Tratamiento contable del arrastre de IVA no pagado.

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar (transferir IVA)

Préstamo: impuesto a pagar - no pagado Pagar impuesto al valor agregado

1 Cuando se traslada el impuesto soportado, el impuesto soportado acumulado se transfiere y el débito se registra como impuesto por pagar-IVA por pagar (el impuesto al valor agregado impago se transfiere) y el crédito. se registra como impuesto por pagar-por pagar. Pagar el impuesto al valor agregado (impuesto soportado por pagar);

2 Al transferir el impuesto repercutido, transfiera el impuesto repercutido, debite el impuesto por pagar - impuesto sobre el valor agregado por pagar. (impuesto repercutido), crédito Registre el impuesto a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar (el impuesto al valor agregado de transferencia no se paga

3. , la diferencia entre la compra y la venta se convierte en el impuesto por pagar, y el débito se registra como el impuesto por pagar - —IVA por pagar (IVA no pagado transferido al exterior), el crédito se acreditará al impuesto por pagar—IVA no pagado;

4. Cuando efectivamente se pague el IVA, el prestatario deberá debitar el impuesto a pagar. Si no se paga el IVA, el prestamista deberá debitar el depósito bancario.

Clasificación contable de los impuestos por pagar:

1. Configuración de las cuentas de impuestos por pagar: Las cuentas de impuestos por pagar se utilizan para calcular varios impuestos por pagar en las cuentas contables generales de las empresas;

2. Subtemas principales: incluido el impuesto al valor agregado a pagar, el impuesto al valor agregado a pagar no pagado, el impuesto al consumo a pagar, el impuesto comercial a pagar, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano a pagar, y el recargo por tasas de educación, educación local. recargo, etc

3. Otros impuestos y tasas relacionados: también pueden incluir el impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar, el impuesto sobre la renta a pagar, el impuesto a la renta personal a pagar, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, etc.

4. Retiro y pago de impuestos: Cuando una empresa retira impuestos, debe confirmar el monto de los impuestos con base en las disposiciones de la ley tributaria y el negocio económico real, y pagarlo a las autoridades tributarias nacionales. dentro del plazo prescrito.

En resumen, el tratamiento contable del traslado del IVA no pagado implica trasladar el impuesto soportado y el impuesto repercutido acumulados, y calcular la diferencia entre el impuesto soportado y el impuesto repercutido a medida que el impuesto a pagar se deduce del banco. depósitos al pagar para garantizar el correcto cálculo y pago del IVA, reflejando el cumplimiento tributario y la exactitud de la información contable. La operación específica es calcular las cuentas por pagar de impuestos de ambas partes.

Base legal:

Ley de Recaudación y Administración Tributaria de la República Popular China

Artículo 4

Quienes tengan obligaciones tributarias estipuladas en leyes y reglamentos administrativos Las unidades y los individuos son contribuyentes.

Son agentes de retención las unidades y personas físicas previstas por leyes y reglamentos administrativos que tienen la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.