Problemas de tratamiento contable para contribuyentes generales que venden activos fijos
Débito: liquidación de inmovilizado
Depreciación acumulada
Préstamo: inmovilizado
Dinero recibido
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Débito: depósito bancario
Préstamo: liquidación de activo fijo
3. Pagar gastos de limpieza e impuestos. Debes pagar el 4% y el IVA se reduce a la mitad.
Débito: Liquidación de activos fijos
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar
——Se deben pagar las tarifas de construcción y mantenimiento urbano.
-Gastos adicionales de educación a pagar
4. Pérdidas y excedentes por enajenación de activos fijos
(1) Cuando la venta de activos fijos es neta ingresos,
Débito: Liquidación de activos fijos
Préstamo: Ingresos no operativos - ingresos netos por enajenación de activos fijos
(2) Cuando la venta de activo fijo es una pérdida neta,
Débito: Gastos no operativos - pérdida neta en enajenación de activos fijos
Préstamo: Liquidación de activos fijos
Según el Aviso sobre la "Implementación Nacional de Medidas de Valor Agregado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" sobre varias cuestiones en la Reforma de Transformación Fiscal (Finanzas e Impuestos (2008) No. 170),
IV. A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2009, a los contribuyentes que vendan sus activos fijos usados (en adelante, activos fijos usados) se les aplicará el impuesto al valor agregado de acuerdo con diferentes circunstancias:
(1) Ventas de activos fijos comprados o fabricados para uso propio después del 65438 de junio + 1 de octubre de 2009, se les aplicará el impuesto al valor agregado a la tasa aplicable;
(2) 5438 de junio + 31 de febrero de 2008 no están incluidos en la expansión A los contribuyentes en el ámbito piloto de las deducciones del IVA que vendan sus activos fijos comprados o hechos por ellos mismos para uso propio antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008 se les aplicará el IVA a una tasa reducida del 4%;
( 3) Contribuyentes que hayan sido incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008, antes del programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado en la región, venden fijo activos que compraron o fabricaron para uso propio, se aplica una reducción hipotecaria del 4 El impuesto al valor agregado se aplica a una tasa del% sobre las ventas de activos fijos de uso propio comprados o hechos por sí mismos después de la El proyecto piloto para ampliar el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado en esta región se basa en la tasa impositiva aplicable.
El impuesto de construcción urbana se calcula y paga en base al impuesto sobre el valor añadido real pagado, con un tipo impositivo del 7%.
El recargo por educación se calcula y paga en función del impuesto al valor agregado real pagado a una tasa impositiva del 3%.
Si hay ingresos netos, se considerarán ingresos no operativos, y el Impuesto sobre Sociedades se calculará en función del beneficio total (aumentando la base imponible).
Si hay una pérdida neta, se tratará como gastos no operativos, y el impuesto sobre la renta de las empresas se calculará y pagará en función del beneficio total (reduciendo la base imponible).