¿Cómo calcular la proporción del impuesto soportado del exceso de devolución de impuestos?

1. Respuesta positiva

El crédito fiscal incremental que se permite reembolsar = el crédito fiscal incremental × índice de composición de insumos × 100, y el crédito fiscal sobre acciones que se permite reembolsar = impuesto sobre las acciones. Crédito Monto del impuesto × relación de composición de insumos × 100. No hay distinción entre el reembolso del crédito fiscal existente y el reembolso del crédito fiscal incremental, y se establece un ratio unificado de composición de insumos para ambos.

II.Detalles del análisis

Al calcular el índice de composición de insumos del crédito fiscal excedente reembolsable permitido, el contribuyente deberá solicitar la devolución del impuesto de acuerdo con el monto de insumos. Los impuestos transferidos no necesitan deducirse del monto del impuesto al valor agregado indicado en las facturas especiales con IVA deducidas, las facturas electrónicas generales con IVA para peajes de autopistas, los documentos especiales de pago del IVA de importación y los certificados de pago de impuestos. El monto del impuesto retenido que se permite reembolsar se calcula en función del saldo del impuesto retenido, que incluye el impuesto retenido incremental y el impuesto retenido existente.

3. Cómo realizar asientos contables para el impuesto soportado reembolsado con crédito fiscal excedente

Cuando se recibe un reembolso de impuestos, el importe del impuesto soportado deducible debe reducirse en consecuencia, en lugar de incluirse. en ingresos no operacionales. El crédito por impuesto soportado se refleja en los asientos contables. El débito es el depósito bancario y el crédito es el impuesto al valor agregado a pagar bajo el impuesto a pagar. Si la cuenta se ha transferido a la cuenta de impuestos por pagar, el lado del débito del asiento son los depósitos bancarios y el lado del crédito es el IVA impago de los impuestos por pagar.