Tutorial del examen profesional de contabilidad: retiro y depósito de efectivo

1. Retiro de efectivo

Cada unidad debe retirar efectivo dentro del alcance del uso de efectivo especificado por el banco. Generalmente, el cajero completará un cheque de caja y se dirigirá al banco. para retirar efectivo. Los requisitos para llenar cheques en efectivo son: debe usar bolígrafo, usar tinta carbón o tinta azul-negra para completar el orden numerado del cheque, escribir con cuidado, no garabatear, no usar tinta azul y mucho menos tinta roja. fecha de emisión Se debe completar la fecha real de emisión, y la fecha no debe completarse ni completarse previamente, el nombre del beneficiario debe ser consistente con el nombre del sello reservado, la cantidad en mayúsculas y minúsculas; estar escrito de acuerdo con la reglamentación, si hay un error, no se puede cambiar y debe ser invalidado y rellenado Propósito La columna debe llenarse con el verdadero propósito, no debe faltar la firma y el sello y debe coincidir con el sello reservado por; el banco debe ser endosado (es decir, firmado) por la unidad de retiro o el librado y enviado al mostrador de liquidación del banco después de la verificación, y luego el banco emitirá la tarjeta como prueba de que el número de retiro es correcto. , y el retiro se realiza en caja. Al retirar dinero, el efectivo debe contarse personalmente según el monto escrito en el cheque.

2. Entrega y depósito de efectivo

Cada unidad deberá conservar y utilizar efectivo de acuerdo al límite de inventario aprobado por el banco donde se abre la cuenta. Efectivo recaudado y efectivo que exceda el límite de inventario. debe ser depositado en el banco de manera oportuna.

El procedimiento para enviar y depositar efectivo es: primero, el cajero contará los billetes, juntará los billetes de la misma denominación y los clasificará en puñados de cien. Ordene desde gran cantidad hasta pequeña cantidad. Junte monedas de la misma cantidad. Para monedas de un yuan, cinco monedas de diez centavos y una moneda de diez centavos, enróllelas en un rollo con papel por cada cincuenta monedas. Para las monedas de céntimos, enróllelas en un rollo con papel por cada cien monedas. Las monedas con menos de un rollo generalmente no se depositan en el banco y se reservan para el cambio. Una vez contado y verificado el dinero, el cajero completará el formulario de liquidación en efectivo y lo depositará en el banco.

El formulario de liquidación en efectivo está en tres copias o dos copias. Aquí tomamos como ejemplo el formulario de liquidación en efectivo (copia triple) del Industrial and Commercial Bank of China Shanghai (Sucursal). el recibo de respuesta, y esta copia es emitida por el banco después de sellar el formulario, se devuelve a la unidad de depósito; la segunda página es el comprobante de ingresos, que es utilizado como comprobante por el banco donde el beneficiario abrió una cuenta; la tercera página es el apéndice, que se utiliza como archivo adjunto y es la copia inferior que deja el cajero del banco. Al completar el formulario de liquidación en efectivo, el cajero deberá utilizar papel carbón de doble cara para copiarlo. La fecha de pago debe completarse el día del pago y se debe completar el nombre completo del beneficiario. La fuente del pago debe completarse con veracidad, el monto debe escribirse en mayúsculas y minúsculas de manera estándar, y las columnas de tipo de cupón y monto deben completarse de acuerdo con la cantidad de cupones o cupones de varios cupones cuando el pago se envía realmente. Luego envíe el comprobante de pago y liquidación al cajero del banco para su cobro. Después de la verificación, el banco lo sellará y enviará la primera copia (comprobante de respuesta) a la unidad de depósito como comprobante contable.

3. Implementar estrictamente los procedimientos para cobros y pagos de efectivo

Para fortalecer los procedimientos para cobros y pagos de efectivo, los cajeros y contadores deben distinguir sus responsabilidades, implementar estrictamente el principio de gestión separada de cuentas, dinero y propiedades, e implementar restricciones de gestión mutua.

(1) Las empresas deben preparar planes de cobro y pago de efectivo de acuerdo con las regulaciones y organizar las actividades de cobro y pago de efectivo de acuerdo con el plan. El efectivo recibido debe comprobarse para detectar falsificaciones y el efectivo pagado debe contarse en persona.

(2) En el departamento de contabilidad de la empresa, el trabajo de caja y el trabajo de contabilidad deben dividirse en divisiones razonables. La recaudación, el pago y la custodia del efectivo deben estar a cargo de personal que no sea cajero. dinero en efectivo.

(3) Implementar estrictamente el inventario de efectivo y el sistema de inventario para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. El cajero cuenta la cantidad real de efectivo todos los días y la verifica con el saldo contable del diario de caja para asegurarse de que la cuenta sea consistente. El departamento de contabilidad corporativa debe realizar inventarios regulares o irregulares para descubrir o prevenir oportunamente errores, apropiación indebida, malversación, robo y otras actividades ilegales. Si hay un pago largo o corto, el motivo debe encontrarse a tiempo.

(4) Se deben emitir recibos para todos los recibos de efectivo. Incluso si algunos recibos de efectivo tienen comprobantes de pago de la otra parte, se debe emitir un recibo al pagador para aclarar las responsabilidades económicas de la emisión de recibos y el manejo. de recibos de efectivo Los recibos también deben separarse según sea necesario y deben ser manejados por dos gerentes. Por ejemplo, el personal de ventas debe ser responsable de completar las facturas de los ingresos por ventas y los cajeros deben cobrar los pagos en consecuencia para evitar errores y trampas.

(5) Todos los recibos de efectivo deben ingresarse en la cuenta el mismo día y depositarse en el banco el mismo día. Si el efectivo recibido se produce después de que el banco deja de cobrar los pagos el mismo día. También deberá depositarse en el banco al día siguiente. Si realmente resulta difícil depositar el mismo día, el depósito deberá realizarse según el horario acordado por ambas partes previa obtención del consentimiento del banco donde se abre la cuenta.

(6) No está permitido utilizar cuentas de depósito bancario para depositar, retirar o remitir efectivo en nombre de otras unidades o individuos.

(7) Todos los desembolsos en efectivo deben tener comprobantes originales y estar firmados por la persona a cargo. Solo después de ser revisados ​​por el supervisor y el personal relevante, el cajero puede realizar el pago en consecuencia. Después del pago, debe estar sellado. "Pago en efectivo" "Séllelo y guárdelo correctamente.

4. Clasificación del efectivo

Antes de enviar el efectivo al banco, los cajeros de cada unidad deben clasificar y clasificar el efectivo depositado. El método de clasificación es:

Las monedas incluyen 1 yuan, 5 jiao, 2 jiao, 5 céntimos, 2 céntimos y 1 céntimo. Las monedas también deben organizarse según el tipo de moneda. Cada 100 monedas del mismo tipo de moneda están en un paquete. Por ejemplo, cada rollo de monedas de 50 céntimos vale 50 yuanes y cada paquete vale 500 yuanes. Las monedas de menos de 5 peniques deben envolverse en papel y entregarse por separado.

Los billetes incompletos y dañados, así como las monedas que hayan sido perforadas, agrietadas, astilladas, adelgazadas, deformadas o que tengan el escudo nacional en el anverso y números poco claros en el reverso, deben seleccionarse por separado y Empaquetado por separado. Los métodos de clasificación son los mismos que los del frente.

5. Complete el libro de entrega de efectivo

Después de clasificar el efectivo, el cajero debe completar el libro de entrega de efectivo de acuerdo con la cantidad ordenada. El libro de entrega de efectivo generalmente se elabora en cuatro copias. La primera copia es un recibo, que es firmado por el banco y se utiliza como base contable para la unidad emisora, la segunda copia es la citación del recibo bancario, la tercera copia es el cobro; aviso, y la cuarta copia es escrita por El cajero del banco la guarda como copia inferior para referencia futura. Al completar el libro de cobranza de efectivo, el cajero deberá completar verazmente el contenido relevante de acuerdo con las regulaciones de formato, incluyendo el nombre de la unidad de cobranza, fuente de pago, banco donde se abre la cuenta, fecha de pago, número de cuenta sujeto, mayúsculas y minúsculas del monto del pago, y el tipo de cada cupón Cantidad, etc.

El cajero debe prestar atención a los siguientes puntos al completar el "Libro de entrega de efectivo":

1. El cajero debe completar verazmente todo el contenido del libro de entrega de efectivo, especialmente las fuentes de fondos, etc.

2. Se deberá indicar la fecha de pago como fecha de depósito al banco.

3. El número y el monto de la cuenta detallada de cada tipo de cupón deben ser consistentes con el número real de cada tipo de cupón. Un yuan, cinco yuanes, una moneda de diez centavos, cinco centavos, dos centavos, un centavo. , etc. tienen tanto billetes como Si se acuñan monedas, se debe completar el número total y la cantidad de billetes y monedas. Buena suerte en el examen

4. Además, el cajero debe utilizar papel carbón de doble cara al completar el "Libro de entrega de efectivo". La letra debe ser clara y estandarizada y no debe estar alterada. .