Puntos clave para auditar documentos contables
El enfoque de la revisión de autenticidad es si el negocio económico registrado en el comprobante original es normal, si la fecha de ocurrencia del negocio, el personal de manejo, los procedimientos comerciales y los procedimientos reflejan verdadera y objetivamente el negocio económico que ha ocurrido. y si existe falsificación, el acto de alterar los documentos originales.
El segundo es el examen de legalidad. Principalmente, si el contenido económico empresarial reflejado en los vales originales cumple con las políticas, leyes, sistemas, planes, presupuestos y contratos pertinentes, si cumple con la autoridad y los procedimientos de aprobación, y si existe abuso de poder o violación de leyes y disciplinas. , fraude, extravagancia y daño a los intereses públicos y personales.
La tercera es la auditoría de integridad. El punto clave es si los procedimientos para el comprobante original están completos, si los elementos que deben completarse están completos, si el personal de manipulación relevante firma o sella, si el supervisor aprueba la firma, si el resumen y las cifras del comprobante original son claros y correctos, la cantidad, precio unitario, monto, monto total, etc. ¿Hay algún error en el monto? ¿Son consistentes los números y el texto? Preste atención a si el contenido registrado en el bono original ha sido modificado. Los comprobantes originales alterados se considerarán inválidos.
Existen tres elementos clave en la revisión de comprobantes contables:
Primero, si los comprobantes contables están acompañados de comprobantes originales completos, legales y correctos, y si el contenido reflejado en los Los comprobantes contables son consistentes con Si el contenido de los comprobantes originales adjuntos es consistente.
La segunda es si los nombres de las cuentas, las direcciones contables y los montos que deben debitarse y acreditarse determinados por los comprobantes contables son correctos y si la correspondencia de la cuenta es clara.
El tercero es si los elementos relevantes del comprobante contable están completos, si los procedimientos están completos y si las firmas están completas.