Ley Tributaria (Interpretación del esquema del libro de texto de la CPA 2022)
Recopilación de conocimientos sobre legislación tributaria de la CPA 2022.
1. Objetivos del examen
1. Principios básicos relacionados con la legislación tributaria y el sistema tributario.
2. Contribuyentes, objetos imponibles y tasas impositivas de cada uno; tipo de impuesto, base de cálculo de impuestos, enlaces de pago de impuestos, lugares de pago de impuestos, incentivos fiscales y otras regulaciones relevantes
3. Cálculo de los tipos de impuestos y los impuestos a pagar involucrados en la producción y las actividades comerciales de diferentes empresas
; p>4, Regulaciones relevantes sobre juicio tributario, cálculo del impuesto a pagar y asuntos de gestión tributaria involucrados en la obtención de diversos ingresos por parte de individuos;
5. La interrelación entre múltiples tipos de impuestos involucrados en la misma actividad comercial y el método de cálculo del impuesto a pagar;
6. Completar con precisión las declaraciones de impuestos de los principales impuestos presentados por empresas o individuos
7. Juicio de los riesgos relacionados con impuestos de empresas o; individuos, el impacto potencial de los cambios en la política tributaria en los contribuyentes y posibles sugerencias de planificación tributaria
8. Análisis y manejo de cuestiones tributarias generales relacionadas con transacciones internacionales
9. Cumplimiento tributario del contribuyente; , concientización sobre los servicios de la autoridad tributaria, asuntos de impuestos corporativos, Normas y sentencias relacionadas con la gestión de la recaudación de impuestos y la aplicación de la ley tributaria por parte de las autoridades tributarias;
10. Código de ética profesional para los miembros del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, incluidos los básicos principios y conceptos de ética profesional y ética profesional al servir al gobierno y a los contribuyentes.
2. Contenido del examen
1. Introducción general al derecho tributario (nivel 1, comprensión)
(1) Concepto de derecho tributario
(2) ) Principios del derecho tributario
(4) Legislación tributaria y sistema de derecho tributario de mi país
(5) Aplicación de la ley tributaria
(6 ) Derechos y obligaciones tributarias
(7) Relaciones fiscales internacionales
2. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
(Nivel 3, aplicación integral)
(1) Ámbito de tributación y contribuyentes
(2) Gestión del registro de contribuyentes generales y pequeños contribuyentes
(3) Tasa impositiva y tasa de recaudación
(4) Método de cálculo del impuesto general
(5) Método de cálculo del impuesto simple
(6) Recaudación del impuesto al valor agregado en las importaciones
( 7) Impuestos y gravámenes sobre la devolución (exención) del impuesto sobre el valor añadido a las exportaciones y a las empresas transfronterizas
(8) Método de cálculo del impuesto sobre el valor añadido para actividades sujetas a impuestos específicas (puntos clave)
(9) Preferencias fiscales
(10) Gestión de cobranza
(11) Uso y gestión de facturas de impuesto al valor agregado
3. Ley del Impuesto al Consumo
(Nivel 3, aplicación integral)
(1) Contribuyentes, conceptos tributarios y tasas impositivas
(2) Bases para el cálculo del impuesto
(3) Cálculo del impuesto a pagar
(4) Gestión de recaudación
IV Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas
(Nivel 3, Aplicación Integral)
(1) Contribuyentes, objetos imponibles y tipos impositivos
(2) Cálculo de la renta imponible
(3) Tratamiento fiscal de los activos
( 4) Tratamiento del impuesto sobre la renta de las pérdidas de activos
(5) Tratamiento del impuesto sobre la renta para la reorganización empresarial
(6) Preferencias fiscales
(7) Cálculo del impuesto a pagar (puntos clave)
(8) Gestión de recaudación
5. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(Nivel 3, Aplicación Integral)
(1) Contribuyentes y Ámbito Tributario
(2) Determinación del tipo impositivo, renta imponible y cálculo del impuesto a pagar
(3) Preferencias fiscales
(4 ) Deducción fiscal por rentas en el extranjero
(5) Disposiciones sobre cuestiones especiales en el cálculo del impuesto a pagar (puntos clave)
(6) Gestión de recaudación
6 . Ley del impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana y ley del impuesto sobre el tabaco
(Nivel 2, aplicación básica)
(1) Ley del impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana
(2. ) Ley del impuesto a la hoja de tabaco
(3) Recargo educativo y recargo educativo local
7. Ley de tarifas y Ley del impuesto al tonelaje de buques
(Nivel 3, aplicación integral )
(1) Objetos y contribuyentes del impuesto arancelario
(2) Aranceles de importación y exportación
(3) Cálculo del valor pagado y del impuesto a pagar ( puntos clave)
(4) Reducciones y exenciones arancelarias
(5) Gestión de recaudación
(6) Impuesto sobre el tonelaje de los buques
8 Ley del Impuesto sobre los Recursos y Ley del Impuesto sobre la Protección Ambiental
(Nivel 3, aplicación integral)
p>(1) Ley del Impuesto sobre los Recursos (Puntos clave)
(. 2) Ley del Impuesto sobre la Protección Ambiental (Puntos clave)
9. Ley del Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano y Ley del Impuesto sobre la Ocupación de Tierras Agrícolas
(Nivel 3, aplicación integral)
(1) Ley del Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano
(2) Ley del Impuesto sobre la Ocupación de Tierras Agrícolas
10. Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Ley del Impuesto sobre la Escritura y Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la Tierra
(Nivel 3, aplicación integral)
(1) Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles
(2) Ley del Impuesto sobre Escrituras
(3) Valor Agregado del Terreno Ley Tributaria (Puntos clave)
11. Ley del Impuesto sobre la Compra de Vehículos, Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones y Ley del Impuesto de Timbre
(Nivel 2, aplicación básica)
(1) Ley del Impuesto sobre la Compra de Vehículos
(2) Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones
(3) Ley del Impuesto de Timbre
12. Tributación Internacional y Práctica de Gestión Tributaria
(Nivel 2, aplicación básica)
(1) Tratados fiscales internacionales
(2) Gestión fiscal de empresas no residentes
(3) Gestión del impuesto sobre la renta en el extranjero
(4) Lucha contra la elusión fiscal internacional (clave)
(5) ) Gestión Tributaria de Precios de Transferencia
(6) Cooperación Internacional en Recaudación y Administración Tributaria
13. Ley de Gestión Tributaria
(Nivel 2, Aplicación Básica)
(1) Descripción general
(2) Gestión fiscal
(3) Recaudación de impuestos
(4) Inspección fiscal
(5) Responsabilidad Legal
(6) Garantía Fiscal e Hipoteca
(7) Gestión del Crédito Fiscal
(8) Medidas para la Gestión de Denuncias de Infracciones Tributarias
(9) Disposiciones sobre entrega electrónica de documentos tributarios (Ensayo)
14. Régimen jurídico administrativo tributario
(Nivel 2, aplicación básica)
(1) Sanciones administrativas tributarias
(2) Reconsideración administrativa tributaria
(3) Litigio administrativo tributario