¿Qué significa negociar activos financieros?
Los activos financieros mantenidos para negociar se refieren a inversiones en bonos, inversiones en acciones e inversiones en fondos mantenidos por empresas para su venta en un futuro próximo. Por ejemplo, acciones, bonos, fondos, etc. comprados en el mercado secundario con el fin de obtener diferencias de precio. El comercio de activos financieros es una materia contable recién agregada en 2007. Su objetivo principal es adaptarse a las transacciones actuales del mercado de acciones, bonos, fondos, etc., reemplazando la inversión original a corto plazo. Es similar pero diferente.
Deben clasificarse como activos financieros para negociación los activos financieros que cumplan una de las siguientes condiciones:
⑴ El objetivo de la adquisición de activos financieros es principalmente venderlos, recomprarlos o redimirlos en un futuro próximo. futuro.
⑵ Forma parte de una cartera de instrumentos financieros identificables que se gestionan de forma centralizada, y existe evidencia objetiva de que la empresa ha utilizado recientemente métodos de obtención de beneficios a corto plazo para gestionar la cartera.
⑶ Pertenece a los derivados financieros. Sin embargo, los derivados designados por la empresa como instrumentos de cobertura eficaces son derivados de contratos de garantía financiera, derivados vinculados a inversiones en instrumentos de patrimonio que no cotizan en mercados activos y cuyo valor razonable no puede medirse de forma fiable y deben liquidarse mediante la entrega del instrumento de patrimonio. .
En pocas palabras, las acciones, los valores, los fondos, etc. son todos activos financieros comerciales.
El principal tratamiento contable de los activos financieros para negociar:
(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar, esta cuenta (costo) se debitará de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros para negociar. activos financieros.), de acuerdo con los costos de transacción incurridos, se debitará de la cuenta de "ingresos de inversiones" y de acuerdo con el monto real pagado, se acreditará el "depósito bancario" y otras cuentas.
(2) Cuando se reciban dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad invertida durante el período de tenencia de activos financieros para negociar, se debitará la cuenta "Depósitos Bancarios" y esta cuenta "Intereses por Cobrar" se Para los dividendos en efectivo declarados o los intereses de bonos recibidos que están incluidos en el precio de pago por la adquisición de activos financieros para negociar, se debita la cuenta "Intereses por cobrar" y se acreditan los "Ingresos por inversiones".
(3) En la fecha del balance, la diferencia entre el valor razonable de un activo financiero para negociar y su saldo contable se debitará de esta cuenta (cambios en el valor razonable) y se acreditará a la cuenta "Utilidades y "pérdidas por cambios en el valor razonable"; la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable es el asiento contable opuesto.
(4) Al vender activos financieros comerciales, el monto real recibido debe debitarse de "depósitos bancarios" y otras cuentas, y esta cuenta debe acreditarse de acuerdo con el costo de los activos financieros comerciales. (Costo), según el cambio en el valor razonable del activo financiero para negociar, se acreditará o debitará esta cuenta (cambio en el valor razonable), y según la diferencia, se acreditará o debitará la cuenta "ingresos por inversiones". Al mismo tiempo, según la transacción, para cambios en el valor razonable de los activos financieros, se debitará o acreditará la cuenta "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" y se acreditará o acreditará la cuenta "Ingresos por inversiones".
4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja las transacciones corporativas.