades residenciales representaron el 65% de los ingresos fiscales totales y las propiedades comerciales representaron el 18%.

(2) Tasa del impuesto predial

1. Determinación de la tasa del impuesto predial. Cómo determinar la tasa del impuesto a la propiedad es un proceso complejo. Esta complejidad proviene de la naturaleza fragmentada de los impuestos a la propiedad. El impuesto a la propiedad es un impuesto local. Los gobiernos de todos los niveles, incluidos los estados, condados, ciudades, pueblos, distritos escolares y distritos especiales, tienen el poder de imponer impuestos a la propiedad. La tasa impositiva total del impuesto a la propiedad es la suma de la tasa impositiva. que recauda el gobierno estatal sobre la propiedad y el impuesto que cobran los gobiernos locales en todos los niveles. La suma de las tasas impositivas. El gobierno estatal generalmente determina su tasa de impuesto a la propiedad como un cierto valor o un cierto rango a través del código tributario, y permanece sin cambios mientras la ley tributaria no cambie. Además, los gobiernos locales de todos los niveles determinan la tasa impositiva en función de; El presupuesto del año en curso y el valor total de la propiedad imponible, los ingresos de otras fuentes y otras variables determinan su tasa de impuesto a la propiedad para ese año. Las tasas impositivas determinadas por los gobiernos locales a menudo difieren de un año a otro porque las variables utilizadas para establecer las tasas impositivas cambian de un año a otro. El método para que los gobiernos locales determinen sus tasas de impuestos a la propiedad es el siguiente:

(1) Los gobiernos locales evalúan las propiedades dentro de sus áreas de administración, determinan el valor de las propiedades sujetas a impuestos y resumen los valores tasados ​​de estas propiedades. Una vez determinado el monto de la deducción del impuesto a la propiedad, la diferencia entre las dos es el valor total de la propiedad sujeta a impuestos, expresado como Valor Total.

(2) El gobierno local determina su presupuesto total para el próximo año fiscal y los ingresos totales distintos de los impuestos a la propiedad. La diferencia entre los dos es el impuesto a la propiedad total que recaudará el gobierno, expresado como. Impuesto Total.

(3) El gobierno local determina la tasa del impuesto a la propiedad como la relación entre el impuesto total a la propiedad a recaudar y el valor total de la propiedad sujeta a impuestos, es decir, tasa impositiva = impuesto total/valor total. Es costumbre en todo Estados Unidos utilizar la tasa BMilage como unidad de tasa del impuesto a la propiedad. Una tasa de millaje es igual al 1‰.

Después de que los gobiernos locales de todos los niveles determinan sus tasas de impuestos a la propiedad de acuerdo con los métodos anteriores, suman estas tasas impositivas y las tasas impositivas establecidas por el estado para obtener la tasa impositiva total a la propiedad en la región: impuesto total tasa: tasa impositiva estatal + tasas impositivas del condado y la ciudad + tasas impositivas de otras agencias.

Además, los gobiernos locales en todos los niveles están sujetos a las leyes fiscales estatales. En el proceso de determinación de las tasas impositivas, los gobiernos de todos los niveles deben cumplir con las disposiciones de las leyes tributarias estatales sobre tasas de impuestos a la propiedad, objetos impositivos, regulaciones de exención y procedimientos de recaudación de impuestos. Las tasas de impuestos a la propiedad propuestas también deben ser aprobadas por los departamentos a nivel estatal; .

2. Cálculo del importe del impuesto predial a pagar. En el proceso de recaudación de impuestos a la propiedad, los gobiernos locales cuentan con agencias de evaluación especializadas para evaluar el valor de varias propiedades. El valor obtenido después de la evaluación se denomina valor justo de mercado (F.M.V-Fair Market Value). El departamento de impuestos no confía en F. METRO. V impone un impuesto a la propiedad sobre la propiedad, pero en cambio F. METRO. V se multiplica por el índice de tasación (generalmente 40 % según la ley estatal) para obtener el valor tasado. El valor estimado es la base impositiva cuando el departamento de impuestos recauda el impuesto a la propiedad; después de deducir una posible deducción fiscal del valor estimado, se multiplica por la tasa total del impuesto a la propiedad para finalmente obtener el impuesto a la propiedad total a pagar.

Valor estimado - precio justo de mercado

(3) Política de exención del impuesto predial

Reducción o exención del impuesto directo. Los principales objetos de reducción y exención de impuestos incluyen: bienes inmuebles propiedad de departamentos gubernamentales, organizaciones benéficas, instituciones educativas, etc., utilizados especialmente con fines de bienestar público, bienes inmuebles propiedad de grupos de bajos ingresos y desfavorecidos, como ciegos, ancianos y veteranos; , viudas de mártires, etc. Entre los objetos libres de impuestos antes mencionados, los gobiernos de todos los niveles disfrutan del trato más preferencial. Tomando a Maryland como ejemplo, en 2007, el valor de los bienes inmuebles libres de impuestos en el estado fue de 58.530 millones de dólares, mientras que el valor de los bienes inmuebles libres de impuestos disfrutados por los gobiernos en todos los niveles ascendió a 41.980 millones de dólares, lo que representa el 71,7%.