¿Cuáles son los requisitos para llenar el formulario de declaración?

La declaración del impuesto sobre la renta empresarial es un informe escrito en el que la empresa cumple con sus obligaciones fiscales y declara los impuestos a las autoridades fiscales competentes en un formato estandarizado de acuerdo con el contenido y plazo previstos en la ley tributaria. También es una base importante para que las autoridades tributarias verifiquen la situación de recaudación de impuestos de la empresa al realizar inspecciones fiscales y juzguen si la empresa ha declarado impuestos verazmente o si ha cometido evasión fiscal.

Los elementos principales de la declaración del impuesto sobre la renta corporativa incluyen: ingresos por ventas (negocios), ganancias por ventas (negocios), ganancias operativas, ganancias totales, ingresos imponibles, tasa impositiva aplicable, impuesto sobre la renta a pagar, almacenamiento a pagar impuesto a la renta, pagar impuesto a la renta al final del período, etc.

(1) Ingresos por ventas (operativos).

Esta parte incluye: ingresos por ventas (negocios), descuentos y bonificaciones por ventas, costos de ventas (negocios), gastos de ventas (negocios), impuestos y recargos sobre las ventas (negocios). Refleja principalmente los ingresos del negocio principal. Las empresas industriales deben incluir las ventas de productos, las empresas de circulación de productos básicos deben incluir los ingresos por ventas de productos básicos y las empresas de servicios deben incluir los ingresos de las actividades comerciales principales. Según el sistema contable, los descuentos y bonificaciones sobre ventas de la tabla solo los completan las empresas de circulación de productos básicos, y otras empresas se reflejan en la columna de ingresos por ventas (operativos) de la tabla.

(2) Beneficio operativo.

Esta parte incluye: ingresos de agencias de compras y ventas, otros beneficios empresariales, ingresos por transferencias de tecnología, ingresos por servicios laborales en el extranjero, gastos de gestión, gastos financieros y pérdidas cambiarias.

Aquí, los ingresos por compra y venta solo los completan las empresas con tarifas de compra y venta, y las pérdidas cambiarias solo las cubren las empresas de circulación de productos básicos que contabilizan por separado las ganancias y pérdidas cambiarias. Si es ingreso neto, agregue un signo negativo; otras empresas lo reflejarán en gastos financieros según el sistema contable. Los ingresos por transferencia de tecnología del cuadro se completan con los ingresos por transferencia de tecnología actuales: ingresos por servicios laborales en el extranjero, que reflejan los ingresos por servicios laborales obtenidos por la empresa en el extranjero.

(3) Beneficio total.

Esta parte incluye: ingresos por inversiones (incluidas las ganancias de empresas conjuntas, ingresos por inversiones en el extranjero, ingresos por dividendos, ingresos por intereses de bonos del tesoro, ingresos por subsidios estatales), ingresos no operativos y gastos no operativos.

Después de que la empresa conjunta cobre el impuesto sobre la renta local, se deben completar los ingresos por dividendos obtenidos por la empresa inversora después de impuestos de la empresa conjunta; para los ingresos por inversiones en el extranjero; Complete la columna de ingresos por subsidios estatales para obtener el estado o departamento. Se proporcionan varios ingresos por subsidios.

(4) Aumentos o disminuciones del ajuste fiscal.

Según el apartado correspondiente de la declaración, deberá ser coherente con el importe total correspondiente en la tabla de partidas de regularización del Impuesto sobre Sociedades.

El monto de los ingresos de reducción y exención de impuestos debe completarse de acuerdo con los "Detalles de los elementos de reducción y reducción del impuesto de sociedades"; el impuesto complementario sobre los ingresos en el extranjero generalmente se refiere al impuesto que excede el límite de crédito, que se puede calcular mediante la siguiente fórmula:

Impuesto sobre la renta local a pagar = ingresos en el extranjero ÷ (tasa impositiva del país de 1 fuente) × (tasa impositiva aplicable al contribuyente - tasa impositiva del país de origen).

Además, si se debe devolver el impuesto sobre la renta al final del período, esto se indica con un signo negativo.

La tasa impositiva aplicable para las empresas generales es del 33%; la tasa impositiva prescrita se aplica a las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo de alta tecnología, dos empresas con impuestos bajos cuyas ganancias o ingresos en el extranjero de las empresas afiliadas necesitan; pagar impuestos atrasados ​​son En aras de la simplicidad y la razonabilidad, la tasa impositiva aplicable se puede determinar en función de la renta imponible que no se ha fusionado con la empresa, sino en base a la renta imponible original.

Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas nacionales se aplican a todas las empresas, excepto a las empresas con inversión extranjera y a las empresas extranjeras. Los requisitos de presentación de las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas nacionales incluyen principalmente:

(1) Al final del año, la empresa debe presentar estados de contabilidad financiera, incluido el balance anual, el estado de ingresos, el estado de gastos y otros anexos relevantes; Anexo Una descripción detallada de las finanzas, costos, gastos, ventas, etc. relacionados con la declaración anual del impuesto sobre la renta.

(2) Independientemente de las ganancias o pérdidas, las empresas deben presentar este formulario a las autoridades fiscales locales, junto con las declaraciones pertinentes y los materiales explicativos mencionados anteriormente.

(3) Los "ingresos del negocio principal" incluyen los ingresos por ventas de productos, los ingresos netos por ventas de mercancías y los ingresos del negocio principal de la empresa.

(4) "Ingresos por inversiones" se refiere a los ingresos o pérdidas provenientes de la inversión externa de una empresa. En este proyecto también se reflejan los beneficios obtenidos por empresas de países y regiones extranjeros con diferentes tipos impositivos.

(2) Requisitos para completar declaraciones de impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera

(1) Requisitos para completar declaraciones de impuesto sobre la renta trimestrales para empresas con inversión extranjera.

Las declaraciones trimestrales del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras son aplicables al pago anticipado trimestral del impuesto sobre la renta por parte de las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras (en lo sucesivo, empresas).

Las empresas con inversión extranjera con sede en China deben pagar impuestos sobre la renta sobre sus ingresos derivados tanto de fuentes nacionales como extranjeras. Las empresas extranjeras pagan impuestos sobre la renta sobre los ingresos derivados de China.

Las empresas que puedan proporcionar comprobantes de costos y gastos completos y precisos y calcular con veracidad los ingresos imponibles. Las empresas que no puedan calcular correctamente los ingresos imponibles porque no pueden proporcionar comprobantes de costos y gastos completos y precisos deben ser aprobadas por las autoridades fiscales competentes. , complete este formulario si utiliza el método de tasa de ganancia aprobado para declarar el impuesto sobre la renta trimestral.

Si los ingresos de la empresa son en moneda extranjera, se convertirán a RMB de acuerdo con el tipo de cambio del mercado de divisas y se adjuntarán los detalles de conversión pertinentes.

Los requisitos de llenado son los siguientes:

1 Clave de Contribuyente: Completar el código tributario que determine la autoridad tributaria competente al momento de tramitar el registro tributario.

2 Trimestre fiscal: Complete los cuatro trimestres divididos por el año calendario o el año contable corporativo de 12 años aprobado por la autoridad fiscal.

Fecha en que se completó el formulario: La fecha real en que se completó la declaración de impuestos.

Denominación social: Complete el nombre de la empresa registrada en el registro industrial y comercial.

5. Número de cuenta bancaria: Introduzca el nombre del banco donde está abierta la cuenta en China y el número de cuenta de pago y liquidación. Si hay varios bancos, deben enumerarse por separado.

6. Ingresos por ventas (ventas) netas para este trimestre: complete los fondos monetarios totales calculados en función de los precios de venta reales de productos y mercancías de este trimestre (excluyendo devoluciones y descuentos de ventas). Si se trata de moneda extranjera, se deberá indicar en la columna de observaciones el nombre y unidad de la moneda extranjera.

Solicitante: Complete el nombre del representante legal o complete el nombre del apoderado;

Si hay una pérdida en el octavo cuarto, rellénelo en rojo.

9. Si la retención en origen se calcula sobre la base de 1/4 de la renta imponible del año anterior o la tasa de ganancia aprobada u otros métodos, se aplicará la parte superior del punto 5 del “Cálculo de la renta imponible”. " la columna debe completarse respectivamente. Una cuarta parte de la renta imponible anual, la renta imponible calculada con base en la tasa de ganancia aprobada y la renta imponible calculada mediante otros métodos aprobados por las autoridades fiscales en el punto 4.

(2) Requisitos para la presentación de declaraciones anuales del impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera.

Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras son aplicables a la liquidación y liquidación anual de impuestos sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras (en lo sucesivo, empresas). Las empresas con inversión extranjera cuyas oficinas centrales están ubicadas en China deben pagar impuestos sobre la renta sobre sus ingresos derivados tanto de fuentes nacionales como extranjeras. Las empresas extranjeras pagan impuestos sobre la renta sobre los ingresos derivados de China.

Los requisitos de llenado son los siguientes:

1 Año fiscal: Complete el año calendario o el año fiscal corporativo de 12 meses aprobado por la autoridad fiscal.

2. Ingreso operativo anual: Complete el ingreso total obtenido de negocios de servicios como transporte y servicios turísticos en este año fiscal.

Ingresos totales: Complete las ventas (ventas) de la empresa o la suma de los ingresos operativos netos, otros ingresos comerciales y los ingresos no operativos en el año fiscal actual.

Deducción de impuestos extranjeros: complete el monto del impuesto sobre la renta realmente pagado por la empresa con inversión extranjera de su impuesto pagadero al momento de tributar, pero el monto permitido para deducir no excederá el impuesto pagadero sobre sus ingresos en el extranjero. calculado de acuerdo con las leyes fiscales.

La pérdida anual de la empresa se rellena con letras rojas.

Para las empresas que pueden proporcionar comprobantes de costos y gastos completos y precisos y calcular con sinceridad los ingresos imponibles, al calcular los ingresos imponibles, deben completar "ingresos netos", "monto de la deducción", "ingresos imponibles" y columna "renta imponible". Cálculo de la renta fiscal. Para aquellos que no pueden proporcionar comprobantes de costos y gastos completos y precisos y no pueden calcular correctamente los ingresos imponibles, se debe completar la columna "Cálculo de los ingresos imponibles aprobados" al calcular los ingresos imponibles.

(3) Requisitos para la cumplimentación de la declaración del impuesto sobre la renta de liquidación de empresas con inversión extranjera.

La declaración del impuesto sobre la renta sobre la liquidación de empresas con inversión extranjera se aplica a la declaración del impuesto sobre la renta sobre los ingresos por liquidación de empresas con inversión extranjera (en adelante, empresas).

Los requisitos de llenado son los siguientes:

1 Período de liquidación: complete el período desde la fecha en que la empresa termina la producción y las operaciones hasta la fecha en que finaliza la transacción de liquidación.

Fecha en que se completó el formulario: La fecha real en que se completó la declaración de impuestos.

Activos totales (o propiedad): Complete el nombre general de los fondos de capital de construcción y el capital de trabajo realmente invertidos por la empresa de acuerdo con la escala de producción.

4. Pasivos: Complete el total de las diversas deudas prestadas o pagaderas por la empresa.

5. Pérdida: Complete los fondos o bienes que no puedan recuperarse durante la producción y operación de la empresa.

6. Utilidades no distribuidas de la empresa: Complete las utilidades no distribuidas que deben distribuir los accionistas e inversionistas de la empresa de acuerdo con sus acciones y acuerdos de inversión.

7. Fondo: Complete el saldo del fondo de desarrollo productivo y del fondo de bienestar retirado por la empresa de acuerdo con la normativa.

8. Gastos de liquidación: Complete los diversos gastos relacionados con los gastos de liquidación incurridos por la empresa durante el proceso de liquidación.

9 Capital pagado: Complete la cantidad de capital realmente invertido por los accionistas e inversionistas corporativos.

(4) Requisitos para cumplimentar el formulario de informe de retenciones y pagos del impuesto sobre la renta de empresas extranjeras.

El "Formulario de Informe de Retención del Impuesto sobre la Renta" es aplicable al informe del agente retenedor sobre la retención del impuesto sobre la renta sobre los siguientes ingresos en tiempo o en el cronograma de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria:

1 Países extranjeros dentro y fuera de China Beneficios empresariales (dividendos), intereses, alquileres, regalías y otros ingresos.

Aunque se han establecido instituciones y lugares, los ingresos anteriores no tienen ninguna conexión real con sus instituciones y lugares.

Ingresos obtenidos por empresas extranjeras por participar en construcción, instalación, montaje, exploración y otras operaciones de ingeniería y proporcionar consultoría, gestión, capacitación y otros servicios laborales en China.

El formulario de informe de retención de impuestos sobre la renta debe completarse en chino, o puede completarse en chino y en idiomas extranjeros.

Los requisitos de llenado son los siguientes:

1 Nombre del agente de retención: complete el nombre de la unidad y la persona física que efectivamente paga la empresa extranjera.

2; Dirección: complete el territorio de China La dirección de la unidad y del individuo que realmente maneja el pago y la liquidación;

Monto de la deducción: complete el monto del contrato que no debe retener el impuesto sobre la renta de acuerdo con la ley tributaria;

Código de agente de retención: complete el impuesto a cargo El código de impuesto del agente de retención determinado por la autoridad al manejar el registro de impuestos.

(3) Requisitos para la presentación de la declaración del IRPF

(1) Requisitos para la presentación de la declaración del IRPF.

Este formulario es aplicable a los contribuyentes (incluidos extranjeros y chinos) que declaran impuestos directamente por sí mismos. Los contribuyentes cuyos impuestos son retenidos y pagados por unidades de retención no necesitan completar este formulario.

(2) Requisitos para la presentación de declaraciones de retención del IRPF.

Este modelo es de aplicación a la declaración de retención del IRPF retenida por la unidad pagadora.

Los requisitos para cumplimentar incluyen:

(1) Época tributaria: el tiempo (período) al que pertenecen los ingresos del contribuyente.

(2) Unidad retenedora: unidad pagadora.

(3) Contribuyente: persona física a la que se le ha deducido el IRPF.

(4) Unidad de trabajo: Si el contribuyente tiene un trabajo temporal o de tiempo parcial, complete la unidad original y no complete la unidad temporal (de tiempo parcial).

(5) Si el impuesto se paga en moneda extranjera, el impuesto se convertirá a RMB de acuerdo con el precio del mercado de divisas de ese día.